ODPIS RAČUNALNIŠKE OPREME-nujno
Moderator: Mirko Zbačnik
ODPIS RAČUNALNIŠKE OPREME-nujno
Novo rač.opremo in nekaj od lani so nam ukradli. V os sem naredila izločitev osnovnega sredstva. To je v redu? Zanima me ali moram in kam knjižiti neodpisano vrednost os, če še seveda je bila? Kaj če ni bila? Ozir. kaj vse moram storiti pri tej odtujitivi?
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Najprej sestavite zapisnik, kjer potrdite, kdaj in kaj vam je bilo ukradeno. Na osnovi zapisnika odpišete opremo, ne pozabite pa, da se od sedanje vrednosti opreme odvede DDV (IKS št. 11/2003, str. 30, glejte vlomna tatvina, stran 31).
Primanjkljaj zaradi tatvine ni posebej omenjen v zakonu o DDV. Ker jih ne obravna kot primanjkljaj zaradi višje sile, se mora obračunati DDV.
Knjiženje:
Pred tem jo dokončno amortizirajte do datuma kraje:
1.) Nadomestitev neodpisane vrednosti primanjkljaja:
Odpisana vrednost: 050/ /720,
2.) Obračun DDV od primanjkljaja:
DDV/ 260/ /720 in
3.) Knjigovodska likvidacija.
Nabavna vrednost: 040/ /050
Vzporedno z knjigovodsko likvidacijo OS tudi izbrišete iz evidence v registru OS. DDV obračunate v obdobju, ko je bilo OS ukradeno, podobno kot da ste opremo uporabili za lastne potrebe.
Mirko
Primanjkljaj zaradi tatvine ni posebej omenjen v zakonu o DDV. Ker jih ne obravna kot primanjkljaj zaradi višje sile, se mora obračunati DDV.
Knjiženje:
Pred tem jo dokončno amortizirajte do datuma kraje:
1.) Nadomestitev neodpisane vrednosti primanjkljaja:
Odpisana vrednost: 050/ /720,
2.) Obračun DDV od primanjkljaja:
DDV/ 260/ /720 in
3.) Knjigovodska likvidacija.
Nabavna vrednost: 040/ /050
Vzporedno z knjigovodsko likvidacijo OS tudi izbrišete iz evidence v registru OS. DDV obračunate v obdobju, ko je bilo OS ukradeno, podobno kot da ste opremo uporabili za lastne potrebe.
Mirko
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
<center></center>To obrazložitev sem dobil v omenjenem IKS-u (saj gaverjetno naročate?). Kjer je to posebej povdarjeno.
Posebej ga tudi ne omenjata zakon in pravilnik. V pravilniku je primanjklaj omenjen v 15. členu:
<font color="blue">15. člen
(primanjkljaj blaga)
Primanjkljaj blaga se šteje za promet blaga v skladu s 7. točko drugega odstavka 4. člena
ZDDV, razen:
- primanjkljaja in izgub, nastalih zaradi višje sile;
- primanjkljaja, ki je neločljivo povezan s procesom izdelave in predelave blaga;
- primanjkljaja in uničenja iz naslova kala, razsipa, razbitja in okvare blaga, ki sta
neločljivo povezana s skladiščenjem in prevozom blaga v dejanskem obsegu, ki pa
ne sme biti večji od običajnega, ki ga določi strokovno združenje.</font id="blue">
Še 7. točka drugega odstavka 4. člena Zakona o DDV:
<font color="blue">4. člen
(promet blaga)</font id="blue">
<font color="blue">7. uporaba blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca;</font id="blue">
Še 5. člen zakona, ki opredeljuje:
<font color="blue"><center>(uporaba blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca)</center>(1) Za uporabo blaga iz 7. točke drugega odstavka 4. člena tega zakona se šteje uporaba blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca za zasebne namene ali za zasebne namene njegovih zaposlenih, brezplačna odtujitev tega blaga ali odtujitev blaga za zmanjšano plačilo ali kakršnakoli uporaba blaga za druge namene, kot za namene opravljanja njegove dejavnosti, če je bil od tega blaga oziroma dela blaga v celoti ali deloma odbit vstopni DDV. Uporaba blaga iz tega odstavka se šteje za promet blaga, opravljen za plačilo.
