Letos imamo izgubo (prvo leto). Tako poslovno kot davčno.
1. poslovno izgubo bom pokrivala delno iz dobička prejšnjih let in ostanek iz kapitalskih rezerv. Tako v bilanci stanja ne bom imela prikazane izgube.
Ali je v redu, da kar takoj pokrivam izgubo?
2.Kaj pa z davčno izgubo? V davčnem obračunu bo izguba, izpolnim prilogo 5.
3. Teoretično: če bom prihodnje leto imela dobiček, bo v poslovni bilanci izkazan dobiček (ker imam letošnjo izgubo že pokrito), v davčni bilanci pa bom še vedno imela izgubo? (seveda, če ne bo tako velikega dobička, da bo pokril to izgubo)
Ali prav razmišljam?
Nikakor mi ne gre "skupaj", da bom recimo, naslednje leto imela dobiček, davka pa ne bom plačala.
Prosim za potrditev ali pa obrazložitev.
Mateja
Poslovna izguba vs. davčna izguba
Moderator: Mirko Zbačnik
1) Praviloma pokrivamo poslovno izgubo (ni pa nujno, saj jo lahko pokrivamo kadarkoli) pri sestavi letne bilance samo iz prenesenega dobička iz preteklih let. Kritje iz kapitalski rezerv pa je le, če se lastniki ob sprejemanju letnega poročila odločijo za njeno pokrivanje (sklep skupščine) in če rezerve iz dobička (zakonske rezerve, statutarne rezerve, druge rezerve iz dobička) ne zadoščajo za njeno kritje;
2) Davčna izguba ima prav tako neomejen rok kritja - gre za zmanjšanje pozitivne davčne osnove v naslednjih davčnih obdobjih. Davčna izguba ostaja ne glede na to, da ste poslovno izgubo že krili iz drugih sestavin kapitala (dobičkom iz preteklih let, rezerv, kapitalskih rezerv...).
3) pravilno razmišljate: v davčni bilanci bo nekrita davčna izguba do takrat, ko bo pozitivna davčna osnova dovolj velika za njeno kritje: to pa je lahko eno davčno obdobje ali pa več. Ker boste v naslednjih letih ob pozitivni davčni osnovi krili davčno izgubo iz preteklih davčnih obdobij seveda tudi ne bo davka od dohodka.
lp
2) Davčna izguba ima prav tako neomejen rok kritja - gre za zmanjšanje pozitivne davčne osnove v naslednjih davčnih obdobjih. Davčna izguba ostaja ne glede na to, da ste poslovno izgubo že krili iz drugih sestavin kapitala (dobičkom iz preteklih let, rezerv, kapitalskih rezerv...).
3) pravilno razmišljate: v davčni bilanci bo nekrita davčna izguba do takrat, ko bo pozitivna davčna osnova dovolj velika za njeno kritje: to pa je lahko eno davčno obdobje ali pa več. Ker boste v naslednjih letih ob pozitivni davčni osnovi krili davčno izgubo iz preteklih davčnih obdobij seveda tudi ne bo davka od dohodka.
lp
Slovan, najlepša hvala za hiter in izčrpen odgovor.
Starči, ne mislilia sem prav kapitalske rezerve (to je bivši prevrednotovalni popravek kapitala), tam se je kar nekaj tega nabralo, zakonskih rezerv pa imam prav malo.
S pravi vrstni red pokrivanja je tak:
1.preneseni čisti dobiček
2.zakonske rezerve
3.statutarne rezerve
4.kapitalske rezerve
Malo me je zmedel primer v Iksu 9-10/08, kjer je za delniške družbe prikazan primer pokrivanja izgube iz vseh opisanih rezerv v tekoči bilanci,
za d.o.o. pa se je izguba prenesla v naslednje obdobje in takoj na prvi dan po presečnem bilančnem dnevu (se pravi 01.01.2009) pokrivala iz omenjenih rezerv.
A ni to malo čudno? A morajo doo-ji izkazovat izgubo in jo potem pokrivat, dd-ji pa jo pokrijejo preden jo komu kažejo!?
Kaj menite, ali je izgubo najbolje pokrivati takoj?
Mateja
Starči, ne mislilia sem prav kapitalske rezerve (to je bivši prevrednotovalni popravek kapitala), tam se je kar nekaj tega nabralo, zakonskih rezerv pa imam prav malo.
S pravi vrstni red pokrivanja je tak:
1.preneseni čisti dobiček
2.zakonske rezerve
3.statutarne rezerve
4.kapitalske rezerve
Malo me je zmedel primer v Iksu 9-10/08, kjer je za delniške družbe prikazan primer pokrivanja izgube iz vseh opisanih rezerv v tekoči bilanci,
za d.o.o. pa se je izguba prenesla v naslednje obdobje in takoj na prvi dan po presečnem bilančnem dnevu (se pravi 01.01.2009) pokrivala iz omenjenih rezerv.
A ni to malo čudno? A morajo doo-ji izkazovat izgubo in jo potem pokrivat, dd-ji pa jo pokrijejo preden jo komu kažejo!?
Kaj menite, ali je izgubo najbolje pokrivati takoj?
Mateja
lp
Če ste se odločili in sprejeli sklep o njenem kritju pred sestavo in oddajo letnih izkazov za javno ovbjavo, potem jo izkažite že v izkazih za leto 2008.
Prej bi pričakovala da d.d. čakajo na sklepe skupščine delničarjev, ki so običajno po datumu oddaje (31.03.)
Res pa je, da kolikor d.d. (tudi d.o.o.) izkazuje čisti dobiček poslovnega leta in ima izgubo iz preteklih obdobij, mora poslovodstvo to upoštevati že pri sestavi bilance tekočega leta. To pomeni, da izgubo iz preteklih let pokriva za tekočega dobička poslovnega leta in jo prikaže kot poslovni dogodek leta 2008.
lp
Prej bi pričakovala da d.d. čakajo na sklepe skupščine delničarjev, ki so običajno po datumu oddaje (31.03.)
Res pa je, da kolikor d.d. (tudi d.o.o.) izkazuje čisti dobiček poslovnega leta in ima izgubo iz preteklih obdobij, mora poslovodstvo to upoštevati že pri sestavi bilance tekočega leta. To pomeni, da izgubo iz preteklih let pokriva za tekočega dobička poslovnega leta in jo prikaže kot poslovni dogodek leta 2008.
lp