samoprijava
Moderator: Mirko Zbačnik
Lauren vsi počnemo stvari enkrat prvič. Tudi vi delate samoprijave prvič, zato ste negotovi in bi potrebovali nekoga, ki bi z vami vso stvar preveril. Predlagam vam, da poiščete kakšno stanovsko kolega/ico, ki je te stvari že počel/a ali pa davčnega svetovalca (tistega pravega in ne na DURS-u).
Strošek njegovega svetovanja bo zanemarljiv v primerjavi z vašim občutkom ali delate prav ali ne.
lp
Strošek njegovega svetovanja bo zanemarljiv v primerjavi z vašim občutkom ali delate prav ali ne.
lp
res je.
sem včeraj zaprosila davčno inšpektorico, ki je ravno v našem podjetju na kontroli (za drugo podjetje) in je rekla, da ni problema, da bo pogledala. to pa je prijetno presenečenje, še najmanj od nje bi pričakovala pozitiven odgovor. sicer pa po tem, ko ste me preverili nimam več tako slabega občutka, da delam narobe.
imam pa eno vprašanje: se pravi v otvoritvi 2006 je samo znesek na trr, manjka mi otvoritev za prispevke za zasebnika. to bom naknjižila v 2007 s 2.1.07, samo ne vem, na kateri protikonto naj dam. sem malo pregledovala forum in v podobnem primeru našla odgovor konto 902. me zanima če je pravilen in kaj je sploh ta konto, nimam imena konta.
sem včeraj zaprosila davčno inšpektorico, ki je ravno v našem podjetju na kontroli (za drugo podjetje) in je rekla, da ni problema, da bo pogledala. to pa je prijetno presenečenje, še najmanj od nje bi pričakovala pozitiven odgovor. sicer pa po tem, ko ste me preverili nimam več tako slabega občutka, da delam narobe.
imam pa eno vprašanje: se pravi v otvoritvi 2006 je samo znesek na trr, manjka mi otvoritev za prispevke za zasebnika. to bom naknjižila v 2007 s 2.1.07, samo ne vem, na kateri protikonto naj dam. sem malo pregledovala forum in v podobnem primeru našla odgovor konto 902. me zanima če je pravilen in kaj je sploh ta konto, nimam imena konta.
V skladu s 55. členom Zakona o davčnem postopku – ZDavP-2 (Uradni list RS, št. 117/06) lahko davčni zavezanec predloži popravljen davčni obračun in na posebni prilogi, ki je sestavni del obračuna prikaže tudi premalo obračunane davke z obrestmi.
V drugem odstavku 55. člena ZDavP-2 je določeno, da mora pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, od premalo plačanega oziroma neplačanega davka obračunati in plačati obresti po slovenski medbančni obrestni meri za čas od poteka roka za plačilo do predložitve davčnega obračuna na podlagi samoprijeve, za ročnost enega leta, v višini, ki je veljala na dan poteka roka za vložitev davčnega obračuna, povečani za odstotne točke, ki so navedene v istem odstavku istega člena.
Navedeno pomeni, da v primeru (npr. davčni zavezanec ni dostavil letne napovedi dohodka iz dejavnosti za leto 2005) vzamete višino medbančne obrestne mere na dan 31.03.2006, ki je objavljena na spletni strani Združenja bank Slovenije na naslovu: http://www.zbs-giz.si/slo/financni_poda ... itibor.htm, jo povečate za dve odstotni točki in izračunate obresti do datuma predložitve davčnega obračuna na podlagi samoprijave, če boste predložili popravek obračuna kot samoprijavo do 30.10.2008. Pri obračunu obresti za ugotovljene neplačane davčne obveznosti pred uvedbo evra, to je pred 1. januarjem 2007, se uporablja ustrezen SITIBOR za celotno obdobje.
V drugem odstavku 55. člena ZDavP-2 je določeno, da mora pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, od premalo plačanega oziroma neplačanega davka obračunati in plačati obresti po slovenski medbančni obrestni meri za čas od poteka roka za plačilo do predložitve davčnega obračuna na podlagi samoprijeve, za ročnost enega leta, v višini, ki je veljala na dan poteka roka za vložitev davčnega obračuna, povečani za odstotne točke, ki so navedene v istem odstavku istega člena.
