osn.sredstvo smo kupili v letu 2006, obračunali smo amortizacijo. ker s koncem leta 2008 zapiramo s.p., me zanima (ker osn.sredstvo ni 3 leta kot osn.sredstvo - ali je po novem res 5 let?)ali moram sedaj to amortizacijo v davčnem obračunu stornirati ali je lahko obračunavam normalno, ker mi je inšpektorica zabičala, naj pazim na osnovna sredstva in zapiranje s.p.- olajšav za osnovno sredstvo nisem uveljavljala.
Hvala za pomoč
osn.sredstvo-amortizacija
Moderator: Mirko Zbačnik
Pri zapiranju s.p.--ja - prenehanje opravljanja dejavnosti, morate biti pozorni predvsem na 51. člen Zakona o dohodnini, ki se nanaša na pojem odtujitve sredstev in posledično na povečanje davčne osnove. Kot odtujitev sredstev se smatra tudi prenos sredstev v gospodinjstvo (razen izjem, ki se nanašajo na prenos sredstev ob pričetku opravljanja dejavnosti). Prenosi sredstev se štejejo kot transakcije med povezanimi osebami, kar pomeni, da se poveča davčna osnova za tržno vrednost osnovnega sredstva - to je vrednost, ki bi jo doseglo osnovno sredstvo, če bi ga prodali tretji osebi.
Z vidika DDV-ja pa ni potrebno popravljati vhodnega DDV-ja, če je osnovno sredstvo, za katerega ste uveljavljali vstopni DDV (odbitek davka), v s.p.-ju več kot 5 let (od obdobja odbitka vhodnega DDV-ja). Ker se je odbitek vhodnega davka nanašal na opravljanje obdavčljive dejavnosti, prenehanje in prenos osnovnega sredstva v gospodinjstvo pa se smatra kot neobdavčljiva dejavnost, je zaradi spremembe pogojev potrebno popraviti vhodni DDV. Če pa niste zavezanec za DDV oziroma si vhodnega davka niste smeli poračunati, potem ni popravka DDV-ja.
Kako popravite DDV: formulo za izračun popravka najdete v 111. členu Pravilnika za izvajanje zakona o DDV (sprememba tega člena v Ur.l.RS 52/07 oziroma neuradno prečiščeno besedilo najdete na spletni strani DURS-a).
Obdobje treh let pri odtujitvi se pa nanaša na koriščenje olajšave za investiranje in popravek davčne osnove za koriščeno olajšavo pred potekom tega obdobja.
lp
Z vidika DDV-ja pa ni potrebno popravljati vhodnega DDV-ja, če je osnovno sredstvo, za katerega ste uveljavljali vstopni DDV (odbitek davka), v s.p.-ju več kot 5 let (od obdobja odbitka vhodnega DDV-ja). Ker se je odbitek vhodnega davka nanašal na opravljanje obdavčljive dejavnosti, prenehanje in prenos osnovnega sredstva v gospodinjstvo pa se smatra kot neobdavčljiva dejavnost, je zaradi spremembe pogojev potrebno popraviti vhodni DDV. Če pa niste zavezanec za DDV oziroma si vhodnega davka niste smeli poračunati, potem ni popravka DDV-ja.
Kako popravite DDV: formulo za izračun popravka najdete v 111. členu Pravilnika za izvajanje zakona o DDV (sprememba tega člena v Ur.l.RS 52/07 oziroma neuradno prečiščeno besedilo najdete na spletni strani DURS-a).
Obdobje treh let pri odtujitvi se pa nanaša na koriščenje olajšave za investiranje in popravek davčne osnove za koriščeno olajšavo pred potekom tega obdobja.
lp