Pozdravljeni!
Imam problem, na katerega sem naletela in vas prosim za pomoč in sicer:
1. Imeli smo davčni pregled za leto 2006, v katerem je bilo ugotovljeno, da so bili knjiženi napačni računi. Na računih je tudi obračunan DDV. Kakšen je potek popravka davčne napovedi in DDV?
Za pomoč se vam vnaprej zahvaljujem!
LP
Popravek davčne napovedi pri s.p.
Moderator: Mirko Zbačnik
Davčnemu pregledu sledi odločba. V odločbi so navedeni vsi popravki, ki jih morate opraviti. Iz vašega vprašanja ni razvidno, katere vrste popravkov vam je naložil davčni organ (razen DDV-ja, ki je izkazan na računih pa ne bi smel biti - iz tega sklepam, da ste DDV upoštevali kot vhodni DDV??? ali pa ste vi izkazali DDV pa ne bi smeli????. Kaj pomeni, da so bili knjiženi napačni računi?? So se nanašali na gospodinjstvo in ne na s.p.-???)
Sami ne popravljate davčne napovedi za nazaj, saj vam jo je popravil davčni organ. Popravke izvedete le v poslovnih knjigah in seveda plačate obveznost, ki vam jo je naložil.
Če želite pomoč, potem navedite malo več!
lp
Sami ne popravljate davčne napovedi za nazaj, saj vam jo je popravil davčni organ. Popravke izvedete le v poslovnih knjigah in seveda plačate obveznost, ki vam jo je naložil.
Če želite pomoč, potem navedite malo več!
lp
Malo bolj bom razložila, da me boste bolje raumeli, in sicer:
Opravljamo gradbeno dejavnost.Najavil se je inšpektor, da bo prišel vročiti sklep za inšpekcijo,poleg tega pa je opozoril, da naj pregledamo knjige,če je mogoče kaj spornega oz.nepravilno poknjiženega. Seveda sta bila računa, "za zmanjašanje dobička",na računih je bil obračunan DDV, katerega smo si tudi odbijali,Račune je izdala firma,ki je sporna in ni odvajala davke, poleg tega pa ni imela nobenega zaposlenega. Računi so iz leta 2006. Inšpektor je naročil, in dal teden dni časa, da popravimo obračun DDV. Zanima me, kako je potrebno narediti popravek obračuna, ali se to naredi posebej, ali kar pri obračunu za november 2008, seveda pa ga potem plačati z zamudnimi obresti. Kako je pa z prihodki oz. povečanim dobičkom, ali DURS sam napiše v odločbi, kolikšna je dohodnina oz. koliko je potrebno plačati še obračunano dohodnino. Pravite, da mi davčnega obračuna za 2006 ni potrebno popravljati, katere knjižbe pa je potrebno narediti.
Prvič imam takšen primer, zato sem čisto zmedena. Zahvaljujem se za pomoč.
LP
Opravljamo gradbeno dejavnost.Najavil se je inšpektor, da bo prišel vročiti sklep za inšpekcijo,poleg tega pa je opozoril, da naj pregledamo knjige,če je mogoče kaj spornega oz.nepravilno poknjiženega. Seveda sta bila računa, "za zmanjašanje dobička",na računih je bil obračunan DDV, katerega smo si tudi odbijali,Račune je izdala firma,ki je sporna in ni odvajala davke, poleg tega pa ni imela nobenega zaposlenega. Računi so iz leta 2006. Inšpektor je naročil, in dal teden dni časa, da popravimo obračun DDV. Zanima me, kako je potrebno narediti popravek obračuna, ali se to naredi posebej, ali kar pri obračunu za november 2008, seveda pa ga potem plačati z zamudnimi obresti. Kako je pa z prihodki oz. povečanim dobičkom, ali DURS sam napiše v odločbi, kolikšna je dohodnina oz. koliko je potrebno plačati še obračunano dohodnino. Pravite, da mi davčnega obračuna za 2006 ni potrebno popravljati, katere knjižbe pa je potrebno narediti.
Prvič imam takšen primer, zato sem čisto zmedena. Zahvaljujem se za pomoč.