Navedeno pomeni, da v primeru (npr. davčni zavezanec ni dostavil letne napovedi dohodka iz dejavnosti za leto 2005) vzamete višino medbančne obrestne mere na dan 31.03.2006, ki je objavljena na spletni strani Združenja bank Slovenije na naslovu: http://www.zbs-giz.si/slo/financni_poda ... itibor.htm, jo povečate za dve odstotni točki in izračunate obresti do datuma predložitve davčnega obračuna na podlagi samoprijave, če boste predložili popravek obračuna kot samoprijavo do 30.10.2008. Pri obračunu obresti za ugotovljene neplačane davčne obveznosti pred uvedbo evra, to je pred 1. januarjem 2007, se uporablja ustrezen SITIBOR za celotno obdobje.
Lauren! V enem izmed prejšnjih "klepetov" ste napisali, da ste izdelalali davčni obračun, ki bi ga bilo potrebno oddati 31.03.2008. Iz tega sklepam, da gre za napoved davka iz dejavnosti za leto 2007 in ne za leto 2006. In zdaj ne vem v kakšni povezavi je vaše zadnje vprašanje: iz datumov, ki jih predlagate bi rekla, da gre za leto 2006??? Torej je predmet samoprijave napoved davka iz dejavnosti za leto 2006??? Kaj pa leto 2007???. Kolikor problema ne izpostavite "eksaktno", ne morete pričakovati, da bodo mnenja forumašev konkretna in vam v pomoč.
Obveznosti, ki bodo izhajale iz obračunov na podlagi samoprijave, bodo sestavni del bilance stanja za tisto leto, na katero se nanašajo. Obveznost iz davčnega obračuna za leto 2007 bo izkazana na kontu 932davek iz dohodka od opravljanja dejavnosti/264 obveznosti za davek od dohodka iz opravljanja dejavnosti. Ko boste davek poravnali (to je ko boste obračune oddali na podlagi samoprijave - obveznost za plačilo naslednji dan po predaji) boste plačilo obveznosti evidentirali v letu 2008: 264/110.
Torej obveznosti za davek iz dejavnosti vključite v leto, na katero se nanašajo. Medtem, ko obresti, ki so nastale zaradi "samoprijave" pa so predtem evidentiranja v letu 2008. In seveda ne bodo davčno priznane, saj gre za obresti zaradi nepravočasno plačanega davka.
Povzetek (če pravilno razumem vaša vprašanja, glede na to, da je tema vključena med gospodarske družbe, iz posameznih delov pa je razvidno, da se tema nanaša na s.p.-), ki se nanaša na fizično osebo, ki opravlja dejavnost (s.p.):
- imate "samoprijavo" DDV-ja za nekaj preteklih let;
- s.p. ni oddajal napovedi davka iz dejavnosti in zato imate tudi samoprijavo za predložitev davčnega obračuna s.p.-ja za leto ???? in za leto ?????;
- in tukaj imate še eno past (če drži moja druga alinea): kot fizična oseba bi morala oddati tudi dohodninsko napoved za posamezno leto, kolikor je obdavčljiv dohodek presegal splošno olajšavo...če je presegal splošno olajšavo in napovedi za dohodnino ni oddal, sledi tudi samoprijava po 63. členu Zakona o davčnem postopku (brez priloge 4, na dohodninski napovedi se označi, da gre za samoprijavo)...... Torej povedali ste premalo (ne poznamo celote zaradi katere delate samoprijavo/e).
lp
Obveznosti, ki bodo izhajale iz obračunov na podlagi samoprijave, bodo sestavni del bilance stanja za tisto leto, na katero se nanašajo. Obveznost iz davčnega obračuna za leto 2007 bo izkazana na kontu 932davek iz dohodka od opravljanja dejavnosti/264 obveznosti za davek od dohodka iz opravljanja dejavnosti. Ko boste davek poravnali (to je ko boste obračune oddali na podlagi samoprijave - obveznost za plačilo naslednji dan po predaji) boste plačilo obveznosti evidentirali v letu 2008: 264/110.
