KNJIŽENJE DOPLAČILA DDV in os
Moderator: Mirko Zbačnik
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Bom prikazal z primerom:
Nabavna vrednost je: 100.000
Odpisana vrednost je: 60.000
Amortizacija za 7 mes.: 7.000
Sedanja vrednost: 33.000 (100.000-60.000-7.000)
DDV (20% OD 33.000) 6.600
Na konto 720 gre sedanja vrednost OS 050/ /720 33.000in DDV, (ki je v tem primeru odhodek) 260/ /720. Pred tem obračunamo za to OS amortizacijo in jo poknjižimo /050 430/, (le za to OS, ob koncu leta za to OS ne obračunamo več, ker je izločeno).
Ponovno opozarjam, da se DDV načeloma obračuna od tržne vrednosti, a mi smo v našem primeru v zapisniku zapisali, da je tržna vrednost enaka odpisani vrednosti!
Upam, da sem dovolj jasen in uspešen začetek tedna!
Mirko
Nabavna vrednost je: 100.000
Odpisana vrednost je: 60.000
Amortizacija za 7 mes.: 7.000
Sedanja vrednost: 33.000 (100.000-60.000-7.000)
DDV (20% OD 33.000) 6.600
Na konto 720 gre sedanja vrednost OS 050/ /720 33.000in DDV, (ki je v tem primeru odhodek) 260/ /720. Pred tem obračunamo za to OS amortizacijo in jo poknjižimo /050 430/, (le za to OS, ob koncu leta za to OS ne obračunamo več, ker je izločeno).
Ponovno opozarjam, da se DDV načeloma obračuna od tržne vrednosti, a mi smo v našem primeru v zapisniku zapisali, da je tržna vrednost enaka odpisani vrednosti!
Upam, da sem dovolj jasen in uspešen začetek tedna!
Mirko
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Ta konta se izravnata z likvidacijo OS. Najprej ste poknjižili odhodke, s tem da ste do vrednosti nabavne vrednosti povečali odpisano vrednosti (konta knjižba je bila 720, sedaj pa medsebojno zaprete konta /040 in 050/.
Če ste knjižili prav, je na kreditni strani konta 040 vrednost 0 in na debetni strani konta 050 tudi 0. Debet konta 040 in kredit konta 050 pa imata, potem ko ste knjižili na konto 720 enako vrednost.
Mirko
Če ste knjižili prav, je na kreditni strani konta 040 vrednost 0 in na debetni strani konta 050 tudi 0. Debet konta 040 in kredit konta 050 pa imata, potem ko ste knjižili na konto 720 enako vrednost.
Mirko
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Bom poskusil z primerom.
Imeli smo računalnik, ki je bil ukraden v juniju.
Nabavljen je bil julija, lansko leto, amortizacijska stopnja 50 % (izmišljena stopnja).
Nabavna vrednost je bila 100.000
Amortizacija do 31.12. lani 25.000
Stanje na dan 1.1. je: Nabavna vrednost 100.000 (konto 040/), odpisana vrednost 25.000 (konto /050);
Ukraden je bil junija letos. Sedaj imamo naslednje podatke:
Nabavna vrednsot 100.000, odpisana vrednost: 50,000 (sestoji iz 25.000 iz stanja 1.1. ter 25.000 predstavlja amortizacija do konec junija, ki smo jo poknjižili /050 in 430/).
Najprej smo knjižili 50.000 /050 in 720/, kar je dejansko še neamortizirana vrednost.. Novo stanje konta 050 je 100.000 na kreditni strani. Mimogrede ste poknjižili še DDV, kot sem že opisal.
Sedaj enostavno med seboj zaprete konta 040 in 050 (jih zaprete).
Verjetno sprašujete, če že sedaj poknjižite tudi amortizacijo do 30.6. za omenjeno OS? Odgovor je DA. Ker ste za to OS že poknjižili amortizacijo, boste konec leta obračunali še za ostala.
Naj vam še enkrat shematsko ponazorim knjiženja, pred tem poknjižite amortizacijo omenjenih OS:
Še preden začnemo z vsem, poknjižimo amortizacijo omenjenih OS:
/050 430/ Znesek letošnje amortizacije
1,) Nadomestitev neodpisane vrednosti primanjkljaja:
/050 720/ Knjižite sedanjo vrednost na dan odpisa
2.) Obračun DDV
/260 720 DDV od tržne vrednosti (v vašem primeru je tržna enaka
neodpisani - zapisnik)
3.) Knjigovodska likvidacija
/040 050/ Konta med seboj zapremo.
Držite se omenjenega vrstnega reda in ne boste mogli zgrešiti.
Neodpisana vrednost je razlika med nabavno vrednostjo in odpisano vrednostjo. Odpisana vrednost dan odpisa predstavlja amortizacijo iz preteklih let, ki ste jo imeli poknjiženo s 1.1. na kontu 050 in dodano letošnjo amortizacijo do obdobja odtujitve.
Mirko
Imeli smo računalnik, ki je bil ukraden v juniju.
Nabavljen je bil julija, lansko leto, amortizacijska stopnja 50 % (izmišljena stopnja).
Nabavna vrednost je bila 100.000
Amortizacija do 31.12. lani 25.000
Stanje na dan 1.1. je: Nabavna vrednost 100.000 (konto 040/), odpisana vrednost 25.000 (konto /050);
Ukraden je bil junija letos. Sedaj imamo naslednje podatke:
Nabavna vrednsot 100.000, odpisana vrednost: 50,000 (sestoji iz 25.000 iz stanja 1.1. ter 25.000 predstavlja amortizacija do konec junija, ki smo jo poknjižili /050 in 430/).
Najprej smo knjižili 50.000 /050 in 720/, kar je dejansko še neamortizirana vrednost.. Novo stanje konta 050 je 100.000 na kreditni strani. Mimogrede ste poknjižili še DDV, kot sem že opisal.
Sedaj enostavno med seboj zaprete konta 040 in 050 (jih zaprete).
Verjetno sprašujete, če že sedaj poknjižite tudi amortizacijo do 30.6. za omenjeno OS? Odgovor je DA. Ker ste za to OS že poknjižili amortizacijo, boste konec leta obračunali še za ostala.
Naj vam še enkrat shematsko ponazorim knjiženja, pred tem poknjižite amortizacijo omenjenih OS:
Še preden začnemo z vsem, poknjižimo amortizacijo omenjenih OS:
/050 430/ Znesek letošnje amortizacije
1,) Nadomestitev neodpisane vrednosti primanjkljaja:
/050 720/ Knjižite sedanjo vrednost na dan odpisa
2.) Obračun DDV
/260 720 DDV od tržne vrednosti (v vašem primeru je tržna enaka
neodpisani - zapisnik)
3.) Knjigovodska likvidacija
/040 050/ Konta med seboj zapremo.
Držite se omenjenega vrstnega reda in ne boste mogli zgrešiti.
Neodpisana vrednost je razlika med nabavno vrednostjo in odpisano vrednostjo. Odpisana vrednost dan odpisa predstavlja amortizacijo iz preteklih let, ki ste jo imeli poknjiženo s 1.1. na kontu 050 in dodano letošnjo amortizacijo do obdobja odtujitve.
Mirko