LP
Torej po telefonu se vam je najavil davčni inšpektor, davčni pregled bi izvajal za davek na dodano vrednost. Je to, to? Hkrati pa je vam je še dobrohotno predlagal, da pred njegovim prihodom in predložitvijo sklepa o davčnem nadzoru, pregledate poslovno/davčno dokumentacijo za leto 2006 in popravite, če je kaj narobe. Sicer ne vem, če je to običajni postopek, ki ga uporabljajo davčni inšpektorji.
Med dokumenti ste "našli navidezne račune", ki so vam zmanjševali dobiček (za to je bil manjši davek iz dejavnosti in dohodnina). In ker so to navidnezne fakture, je postal sporen tudi vhodni DDV. DDV se popravlja v obdobju, ko ugotovite napako. Hkrati z vključevanjem v obračun tega obdobja obračunate tudi zamudne obresti in jih plačate.
Za samoprijavo pa je potrebno upoštevati pogoj, da je le-ta možna pred vročitvijo sklepa o začetku davčnega nadzora. Več poglejte v členih 55. do 63. člena Zakona o davčnem postopku.
Vač citat: Pravite, da mi davčnega obračuna za leto 2006 ni potrebno popravljati..... Iz vašega prvega vprašanja je izhajalo, da ste že imeli davčni pregled za leto 2006. In če ste imeli davčni pregled, potem mora inšpektor - davčni organ po zaključju pregleda izdati odločbo o pregledu z ugotovitvami. Odločba pomeni tudi popravek davčnega obračuna za leto 2006 s strani davčnega organa in ker ta odločba vpliva tudi na dohodninsko odločbo istega leta, izda davčni organ po svojo dolžnosti tudi popravek dohodninske napovedi za to leto.
V naslednji razlagi pa pravite, da se vam je najavil inšpektor, da bo prišel vročiti sklep..... To razumem kot da se postopek davčnega nadzora uradno še sploh ni pričel, kar pa pomeni, da še niste prejeli nobene odločbe. Ampak: inšpektor vam je dal teden dni časa: kako vam je dal čas za popravek, če pa vam še sploh ni predložil sklepa.....
Kakorkoli že: če je nadzor opravljen, sledi odločba in v tej odločbi je točno napisano kaj morate popraviti in zakaj. Način popravka v poslovnih knjigah je odvisna od tega kaj je bilo ugotovljeno. Če pa vam sklep o pričetku nadzora še ni bil vročen, pa lahko razmišljate tudi o samoprijavi: davčnega obračuna za s.p. in posledično o davčni napovedi za fizično osebo (dohodnine).
V poslovnih knjigah boste evidentirali (ali po odločbi ali pa na podlagi samoprijave):
- zamudne obresti od DDV-ja, ki bodo davčno nepriznane (74/28....)
- "navidezni strošek", ki ne bo priznan bo vplival na podjetnikov dohodek iz tega leta (predpostavljam da boste knjižili 92/93);
- druge knjižbe pa so odvisne od tega ali imate že odločbo ali pa boste popravljali davčni obračun, dohodninsko napoved na podlagi samoprijave.
lp
Med dokumenti ste "našli navidezne račune", ki so vam zmanjševali dobiček (za to je bil manjši davek iz dejavnosti in dohodnina). In ker so to navidnezne fakture, je postal sporen tudi vhodni DDV. DDV se popravlja v obdobju, ko ugotovite napako. Hkrati z vključevanjem v obračun tega obdobja obračunate tudi zamudne obresti in jih plačate.
Za samoprijavo pa je potrebno upoštevati pogoj, da je le-ta možna pred vročitvijo sklepa o začetku davčnega nadzora. Več poglejte v členih 55. do 63. člena Zakona o davčnem postopku.
Vač citat: Pravite, da mi davčnega obračuna za leto 2006 ni potrebno popravljati..... Iz vašega prvega vprašanja je izhajalo, da ste že imeli davčni pregled za leto 2006. In če ste imeli davčni pregled, potem mora inšpektor - davčni organ po zaključju pregleda izdati odločbo o pregledu z ugotovitvami. Odločba pomeni tudi popravek davčnega obračuna za leto 2006 s strani davčnega organa in ker ta odločba vpliva tudi na dohodninsko odločbo istega leta, izda davčni organ po svojo dolžnosti tudi popravek dohodninske napovedi za to leto.
