Knjiženje darila

[Darcy]

Pozdravljeni forumovci!

Imam vprašanje in upam, da mi bo znal kdo čimprej pomagati.

Podjetje delno financira izlet študentu, ki preko študentskega servisa opravlja delo pri njih. Seveda je znesek višji od 42 EUR in zato je potrebno dotični osebi obračunati dohodnino v višini 25% od 100% osnove, saj gre za darilo. Kako izgleda temeljnica obračuna?

Upam, da sem bila dovolj jasna. Lep pozdrav vsem in že v naprej hvala za vašo pomoč!

D.

[slovan]

Darila spadajo med druge dohodke - 105. člen Zakona o dohodnini. Znesek nagrade morate povečati s koeficientom davčnega odtegljaja (obrutiti; koeficient 1,3333..) v skladu s 9. odstavkom 16. člena Zakona o dohodnini. Od tako povečanega dohodka nato izračunate in plačate akontacijo dohodnine (npr. neto 100; bruto znesek 100X1,3333= 133,33; davčni odtegljaj: 133,33X25%=33,33).
V ta namen predložite davčnemu organu obrazec REK-2; vrsta dohodka: 1802 darila; račun za akontacijo dohodnine od drugih dohodkov: 01100-8441406021-DŠ-19-06017. Na koncu leta vključite "izplačan" znesek v kotrolne podatke za letno napoved dohodnine.
To je to...
LP

[Darcy]

Slovan, hvala lepa za odgovor. Vse to smo tudi naredili: obrutili neto znesek, obračunali dohodnino, jo nakazali na DURS in preko e-davkov poslali REK-2 obrazec. Vendar ne vem, na katere konte se vse skupaj poknjiži (bruto in neto vrednost darila ter dohodnina).

LP, D

[slovan]

Knjiženje prejete fakture, kamor boste priložili tudi obrazec REK-2 (predlog):
bruto vrednost darila: D489/
dohodnina/davčni odtegljaja: /265K
neto znesek oziroma obveznost do organizatorja: /220K
plačilo davčnega odtegljaja: 265/110
poravnava obveznosti: 220/110

Kolikor pa ne bo prejete fakture (torej ne boste vi nakazali svojega deleža organizatorju, temveč boste študentu izplačali na njegov TRR): - knjiženje na podlagi REK-2 obrazca:
bruto vrednost darila: D489/
davčni odtegljaj: /265K
neto znesek: /285K
nakazilo na TRR študenta:285/110
plačilo davčnega odtegljaja: 265/110

LP

[Darcy]

Najlepša hvala še enkrat.

LP, D