(2) Ne glede na prvi odstavek tega člena se za promet blaga, opravljen za plačilo, ne šteje:
1. brezplačno dajanje poslovnih vzorcev v razumnih količinah kupcem ali bodočim kupcem, če jih ti ne dajo v prodajo oziroma so v takšni obliki, da ni mogoče, da se prodajajo;
2. dajanje daril manjših vrednosti v okviru opravljanja dejavnosti davčnega zavezanca, če se dajejo le občasno in če se ne dajejo istim osebam. Za darila manjših vrednosti se štejejo darila, pri katerih vrednost posameznega darila ne preseže 2.000 tolarjev.</font id="blue">
Polisijski zapisnik kvečjemu lahko nadomesti vaš zapisnik. Komisija ocen oprermo. Lahko ugotovi, da je bila vrednost opreme enaka neodpisani vredednosti. Ocenjena vrednost je osnova za DDV, oziroma je osnova tržna vrednost (šesti odstavek 21. člena ZDDV). Preberite si članek iz omenjenega IKS-a, stran 43. Citiral bol le iz omenjenega članka (ki je posebej povdarjeno):
<font color="purple">"Kot rečeno, v ZDDV in v pravilniku vlomne tatvine in tatvine niso posebej obravnavane; ne obravnavamo jih kot primanjkljaj zaradi višje sile, torej je potrebno od opredmetenih osnovnih sredtev, proizvodov in trgovskega blaga v primeru tatvine in vlomne tatvine <b>obračunati DDV.</b>"</font id="purple">
PS.: Saj sem že omenil, da imate zanimive poslovne dogodke
Mirko
Posebej ga tudi ne omenjata zakon in pravilnik. V pravilniku je primanjklaj omenjen v 15. členu:
<font color="blue">15. člen
(primanjkljaj blaga)
Primanjkljaj blaga se šteje za promet blaga v skladu s 7. točko drugega odstavka 4. člena
ZDDV, razen:
- primanjkljaja in izgub, nastalih zaradi višje sile;
- primanjkljaja, ki je neločljivo povezan s procesom izdelave in predelave blaga;
- primanjkljaja in uničenja iz naslova kala, razsipa, razbitja in okvare blaga, ki sta
neločljivo povezana s skladiščenjem in prevozom blaga v dejanskem obsegu, ki pa
ne sme biti večji od običajnega, ki ga določi strokovno združenje.</font id="blue">
Še 7. točka drugega odstavka 4. člena Zakona o DDV:
<font color="blue">4. člen
(promet blaga)</font id="blue">
<font color="blue">7. uporaba blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca;</font id="blue">
Še 5. člen zakona, ki opredeljuje:
<font color="blue"><center>(uporaba blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca)</center>(1) Za uporabo blaga iz 7. točke drugega odstavka 4. člena tega zakona se šteje uporaba blaga, ki je del poslovnih sredstev davčnega zavezanca za zasebne namene ali za zasebne namene njegovih zaposlenih, brezplačna odtujitev tega blaga ali odtujitev blaga za zmanjšano plačilo ali kakršnakoli uporaba blaga za druge namene, kot za namene opravljanja njegove dejavnosti, če je bil od tega blaga oziroma dela blaga v celoti ali deloma odbit vstopni DDV. Uporaba blaga iz tega odstavka se šteje za promet blaga, opravljen za plačilo.