V naslednji razlagi pa pravite, da se vam je najavil inšpektor, da bo prišel vročiti sklep..... To razumem kot da se postopek davčnega nadzora uradno še sploh ni pričel, kar pa pomeni, da še niste prejeli nobene odločbe. Ampak: inšpektor vam je dal teden dni časa: kako vam je dal čas za popravek, če pa vam še sploh ni predložil sklepa.....
Kakorkoli že: če je nadzor opravljen, sledi odločba in v tej odločbi je točno napisano kaj morate popraviti in zakaj. Način popravka v poslovnih knjigah je odvisna od tega kaj je bilo ugotovljeno. Če pa vam sklep o pričetku nadzora še ni bil vročen, pa lahko razmišljate tudi o samoprijavi: davčnega obračuna za s.p. in posledično o davčni napovedi za fizično osebo (dohodnine).
V poslovnih knjigah boste evidentirali (ali po odločbi ali pa na podlagi samoprijave):
- zamudne obresti od DDV-ja, ki bodo davčno nepriznane (74/28....)
- "navidezni strošek", ki ne bo priznan bo vplival na podjetnikov dohodek iz tega leta (predpostavljam da boste knjižili 92/93);
- druge knjižbe pa so odvisne od tega ali imate že odločbo ali pa boste popravljali davčni obračun, dohodninsko napoved na podlagi samoprijave.
lp
- zamudne obresti obračunate od dneva, ko ste si preveč odbili DDV do dneva, ko ga boste vključili v obračun in seveda tudi plačali (96. člen zakona o davčnem postopku - 0,0274 odstotni dnevni obrestni meri);
- višino obresti v primeru samoprijave najdete v 55. členu zakona o davčnem postopku - predložitev davčnega obračuna s.p.-ja (namesto medbančne obrestne mere se uporablja EURIBOR);
- na podlagi dokončne odločbe, izdane v postopku pravilnosti izračunavanja in plačevanja akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti (davčni obračun), davčni organ ponovno odmeri dohodnino (302. člen zakona o davčnem postopku) - menim, da je sicer nova odmera dohodnine fizične osebe, ki pa nima vpliva na dodatno dohodnino fizične osebe, saj se le-ta obračuna/poračuna v davčnem obračunu. Je le drugačna višina obdavčljivih dohodkov.....
- v postopku davčnega nadzora ugotovljena premalo plačana obveznost - višino obresti najdete v 95. členu zakona o davčnem postopku (namesto medbančne obrestne mere se uporablja EURIBOR): obresti izračuna davčni organ do izdaje odmerne odločbe.
Torej višina obresti se razlikuje v primeru odmerne odločbe v postopku nadzora, v primeru samoprijave in v primeru obračuna DDV. Kako izračunamo obresti pri samoprijavi je bila že tema na forumu, zato malo "pobrskajte".
lp
- višino obresti v primeru samoprijave najdete v 55. členu zakona o davčnem postopku - predložitev davčnega obračuna s.p.-ja (namesto medbančne obrestne mere se uporablja EURIBOR);
- na podlagi dokončne odločbe, izdane v postopku pravilnosti izračunavanja in plačevanja akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti (davčni obračun), davčni organ ponovno odmeri dohodnino (302. člen zakona o davčnem postopku) - menim, da je sicer nova odmera dohodnine fizične osebe, ki pa nima vpliva na dodatno dohodnino fizične osebe, saj se le-ta obračuna/poračuna v davčnem obračunu. Je le drugačna višina obdavčljivih dohodkov.....
- v postopku davčnega nadzora ugotovljena premalo plačana obveznost - višino obresti najdete v 95. členu zakona o davčnem postopku (namesto medbančne obrestne mere se uporablja EURIBOR): obresti izračuna davčni organ do izdaje odmerne odločbe.
Torej višina obresti se razlikuje v primeru odmerne odločbe v postopku nadzora, v primeru samoprijave in v primeru obračuna DDV. Kako izračunamo obresti pri samoprijavi je bila že tema na forumu, zato malo "pobrskajte".
lp