Torej obveznosti za davek iz dejavnosti vključite v leto, na katero se nanašajo. Medtem, ko obresti, ki so nastale zaradi "samoprijave" pa so predtem evidentiranja v letu 2008. In seveda ne bodo davčno priznane, saj gre za obresti zaradi nepravočasno plačanega davka.
Povzetek (če pravilno razumem vaša vprašanja, glede na to, da je tema vključena med gospodarske družbe, iz posameznih delov pa je razvidno, da se tema nanaša na s.p.-), ki se nanaša na fizično osebo, ki opravlja dejavnost (s.p.):
- imate "samoprijavo" DDV-ja za nekaj preteklih let;
- s.p. ni oddajal napovedi davka iz dejavnosti in zato imate tudi samoprijavo za predložitev davčnega obračuna s.p.-ja za leto ???? in za leto ?????;
- in tukaj imate še eno past (če drži moja druga alinea): kot fizična oseba bi morala oddati tudi dohodninsko napoved za posamezno leto, kolikor je obdavčljiv dohodek presegal splošno olajšavo...če je presegal splošno olajšavo in napovedi za dohodnino ni oddal, sledi tudi samoprijava po 63. členu Zakona o davčnem postopku (brez priloge 4, na dohodninski napovedi se označi, da gre za samoprijavo)...... Torej povedali ste premalo (ne poznamo celote zaradi katere delate samoprijavo/e).
lp
-samprijavo ddv-ja delam od novembra 2006 do marca 2008.
-davčni obračun moram narediti za leto 2006 in 2007.
-gre za s.p., torej tudi samoprijavo dohodninske napovedi (če je obdavčljiv dohodek presegal splošno olajšavo še ne vem, še nisem izračunala).
in tako sem že zmešana od tega da grem spet od začetka:
1.) za november 2006 ni oddal ddv obračuna, čeprav je bil zavezanec od 22.11.06 in je imel prejete in izdane račune. teh računov tudi ni vključil v obračun za december 2006. zanima me glede na to, da bi po obračunu moralo biti vračilo ddv-ja, ali je do tega upravičen ali velja zakon, da se vhodni ddv lahko odbija leto dni po dogodku. kaj naredim v tem primeru z ddv-jem?
-davčni obračun moram narediti za leto 2006 in 2007.
-gre za s.p., torej tudi samoprijavo dohodninske napovedi (če je obdavčljiv dohodek presegal splošno olajšavo še ne vem, še nisem izračunala).
in tako sem že zmešana od tega da grem spet od začetka:
1.) za november 2006 ni oddal ddv obračuna, čeprav je bil zavezanec od 22.11.06 in je imel prejete in izdane račune. teh računov tudi ni vključil v obračun za december 2006. zanima me glede na to, da bi po obračunu moralo biti vračilo ddv-ja, ali je do tega upravičen ali velja zakon, da se vhodni ddv lahko odbija leto dni po dogodku. kaj naredim v tem primeru z ddv-jem?
prejšnji računovodja ni zajel vseh prejetih računov v ddv, niti v bilanco. jaz bom te račune, ki sem jih naknadno našla in jih on ni upošteval, poknjižila. do kdaj torej ne smem upoštevati vhodnega ddv za naknadno poknjižene račune, do 30.10.2007 (takrat bom oddala samoprijavo, če mi bo uspelo seveda), je tako? in ostale račune? knjižim ddv kot kaj, neodbiten, oproščen, nepriznan ali knjižim bruto?
to ne moreš verjet, stvari se iz minute v minuto odpirajo. tole pa mi je šola.
delam pa podatki iz izkaza poslovnega izida 2006 (ker ni veliko), pa me zanima pri točki 6.2 - stroški socialnih zavarovanj: tukaj upoštevam stroške brez piz, kaj pa stroške za akontacijo dohodnine in ali upoštevam le stroške za delavce ali vključim tudi zasebnikove?
hvala!!!
to ne moreš verjet, stvari se iz minute v minuto odpirajo. tole pa mi je šola.
delam pa podatki iz izkaza poslovnega izida 2006 (ker ni veliko), pa me zanima pri točki 6.2 - stroški socialnih zavarovanj: tukaj upoštevam stroške brez piz, kaj pa stroške za akontacijo dohodnine in ali upoštevam le stroške za delavce ali vključim tudi zasebnikove?
