Pri notranji reviziji smo ugotovili , da nam je stari računovodski servis v lanskem letu pozabil odknjižiti prodano zalogo artiklov iz prodajalne , kljub temu , da je prejel inventurni list . Poknižil je samo zneskovno izdane fakture - pri čemer je pozabil razknjižiti se zalog za 2 prodajna meseca lanskega leta ( skoraj za 60.000 EUR ) . Tako nam je povečal bilančni dobiček , v to leto prenesel omenjene bilančne zaloge ki pa sploh niso realne in se ne ujemajo z računovodskimi listinami . V tem letu ko pa bi želeli zaključiti z poslovanjem pa smo ugotovili da je do tega prišlo in bi želeli popravek začetnega stanja z 1.1.2008 ? Ali obstaja kakšna možnost , da se bilanca 2007 koregira in se stanje uskladi z dejanskim ?
Hvala za nasvete !
Popravek bilance za leto 2007 ?
Moderator: Mirko Zbačnik
Samoprijava! Lp-TITA
Vprašanje ste zastavili v forumu zasebniki. Ste s.p. ali d.o.o.??
Predpostavljam, da ste d.o.o. in se bo klepet odvijal v to smer....
Če želite popravljati davčni obračun/obračun davka od dohodka pravnih oseb (in posledično seveda tudi izkaz uspeha, bilanco stanja) v katerem ste izkazali previsoko davčno obveznost, upoštevajte 54.člen Zakona o davčnem postopku. Na podlagi tega člena lahko predložite davčnemu organu nov davčni obračun v roku 12 mesecev od poteka roka za predložitev obračuna (predložitev davčnega obračuna je bil 31.03.2008 za leto 2007). Davčni organ vam za takšen popravek izda ali pozitivni ali negativni sklep.
Drugi način je popravek zalog, kot popravek napake preko prenesenega dobička. To napako odpravite v letu 2008 in jo tudi vključite v davčni obračun leta 2008. In ker je najbrž napaka bistvena napaka upoštevajte 9. točko Uvoda k SRS 2006......Delni izpis: Podjetje popravi bistvene napake iz preteklih obdobij za nazai, in sicer v prvih računovodskih izkazih, odobrenih za objavo, po odkritju napak. Napake popravi s preračunavanjem primerjalnih zneskov sredstev, dolgov in vseh vpletenih sestavin kapitala predstavljenega preteklega obdobja. Napake iz preteklega obdobja se popravijo s preračunavanjem za nazaj (kot da do njih v preteklem obdobju sploh ne bi bilo prišlo), razen če je to neizvedljivo; v takem primeru to dejstvo razkrije. Učinek popravkov napak iz preteklih obdobij se ne vključi v poslovni izid obdobja, v katerem je prišlo do odkitja napak.....konec izpisa.
lp
Predpostavljam, da ste d.o.o. in se bo klepet odvijal v to smer....
Če želite popravljati davčni obračun/obračun davka od dohodka pravnih oseb (in posledično seveda tudi izkaz uspeha, bilanco stanja) v katerem ste izkazali previsoko davčno obveznost, upoštevajte 54.člen Zakona o davčnem postopku. Na podlagi tega člena lahko predložite davčnemu organu nov davčni obračun v roku 12 mesecev od poteka roka za predložitev obračuna (predložitev davčnega obračuna je bil 31.03.2008 za leto 2007). Davčni organ vam za takšen popravek izda ali pozitivni ali negativni sklep.
Drugi način je popravek zalog, kot popravek napake preko prenesenega dobička. To napako odpravite v letu 2008 in jo tudi vključite v davčni obračun leta 2008. In ker je najbrž napaka bistvena napaka upoštevajte 9. točko Uvoda k SRS 2006......Delni izpis: Podjetje popravi bistvene napake iz preteklih obdobij za nazai, in sicer v prvih računovodskih izkazih, odobrenih za objavo, po odkritju napak. Napake popravi s preračunavanjem primerjalnih zneskov sredstev, dolgov in vseh vpletenih sestavin kapitala predstavljenega preteklega obdobja. Napake iz preteklega obdobja se popravijo s preračunavanjem za nazaj (kot da do njih v preteklem obdobju sploh ne bi bilo prišlo), razen če je to neizvedljivo; v takem primeru to dejstvo razkrije. Učinek popravkov napak iz preteklih obdobij se ne vključi v poslovni izid obdobja, v katerem je prišlo do odkitja napak.....konec izpisa.
lp
Tudi s.p. lahko predloži popravek davčnega obračuna, v katerem je obračunal previsoko davčno obveznost na podlagi 54. člena Zakona o davčnem postopku (na enak način kot družbe). Tudi napake popravlja na enak način kot pravna oseba (9. točka Uvoda k SRS 2006).
Vendar;.... napačni davčni obračun in izkaz poslovnega izida, v katerem ste izkazovali previsok dobiček (tako poslovni kot davčni) je bil tudi osnova za informativni izračun dohodnine kot fizične osebe. To pomeni, da bi morali zahtevati tudi popravek davčne napovedi fizične osebe. Moje mnenje je, da se bo davčni organ odločil za inšpekcijski pregled preden bo pozitivno odločil o popravku obračuna akontacije dohodnine od dohodka iz opravljanja dejavnosti in posledično vaše davčne napovedi. Torej odločitev je na vaši strani: ali popravek davčnega obračuna ali popravek napake v skladu s SRS 2006. Računovodski učinek je namreč v obeh primerih enak.
lp
Vendar;.... napačni davčni obračun in izkaz poslovnega izida, v katerem ste izkazovali previsok dobiček (tako poslovni kot davčni) je bil tudi osnova za informativni izračun dohodnine kot fizične osebe. To pomeni, da bi morali zahtevati tudi popravek davčne napovedi fizične osebe. Moje mnenje je, da se bo davčni organ odločil za inšpekcijski pregled preden bo pozitivno odločil o popravku obračuna akontacije dohodnine od dohodka iz opravljanja dejavnosti in posledično vaše davčne napovedi. Torej odločitev je na vaši strani: ali popravek davčnega obračuna ali popravek napake v skladu s SRS 2006. Računovodski učinek je namreč v obeh primerih enak.
lp
Hvala za odgovor in svetovanje .
Ali priporočate , da se k popravku zaloge potem predloži tudi kakšen uradni zapisnik iz starni računovodskega servisa , v katerem je zapisano zakaj je do tega prišlo ( samougotovitev) in po kakšenm ključu se je napaka odpravila ?
Saj v primeru , da me obišče inšpektor, mu še iz računovodskega vidika razložit ne znam - saj sem v tem računovodskem segmentu pravi LOLEK BOLEK !?
Ali priporočate , da se k popravku zaloge potem predloži tudi kakšen uradni zapisnik iz starni računovodskega servisa , v katerem je zapisano zakaj je do tega prišlo ( samougotovitev) in po kakšenm ključu se je napaka odpravila ?
Saj v primeru , da me obišče inšpektor, mu še iz računovodskega vidika razložit ne znam - saj sem v tem računovodskem segmentu pravi LOLEK BOLEK !?
Če boste uradno popravljali davčni obračun: že iz zakona izhaja, da morate predložiti obrazložitev o razlogih, zaradi katerih je davčno obveznost izkazana previsoko. Obrazložitev: inventurni elaborat/zapisnik komisije za popis trgovskega blaga, kjer je razvidno dejansko stanje zaloge. Izpis kartice glavne knjige: ki dokazauje kakšno je knjigovodsko stanje.... iz primerjave obeh stanj ugotavljate različno stanje..... na podlagi prometa zalog za določene mesece ugotavljate, da zaloge niso bile znižane in nabavna vrednost trgovskega blaga ni evidentirana kot odhodek podjetnika..... To ste ugotovili na podlagi "notranje revizije". K temu priložite pisno obrazložitev računovodskega servisa.
Popolnoma enako dokumentacijo potrebujete tudi za odpravo napake v skladu s SRS2006: najprej ugotovite napako in jo odpravite...priloga dokumentacija in pisna obrazložitev računovodskega servisa zakaj je do napake prišlo.
Če vam bo davčni organ na novo ugotovil davčno osnovo, bo ta sprememba vplivala tudi na zavarovalno osnovo in s tem na poračun prispevkov za socialno varnost za nazaj in za naprej do novega davčnega obračuna za leto 2008.......Skratka: popravljanje davčnega obračuna s pristankom davčnega organa potegne za seboj še veliko drugih nevšečnosti (beri popravkov). Zato premislite na kakšen način boste odpravili napako. Posvetujte se z računovodstvom.
Pri inšpekcijskem pregledu sodeluje tako računovodstvo kot tudi podjetnik. Kaj je in kaj ni, zakaj je in zakaj nekaj vključeno v izkaze strokovno razlagajo tisti, ki so sodelovali pri tem: to so direktor/pri vas podjetnik, računovodstvo, lahko predsednik inventurne komisije, skladiščnik...........
In še nekaj: na forumu klepetamo (izražamo svoja mnenja o določenih problemih v odvisnosti od svojega strokovnega znanja in poznavanja zakonodaje s posameznega področja) in ne svetujemo. To področje pokrivajo davčni svetovalci in oni tudi odgovarjajo za svoja stališča.
lp
Popolnoma enako dokumentacijo potrebujete tudi za odpravo napake v skladu s SRS2006: najprej ugotovite napako in jo odpravite...priloga dokumentacija in pisna obrazložitev računovodskega servisa zakaj je do napake prišlo.
Če vam bo davčni organ na novo ugotovil davčno osnovo, bo ta sprememba vplivala tudi na zavarovalno osnovo in s tem na poračun prispevkov za socialno varnost za nazaj in za naprej do novega davčnega obračuna za leto 2008.......Skratka: popravljanje davčnega obračuna s pristankom davčnega organa potegne za seboj še veliko drugih nevšečnosti (beri popravkov). Zato premislite na kakšen način boste odpravili napako. Posvetujte se z računovodstvom.
Pri inšpekcijskem pregledu sodeluje tako računovodstvo kot tudi podjetnik. Kaj je in kaj ni, zakaj je in zakaj nekaj vključeno v izkaze strokovno razlagajo tisti, ki so sodelovali pri tem: to so direktor/pri vas podjetnik, računovodstvo, lahko predsednik inventurne komisije, skladiščnik...........
In še nekaj: na forumu klepetamo (izražamo svoja mnenja o določenih problemih v odvisnosti od svojega strokovnega znanja in poznavanja zakonodaje s posameznega področja) in ne svetujemo. To področje pokrivajo davčni svetovalci in oni tudi odgovarjajo za svoja stališča.
lp