ddv 10%?

[natasa2]

Znašla sem se v zagati, dobili smo račun od slovenskega prevoznika za storitev prevoza v tujini, ki je obdavčena z 10% ddv-ja. Zraven je kot priloga potrdilo- predvidevam da Graške davčne uprave- o plačilu davka. Ker tega področja ne poznam bi prosila za kakršenkoli nasvet, pojasnilo ali pa napotilo na literaturo.

[TarasM]

Predvidevam da je to storitev, ki je obdavčena tam
kjer je narejena (prevoz tam kjer je začetek prevoza)
in se je podjetje tam registriralo za DDV zavezanca,
oziroma ima tam zastopnika. Račun upoštevate enako,
kot bi ga, če bi vam prevoz opravil tujec in vam zaračunal
njihov DDV.

[natasa2]

Hvala TarasM za pomoč.

Račun je izdal slovenski zavezanec s slovensko ID številko, relacija navedena na računu pa je Ljubljana-kraj v Avstriji-Ljubljana. Računovodstvo izdajatelja računa pa je žal nedosegljivo, sem jih že poskusila kontaktirati.

[febo]

Opredelite pojem "prevoz" : prevoz oseb ali prevoz blaga

Lp

[natasa2]

Gre za prevoz oseb.

[febo]

Po zakonu, prevoznik mora obračunati in na računu prikazati del prevoza po Sloveniji in obračunati DDV od tega dela. Del prevoza zunaj Slovnije je neobdavčljiv del in se ne vpisuje v davčne knjige. Posebnost prevza oseb je v tem, da prevoznik mora razdeliti prevoz po državah po katerih prepelje potnike in obračunati davek v vsaki posamezni državi sorazmerno prevoženi razdalji. V Vašem primeru je prevoznik obračunal (in plačal) avstrijski davek sorazmereno prevoženi razdalji in avstrijskih predpisih kar je pravilno.
V prihodnje morate biti pozorni na posebnosti obdavčitve prevoza oseb in se že v naprej s prevoznikom dogovoriti da je davek obračunan za del prevoza izven Slovenije vračunan v ceno prevoza.

LP

[natasa2]

Febo, hvala za pojasnilo . Ali mi lahko poveste od kdaj velja plačevanje davkov v drugih državah, sorazmerno s kilometri (za prevoz oseb). Do sedaj so bili računi vedno ločeni na kilometre v Slo in kilometre v tujini, vendar prevoznik ni plačeval davka v tujini. Sem vprašala tudi druge 'busarje' in nihče ne plačuje davka v tujini, ena od računovodkinj mi je rekla da plačevanje davka v tujini pide v poštev le če je začetek vožnje zunaj Slo.

Sicer pa še enkrat hvala odgovor.

[febo]

Sama ureditev ni novost, ampak velja od vstopa v EU. Pri prevozu oseb po EU ni izjem kot pri tovornem prevozu, zato ni pomemben kraj začetka poti. Za potrebe slovenskega DDV je pomemben del poti po Sloveniji, ker je samo ta del poti obdavčljiv. Glede prevoza po drugih državah EU, pa Vam citiram prispevek v IKS 10-11/07, str. 134-135 :
"Ker za cestni prevoz niso predpisane izjeme, mora avtobusni prevoznik obračunati DDV tiste države in po zakonu o DDV tiste države, po kateri pelje potnike. Seveda je možno, da je v zakonu o DDV druge države določeno, da se DDV ne plača oz. kdaj se ne plača, kar seveda pomeni, da verjetno v prav vsakem primeru avtobusni prevoznik ne bo obračunal DDV države, po kateri pelje potnike." (konec citata)
Moram povdariti, da obračun in plačilo davka v drugi državi ni predmet ZDDV-1 (zato je ta del poti neobdavčljiv in se ne vpisuje v davčne knjige). Posledično, če naš prevoznik ne obračuna in ne plača DDV v drugi državi, po naši zakonodaji ni naredil prekršek. Prekršek je naredil v državi v kateri ni obračunal in plačal DDV. Davčni organi v teh državah nimajo vpogled v davčne knjige naših prevoznikov in ne morejo ugotoviti prekršek. Zato naši prevozniki (očitno ne vsi) tega tudi ne delajo. To pa ne pomeni da delajo prav.

LP