Pozdravljeni.
1. Davčni zavezanec opravlja poslovanje med povezanimi osebami
rezidenti po 17. členu ZDDPO-2 : DA
2. IN mora v skladu s šestim odstavkom 17 .člena ZDDPO-2 prilagajati
davčno osnovo: ? DA ali NE :
Eden izmed njiju je v letu 2007 izkazal davčno izgubo, ki jo je v celoti
pokril v 2008. Ali pomeni, da morata za leto 2008 ugotavljati
transferne cene ?
Pogoj: v davčnem obdobju, za katerega se ugotavljajo prihodki in
odhodki, NE izkazuje nobeden od njiju nepokrite davčne izgube iz
preteklih obdobij - Kaj ko davčno izgubo 2007 v celoti pokrijemo v
2008 ?
Lepo prosim za pomoč.
Transferne cene : rezident - rezident
Moderator: Mirko Zbačnik
Slovan, prosim za pomoč
S.p. zaračunava d.o.o.-ju najemnino za poslovne prostore ter prodajo proizvodov.
s.p./ fizična oseba je tudi lastnik 50% kapitala v d.o.o.- ju
Obveznosti do s.p. so presegle 50.000 eur.
Pri izpolnjevanju DDPO moram izpolniti izpolniti prilogo 17 in dati oznako povezanosti C?
Kako pa je s prilagajanjem davčne osnove?
S.p. zaračunava d.o.o.-ju najemnino za poslovne prostore ter prodajo proizvodov.
s.p./ fizična oseba je tudi lastnik 50% kapitala v d.o.o.- ju
Obveznosti do s.p. so presegle 50.000 eur.
Pri izpolnjevanju DDPO moram izpolniti izpolniti prilogo 17 in dati oznako povezanosti C?
Kako pa je s prilagajanjem davčne osnove?
Pravna oseba, d.o.o. in s.p., ki opravlja dejavnost sta povezani osebi po 17. členu Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb. In v vsakem primeru morata prilagajati davčno osnovo, saj pri obdavčitvi velja za d.o.o. Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb, medtem ko pri s.p.-ju velja Zakon o dohodnini. Torej ne izpolnjujeta pogoja in zato za medsebojno poslovanje uporabljata primerljive tržne cene (transferne cene). V primeru, da je zaračunavanje medsebojnih storitev po enakih cenah kot to velja za tretje osebe, se kot dokazilo o primerljivih tržnih cenah lahko uporabljajo splošno znani ceniki d.o.o-ja in s.p.-ja. Kolikor pa za medsebojno opravljanje storitev uporabljata drugačne cene (ki so višje od priznanih tržnih cen) pa je potrebno davčno osnovo prilagoditi - povečati (zmanjšati odhodki, če so previsoki ali povečati prihodke, če so storitve zaračunane po nižji ceni itd. itd...).
Priloga 17 se nanaša na podatke v zvezi s transfernimi cenami, označi pa se povezava C: to je rezident in fizična oseba, ki opravlja dejavnost. V tabelo se vpisuje skupni promet s povezano osebo: skupni promet, ki je nastal med vami in s.p.-jem in je le ta presegel 50.000€.
lp
Priloga 17 se nanaša na podatke v zvezi s transfernimi cenami, označi pa se povezava C: to je rezident in fizična oseba, ki opravlja dejavnost. V tabelo se vpisuje skupni promet s povezano osebo: skupni promet, ki je nastal med vami in s.p.-jem in je le ta presegel 50.000€.
lp