(2) Ne glede na prvi odstavek tega člena se za promet blaga, opravljen za plačilo, ne šteje:
1. brezplačno dajanje poslovnih vzorcev v razumnih količinah kupcem ali bodočim kupcem, če jih ti ne dajo v prodajo oziroma so v takšni obliki, da ni mogoče, da se prodajajo;
2. dajanje daril manjših vrednosti v okviru opravljanja dejavnosti davčnega zavezanca, če se dajejo le občasno in če se ne dajejo istim osebam. Za darila manjših vrednosti se štejejo darila, pri katerih vrednost posameznega darila ne preseže 2.000 tolarjev.</font id="blue">
Polisijski zapisnik kvečjemu lahko nadomesti vaš zapisnik. Komisija ocen oprermo. Lahko ugotovi, da je bila vrednost opreme enaka neodpisani vredednosti. Ocenjena vrednost je osnova za DDV, oziroma je osnova tržna vrednost (šesti odstavek 21. člena ZDDV). Preberite si članek iz omenjenega IKS-a, stran 43. Citiral bol le iz omenjenega članka (ki je posebej povdarjeno):
<font color="purple">"Kot rečeno, v ZDDV in v pravilniku vlomne tatvine in tatvine niso posebej obravnavane; ne obravnavamo jih kot primanjkljaj zaradi višje sile, torej je potrebno od opredmetenih osnovnih sredtev, proizvodov in trgovskega blaga v primeru tatvine in vlomne tatvine <b>obračunati DDV.</b>"</font id="purple">
PS.: Saj sem že omenil, da imate zanimive poslovne dogodke
Mirko
Mirko res hvala za vaše pojasnilo bi pa vas prosila za pojasnilo glede knjiženja in sicer.
Mi amortizacijo knjižimo 1x letno ob koncu leta-se pravi potem zdaj ne knjižim 050/720-JE TO ZNESEK AMORTIIZACIJE ALI ZNESEK SKUPNI ZNESEK POPRAVKA VREDNOSTI?
KO PLAČAM ZA TO DDV KNJIŽIM 260/720? MI KNJIŽIMO DDV Z AVTOMATSKIM KNJIŽENJEM ALI MORAM ZA TO KNJIŽITI POSEBEJ?
LIKVIDACIJA 040/050-NI PRAVILNO 050/040? SE TU KNJIŽI NABAVNA VREDNOST?
Mi amortizacijo knjižimo 1x letno ob koncu leta-se pravi potem zdaj ne knjižim 050/720-JE TO ZNESEK AMORTIIZACIJE ALI ZNESEK SKUPNI ZNESEK POPRAVKA VREDNOSTI?
KO PLAČAM ZA TO DDV KNJIŽIM 260/720? MI KNJIŽIMO DDV Z AVTOMATSKIM KNJIŽENJEM ALI MORAM ZA TO KNJIŽITI POSEBEJ?
LIKVIDACIJA 040/050-NI PRAVILNO 050/040? SE TU KNJIŽI NABAVNA VREDNOST?
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Žal niste omenili, kakšna dejavnost ste. A stroške dajete direktno v odhodke (v R 7)? Niste omenili kakšno dejavnost opravljate.
Amortizaciju drugače knjižimo na stroške v R 4, 430 in hkrati na odpise (050). Konec leta pa prenesomo stroške iz R 4 med odhodke. Ko sem omenil, da dokončno amortizirate osnovno sredstvo, morate za ta sredstva dokončno amortizirat že ob odpisu. Na 720 gre še neodpisana vrednost osnovnega sredstva. OS v bistvu amorizirate do datuma kraje mesečno. Če se bi biloa amorizacija končana po dveh letih, oprema pa je bila ukradena po 14 mesecih, je amortizacije (odpisov) za 14 mesecev. Za 10 mesecev še ni amortiziranih in to predstavlja neodpisano vrednost. Na dan kraje izračunamo poprvek vrednosti, kar pomeni, da za letos upoštevamo le sorazmeren del amortizacije, ki skupaj z lansko amorizacijo, ki jo imamo na kontu 050, tvori skupno odpisano vrednost.
Tudi jaz knjižim amortizacijo najprej po predračunu, v začetku leta (na osnovi predračuna na dan 1. 1., ki mi služi za oceno stanja stroškov in rezultata med letom, konec leta pa napravim dokončni obračun. Lahko bi obračune delal tudi mesečno, a nam glede poslovanja to zadostuje.
