knjiženje plačil akontacije

[sirotka]

živjo,
zanima me, kako bi bila pravilno dvostavno poknjižena akontacija dohodnine, ki jo zasebnik mesečno plačuje in kaj naj z obveznostjo, ki jo je plačal v januarju za december?

[Ajla]

Jaz knjižim 264/110.

Lp

[slovan]

Najprej knjiženje akontacije, ko dospe akontacija v plačilo, to pa je zadnjega dne v mesecu: 932/264 (12 krat) in nato plačilo kot vam je nakazala Ajla (akontacija dospe v plačilo zadnjega dne v mesecu za mesec, plačati pa jo je potrebno najkasneje do 10. v naslednjem mesecu).

Akontacijo za mesec december - tudi ta je dospela zadnjega dne v mesecu decembru, torej: 932/264 in nato plačilo v mesecu januarju: 264/110.

Lahko pa tudi tako:
- letna obveznost predhodnih akontacij izkazana v preteklem davčnem obračunu (vseh 12 akontacije ali trimesečnih akontacij) = 932/264 in nato mesečno/trimesečno plačilo teh obveznosti: 264/110;
- razlika do končne obveznosti iz davčnega obračuna za tekoče poslovno/davčno leto: izkazana dodatna obveznost = 932/264 ali pa preplačilo = storno 932/ in 161 terjatev:

lp

[sirotka]

hvala - zdaj mi je pa v nulo jasno.

[Babsy]

Imam problem s tole akontacijo oz. knjiženjem... torej med letom sem knjižila akontacije, kadar so bile plačane po bančnem izpisku na 264/110
potem pa je računovodkinja zaradi izgube prenesla obveznost na konto 161, torej knjižba 161/264...

se pravi:
1. 264/110
2. 161/264

zdaj me pa zanima če tu vmes ne manjka konto 932, sem čisto zmedena zatorej prosim za pomoč!

Najlepša hvala!

[slovan]

Konto 932 ima stanje le v primeru, če je v davčnem letu nastala obveznost. Če te obveznosti ni, ker ste npr. imeli negativno davčno osnovo, tudi ni osnove za knjiženje obveznosti na konto 932. In ker ni izkazane obveznosti, predstavlja celotna predhodna akontacija terjatev do države (zato pa je prenos iz 264/ na konto terjatev 161/).

lp