hvala!!!
pa še nekaj:
v davčnem obračunu dobim osnovo za dohodnino (zap št 16) 156.044,21SIT, olajšava je 604.330,00SIT in posebna za družinske člane 527.040,00SIT. iz tega dobim osnovo za akontacijo dohodnine (156.044,21 - 604.330,00 - 527.040,00 = v minusu), kako potem izračunam akontacijo dohodnine (zap št 20)
verjetno si mislite, da nimam pojma, saj to sama vidim.... 
v davčnem obračunu dobim osnovo za dohodnino (zap št 16) 156.044,21SIT, olajšava je 604.330,00SIT in posebna za družinske člane 527.040,00SIT. iz tega dobim osnovo za akontacijo dohodnine (156.044,21 - 604.330,00 - 527.040,00 = v minusu), kako potem izračunam akontacijo dohodnine (zap št 20)
verjetno si mislite, da nimam pojma, saj to sama vidim....
Lauren preveč se zapletate. Še vedno menim, da za takšne popravke potrebujete tudi strokovno pomoč.
DDV: poglejte 2. odstavek 67. člen Zakona o davku na dodano vrednost, ki pravi: davčni zavezanec opravi odbitek tako, da od skupnega zneska DDV, ki ga dolguje........Če davčni zavezanec ne opravi odbitka DDV v tem davčnem obodbju (davčno obdobje je mesec ali trimesečje), lahko odbije ta znesek DDV kadarkoli po tem davčnem obdobju, vendar ne pozneje kot v zadnjem davčnem obdobju koledarskega leta, ki sledi letu, v katerem je pridobil pravico do odbitka.
Izkaz poslovnega izida za leto 2006: Priloga 4 k Davčnemu obračunu akontacije dohodnine od dohodka doseženega z opravljanjem dejavnosti (upoštevajte zakonodajo, ki je veljala v tem letu): v zaporedno 6.2. prispevki delodajalca za zaposlene brez prispevka za PIZ. Tega vpišete v zaporedno 6.3. Stroški pokojninskih zavarovanj. Zaporedna 6 = stroški plač, kar pomeni, da so v zaporednih številkah samo prispevki za zaposlene. Prispevki, ki jih plačuje samozaposleni/s.p.- spadajo v zaporedno 8. Drugi poslovni odhodki. Akontacija dohodnine obračunana od plač zaposlenih je sestavni del bruto plače (torej zap. 6.1.) in se ne izkazuje posebej, razen če je še neporavnana obveznost na dan sestavljanja bilance stanja to je na dan 31.12.2006 - vključili jo boste v bilanco stanja. Akontacija dohodnine, dohodka iz dejavnosti pa ni predmet izkaza poslovnega izida (932/264).
Davčni obračun 2006 (zakonodaja, ki se je uporabljala v tem letu):
samo kar se tiče olajšav: posebna olajšava za družinske člane je olajšava, ki se uporablja šele z Zakonom o dohodnini, ki je pričel veljati za leto 2007, zato ne more biti sestavni del davčnega obračuna za leto 2006. Za preostale olajšave pa niste povedali na kaj se nanašajo - glede na znesek je to splošna olajšava, ki v letu 2006 prav tako še ni veljala. Ne glede na te vaše podatke, ste ugotovili v zap. 16 osnovo za dohodnino, v zaporedni 17 izračunate akontacijo dohodnine z upoštevanjem lestvice iz 116. člena Zakona o dohodnini - Ur.l.RS 69/06 - prečiščeno besedilo. Stopnje in olajšave po letih najdete tudi na strani DURS (če poiščete bodisi pri pravnih osebah ali pri fizičnih osebah, ki opravljajo dejavnost področje dohodnine)
Davčni obračun 2007: upoštevate zakon o dohodnini Ur.l.RS 117/06 in spremembe. v tem letu pa se je že lahko upoštevala splošna olajšava (zap. 17 davčnega obračuna), seveda z upoštevanjem določenih pogojev, ki izhajajo iz 128. člena Zakona o dohodnini in posebno olajšavo za vzdrževane družinske člane (zap. 18 obrazca). In če boste dobili negativni znesek, lahko koristite obe olajšavi le do višine osnove iz zaporedne 16., tako da bo zaporedna številka 19 - osnova za akontacijo dohodnine, nič.