Zapisali ste:<blockquote id="quote"><font size="1" face="Tahoma, Verdana, Arial" id="quote">quote:<hr height="1" noshade id="quote">ne knjižim 050/720-JE TO ZNESEK AMORTIIZACIJE ALI ZNESEK SKUPNI ZNESEK POPRAVKA VREDNOSTI?<hr height="1" noshade id="quote"></blockquote id="quote"></font id="quote">To predstavlja le sedanjo vrednost OS.
Na konto 260 knjižite DDV kot pri prejetih računih, pač evidentirate nastalo obveznost. DDV plačate, z obračunom. Takrat tudi verjetno zapirate obveznost.
Ne poznam vašega programa in sistema kniženj. Ali to knjižite z ročno ali avtomatsko temeljnico, v bistvu ni važno, le da je poknjiženo pravilno. DDV smatrate v obračun kot bi bila to "lastna poraba".
Tu pa imate prav, to označevanje mi še vedno dela težave<blockquote id="quote"><font size="1" face="Tahoma, Verdana, Arial" id="quote">quote:<hr height="1" noshade id="quote">LIKVIDACIJA 040/050-NI PRAVILNO 050/040? SE TU KNJIŽI NABAVNA VREDNOST<hr height="1" noshade id="quote"></blockquote id="quote"></font id="quote">
A ste naročeni na revijo IKS, lahko si priskrbite tudi njihov kontni plan zponazoritvami knjiženj (lahko tudi z komentarjem). Zelo vam ga priporočam!
Mirko
Amortizaciju drugače knjižimo na stroške v R 4, 430 in hkrati na odpise (050). Konec leta pa prenesomo stroške iz R 4 med odhodke. Ko sem omenil, da dokončno amortizirate osnovno sredstvo, morate za ta sredstva dokončno amortizirat že ob odpisu. Na 720 gre še neodpisana vrednost osnovnega sredstva. OS v bistvu amorizirate do datuma kraje mesečno. Če se bi biloa amorizacija končana po dveh letih, oprema pa je bila ukradena po 14 mesecih, je amortizacije (odpisov) za 14 mesecev. Za 10 mesecev še ni amortiziranih in to predstavlja neodpisano vrednost. Na dan kraje izračunamo poprvek vrednosti, kar pomeni, da za letos upoštevamo le sorazmeren del amortizacije, ki skupaj z lansko amorizacijo, ki jo imamo na kontu 050, tvori skupno odpisano vrednost.
Tudi jaz knjižim amortizacijo najprej po predračunu, v začetku leta (na osnovi predračuna na dan 1. 1., ki mi služi za oceno stanja stroškov in rezultata med letom, konec leta pa napravim dokončni obračun. Lahko bi obračune delal tudi mesečno, a nam glede poslovanja to zadostuje.
Zapisali ste:<blockquote id="quote"><font size="1" face="Tahoma, Verdana, Arial" id="quote">quote:<hr height="1" noshade id="quote">ne knjižim 050/720-JE TO ZNESEK AMORTIIZACIJE ALI ZNESEK SKUPNI ZNESEK POPRAVKA VREDNOSTI?<hr height="1" noshade id="quote"></blockquote id="quote"></font id="quote">To predstavlja le sedanjo vrednost OS.
Na konto 260 knjižite DDV kot pri prejetih računih, pač evidentirate nastalo obveznost. DDV plačate, z obračunom. Takrat tudi verjetno zapirate obveznost.
Ne poznam vašega programa in sistema kniženj. Ali to knjižite z ročno ali avtomatsko temeljnico, v bistvu ni važno, le da je poknjiženo pravilno. DDV smatrate v obračun kot bi bila to "lastna poraba".
Tu pa imate prav, to označevanje mi še vedno dela težave<blockquote id="quote"><font size="1" face="Tahoma, Verdana, Arial" id="quote">quote:<hr height="1" noshade id="quote">LIKVIDACIJA 040/050-NI PRAVILNO 050/040? SE TU KNJIŽI NABAVNA VREDNOST<hr height="1" noshade id="quote"></blockquote id="quote"></font id="quote">
A ste naročeni na revijo IKS, lahko si priskrbite tudi njihov kontni plan zponazoritvami knjiženj (lahko tudi z komentarjem). Zelo vam ga priporočam!
Mirko
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt: