Pozdravljeni,
prejeli smo dva računa turistične agencije, kraj opravljanja storitve je tujina-EU. Na enem računu nam zaračunavajo letalsko vozovnico, DDV ni obračunan v skladu s 14. točko 1. odstavka 31. člena ZDDV (Plačila DDV so oproščene storitve, ki jih opravijo zastopniki in drugi posredniki, ki delujejo v imenu in za račun druge osebe, če so te storitve del transakcij iz tega člena ali transakcij, opravljenih izven Skupnosti. Ta oprostitev se ne nanaša na potovalne agente, ki dobavljajo v imenu in za račun potnika storitve, ki se opravijo v drugih državah članicah), spodaj je navedeno, da kupec je davčni zavezanec.
Drug račun je za namestitev, DDV je obračunan po 3 odstavku 47. člena (Potovalna agencija obračuna DDV od zneska, ki predstavlja razliko med celotnim zneskom, ki ga plača potnik, v katerega ni vključen DDV, in dejanskimi stroški potovalne agencije za storitve, ki jih opravijo drugi davčni zavezanci, če je neposredni uporabnik teh storitev potnik) in zajet v skladu s 50c členom ZDDV (Preprodajalec, ki obračunava DDV od dosežene razlike v ceni, na računih, ki jih izdaja, ne sme izkazovati DDV), navedeno pa je, da kupec ni davčni zavezanec.
Zanima nas dvoje:
-smo davčni zavezanci, zakaj je tako navedeno;
-zakaj ZDDV določa, da se ne sme izkazovati DDV-ja-tako si ga tudi ne moremo odbijati, čeprav ga plačamo. Ali pa za službena potovanja sploh ni dovoljen odbitek davka?
Prosim za pomoč, hvala.
Računa turistične agencije
Moderator: Mirko Zbačnik
odbitek DDV
Za storitve potovanj, prenočitev, hrane, pijače in podobno si podjetje v nobenem primeru ne sme odbiti DDV-ja.
Pozdrav vsem,
MG
Pozdrav vsem,
MG
vstopni DDV
Uradni list RS 25/2005 Zakon o davku na dodano vrednost
XII. ODBITEK VSTOPNEGA DDV
40. člen
(pravica do odbitka vstopnega DDV)
(6) Davčni zavezanec ne sme odbiti vstopnega DDV od:
2. stroškov za reprezentanco (pri čemer se kot stroški za reprezentanco štejejo zgolj stroški za pogostitev in zabavo ob poslovnih ali družabnih stikih), stroškov za prehrano (vključno s pijačo) ter stroškov za nastanitev.
__________________
Račun za navedene storitve se lahko glasi na fizično osebo - delavca in se izplača preko potnega naloga. V knjigo DDV pa ne grejo in se DDV ne odbije.
Pozdrav vsem,
MG
XII. ODBITEK VSTOPNEGA DDV
40. člen
(pravica do odbitka vstopnega DDV)
(6) Davčni zavezanec ne sme odbiti vstopnega DDV od:
2. stroškov za reprezentanco (pri čemer se kot stroški za reprezentanco štejejo zgolj stroški za pogostitev in zabavo ob poslovnih ali družabnih stikih), stroškov za prehrano (vključno s pijačo) ter stroškov za nastanitev.
__________________
Račun za navedene storitve se lahko glasi na fizično osebo - delavca in se izplača preko potnega naloga. V knjigo DDV pa ne grejo in se DDV ne odbije.
Pozdrav vsem,
MG