In še ostalo: ddv, ki ga niste odbijali in ga več ne morete upoštevati v obračunu DDV, upoštevate v odhodkih/stroških - vendar so davčno nepriznani (te odhodke izvzamete v davčni bilanci, tam kjer so posamezne zaporedne številke po vsebini za zmanjšanje odhodkov).
Poiščite strokovno pomoč izven foruma.
LP
DDV: poglejte 2. odstavek 67. člen Zakona o davku na dodano vrednost, ki pravi: davčni zavezanec opravi odbitek tako, da od skupnega zneska DDV, ki ga dolguje........Če davčni zavezanec ne opravi odbitka DDV v tem davčnem obodbju (davčno obdobje je mesec ali trimesečje), lahko odbije ta znesek DDV kadarkoli po tem davčnem obdobju, vendar ne pozneje kot v zadnjem davčnem obdobju koledarskega leta, ki sledi letu, v katerem je pridobil pravico do odbitka.
Izkaz poslovnega izida za leto 2006: Priloga 4 k Davčnemu obračunu akontacije dohodnine od dohodka doseženega z opravljanjem dejavnosti (upoštevajte zakonodajo, ki je veljala v tem letu): v zaporedno 6.2. prispevki delodajalca za zaposlene brez prispevka za PIZ. Tega vpišete v zaporedno 6.3. Stroški pokojninskih zavarovanj. Zaporedna 6 = stroški plač, kar pomeni, da so v zaporednih številkah samo prispevki za zaposlene. Prispevki, ki jih plačuje samozaposleni/s.p.- spadajo v zaporedno 8. Drugi poslovni odhodki. Akontacija dohodnine obračunana od plač zaposlenih je sestavni del bruto plače (torej zap. 6.1.) in se ne izkazuje posebej, razen če je še neporavnana obveznost na dan sestavljanja bilance stanja to je na dan 31.12.2006 - vključili jo boste v bilanco stanja. Akontacija dohodnine, dohodka iz dejavnosti pa ni predmet izkaza poslovnega izida (932/264).
Davčni obračun 2006 (zakonodaja, ki se je uporabljala v tem letu):
samo kar se tiče olajšav: posebna olajšava za družinske člane je olajšava, ki se uporablja šele z Zakonom o dohodnini, ki je pričel veljati za leto 2007, zato ne more biti sestavni del davčnega obračuna za leto 2006. Za preostale olajšave pa niste povedali na kaj se nanašajo - glede na znesek je to splošna olajšava, ki v letu 2006 prav tako še ni veljala. Ne glede na te vaše podatke, ste ugotovili v zap. 16 osnovo za dohodnino, v zaporedni 17 izračunate akontacijo dohodnine z upoštevanjem lestvice iz 116. člena Zakona o dohodnini - Ur.l.RS 69/06 - prečiščeno besedilo. Stopnje in olajšave po letih najdete tudi na strani DURS (če poiščete bodisi pri pravnih osebah ali pri fizičnih osebah, ki opravljajo dejavnost področje dohodnine)
Davčni obračun 2007: upoštevate zakon o dohodnini Ur.l.RS 117/06 in spremembe. v tem letu pa se je že lahko upoštevala splošna olajšava (zap. 17 davčnega obračuna), seveda z upoštevanjem določenih pogojev, ki izhajajo iz 128. člena Zakona o dohodnini in posebno olajšavo za vzdrževane družinske člane (zap. 18 obrazca). In če boste dobili negativni znesek, lahko koristite obe olajšavi le do višine osnove iz zaporedne 16., tako da bo zaporedna številka 19 - osnova za akontacijo dohodnine, nič.
In še ostalo: ddv, ki ga niste odbijali in ga več ne morete upoštevati v obračunu DDV, upoštevate v odhodkih/stroških - vendar so davčno nepriznani (te odhodke izvzamete v davčni bilanci, tam kjer so posamezne zaporedne številke po vsebini za zmanjšanje odhodkov).
Poiščite strokovno pomoč izven foruma.
LP