Imam eno firmo, ki je v zapiranju brez likvidacije. Na osnovnih sredstvih imam še investicijo v teku, od katere sem obračunala DDV. (prej smo ga odbijali, sedaj ga bomo plačali). Zanima me, če lahko ostane saldo v bilanci investicije v teku na R 0.
Investicije v teku ne moremo nobenemu prodati, jaz sicer mislim, da bi knjižila saldo investicije na terjatve do lastnika firme.
Ali razmišljam prav?
Zapiranje d.o.o.
Moderator: Mirko Zbačnik
Pomeni, da gre za prenehanje d.o.o. po skrajšanem postopku v skladu s 425. do 429. členom in 522. členom Zakona o gospodarskih družbah???
"Investicija v teku" je bodisi investicija na obstoječem objektu, novem objektu in od dokončanosti je odvisno ali je primerna za aktiviranje ali ne. Tudi investicija v teku je lahko predmet prodaje seveda od odvisnosti v kakšnem stanju je (niste navedli zakaj ne morete prodati). Na dan prenehanja bo še vedno v bilanci stanja, saj verjetno nimate razloga, da z zapiranjem investicije vzpostavite terjatev do lastnika. Kolikor pa investicija v teku nima "stvarne oblike" - je ne morete opredmetiti, potem jo morate oslabiti - prenesti v prevrednotovalne poslovne odhodke (če nima uporabne vrednosti je njena vrednost najbrž nič????)
Ko boste zapirali terjatve in obveznosti (s poravnavo ali kako drugače) bo ostala obveznost do lastnikov iz naslova vračila osnovnega kapitala - ostanka premoženja.... In v primeru, ko na računu ne bo dovolj denarnih sredstev, se opravi vračilo osnovnega kapitala v stvareh: s prenosom neplačanih terjatev...investicije v teku ????....
lp
"Investicija v teku" je bodisi investicija na obstoječem objektu, novem objektu in od dokončanosti je odvisno ali je primerna za aktiviranje ali ne. Tudi investicija v teku je lahko predmet prodaje seveda od odvisnosti v kakšnem stanju je (niste navedli zakaj ne morete prodati). Na dan prenehanja bo še vedno v bilanci stanja, saj verjetno nimate razloga, da z zapiranjem investicije vzpostavite terjatev do lastnika. Kolikor pa investicija v teku nima "stvarne oblike" - je ne morete opredmetiti, potem jo morate oslabiti - prenesti v prevrednotovalne poslovne odhodke (če nima uporabne vrednosti je njena vrednost najbrž nič????)
Ko boste zapirali terjatve in obveznosti (s poravnavo ali kako drugače) bo ostala obveznost do lastnikov iz naslova vračila osnovnega kapitala - ostanka premoženja.... In v primeru, ko na računu ne bo dovolj denarnih sredstev, se opravi vračilo osnovnega kapitala v stvareh: s prenosom neplačanih terjatev...investicije v teku ????....
lp
Na tem mestu bi vprašala ali je potrebno pri obračunu dohodnine za lastnika kot fizično osebo kaj prijaviti. Imam primer, ko je pri uzapiranju firme ostalo v bilanci kar nekja osnovnih sredstev ter krediti do lastnika samega - dani ter prejeti.
Na DURS-u so za tovrstna vprašanja izjemno skopi z odgovori.
Na DURS-u so za tovrstna vprašanja izjemno skopi z odgovori.
Pri zapiranju gospodarske družbe "ostane" lastniku osnovni kapital, rezerve, nerazporejeni dobički ali izgube. Vse kar presega osnovni kapital se pojmuje kot dohodek podoben dividendam in se obdavči kot dividenda (delež na dobičku) - glej 74. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb v povezavi z 90. členom Zakona o dohodnini. Kar pa se tiče izlačila/vračila osnovnega kapitala pa se dobiček ugotavlja po poglavju 6.3. (zakona o dohodnini). Pri tem pa ni pomembno ali sta osnovni kapital in dividende izplačane v denarju ali v naravi.
V naravi: osnovna sredstva, ki se niso prodala še na d.o.o., prehajajo v lastništvo lastnika - to pa pomeni, da je vračilo osnovnega kapitala ali dividend izvedeno v naravi. Enako velja tudi za terjatve..... (oziroma ugotoviti je potrebno koliko čistega premoženja ostane lastniku po poravnavi obveznosti do tretjih oseb, saj je ostanek čistega premoženja vir za izplačilo lastnika). Dani krediti in prejeti krediti iste fizične osebe se medsebojno "pobotajo"......
Praviloma mora d.o.o. ob izdelavi zaključne bilance, davčne bilance ugotoviti višino kapitala in način poplačila. Kapital je potrebno razdeliti na sestavine kapitala in obračunati ter plačati davčni odtegljaj (REK-2, 20% davek) od tistega dela, ki se smatra kot dividenda, osnovni kapital vključno s splošnim prevrednotovalnim popravkom kapitala pa upoštevati kot odsvojitev kapitala in ga tudi obdavčiti po tem poglavju ter v ta namen predložiti napoved davčnemu organu.
Takšno je moje stališče, zanimivo bi bilo slišati tudi druge.
lp
V naravi: osnovna sredstva, ki se niso prodala še na d.o.o., prehajajo v lastništvo lastnika - to pa pomeni, da je vračilo osnovnega kapitala ali dividend izvedeno v naravi. Enako velja tudi za terjatve..... (oziroma ugotoviti je potrebno koliko čistega premoženja ostane lastniku po poravnavi obveznosti do tretjih oseb, saj je ostanek čistega premoženja vir za izplačilo lastnika). Dani krediti in prejeti krediti iste fizične osebe se medsebojno "pobotajo"......
Praviloma mora d.o.o. ob izdelavi zaključne bilance, davčne bilance ugotoviti višino kapitala in način poplačila. Kapital je potrebno razdeliti na sestavine kapitala in obračunati ter plačati davčni odtegljaj (REK-2, 20% davek) od tistega dela, ki se smatra kot dividenda, osnovni kapital vključno s splošnim prevrednotovalnim popravkom kapitala pa upoštevati kot odsvojitev kapitala in ga tudi obdavčiti po tem poglavju ter v ta namen predložiti napoved davčnemu organu.
Takšno je moje stališče, zanimivo bi bilo slišati tudi druge.
lp
Če je v knjigah samo osnovni kapital, nerazporejenega dobička več skoraj ni , na osnovnih sredstvih je pa poslovna stavba z kar visoko vrednostjo - kaj pa potem? Ali je potrebno poklicati uradnega cenilca, da ovrednoti poslovno prostor ? Ali je od razlike knjigovodske in prodajne vrednosti potrebno povečati prihodke? Kako je z DDV, če je bila slučajno stavba kupljena že v času uvedbe DDV?
Je isti postopek pri eno osebni družbi ali pri npr. 2 lastnikih - vsAk 5o%?
Je isti postopek pri eno osebni družbi ali pri npr. 2 lastnikih - vsAk 5o%?