zacetno stanje s.p.

[zalaaa]

spostovani

stranka s.p. je sla letos iz enostavnega načina vodenja v dvostavno. Potrebno je ročno poknjiziti zacetno stanje. Zaloge konto 31000 se knjizi na debet, obv.do dobav. konto 22000 se knjizi na kredit.Stranka je imela v l. 2008 dobicek, toda imela pa je terjatve do podjetnika. Zanima me kaj je potrebno na koncu zac.stanja (ko vse terjatve in obv.poknjizim) se poknjiziti. Dobicek za 2 leti ali za vec let? Temeljnica zac.stanja se mi ne ujema-ne izravna.Ali bi morala terj.do podjet. pokniziti na konto 09000-debet?

[slovan]

Prehod iz enostavnega knjigovodstva v dvostavno:

- kolikor imate podatek, ki se nanaša na podjetnikov kapital, razčlenjen po sestavinah kapitala, potem le-tega knjižite na otvoritveno temeljnico: začetni podjetnikov kapital (višina sredstev prenešenih iz gospodinjstva v podjetje); preneseni podjetnikov rezultat (od začetka delovanja: pozitivni rezultat, negativni rezultat) do vključno leta 2008; akontacija davka iz dejavnosti po letih (konto 932) in pretoki med podjetjem in gospodinjstvom (konto 920 = stanje 31.12.2008).
- glede na to, da ste imeli na dan 31.12.2008 to prikazano kot terjatev do podjetnika, bo seštevek sestavin kapitala iz prve alinee prikazovalo negativno stanje (debetni saldo R-9) v otvoritvenem stanju.
- če pa ne morete prikazati vrednost kapitala glede na sestavine podjetnikovega kapitala, pa v otvoritveni temeljnici to knjižite kot terjatev do podjetnika (skupina 09). Med letom stanje tega konta prenesete v razred 9......najbolj primeren bo konto 920

lp

[accountant]

Uhh, prosim za pomoč. Podjetnik je v 2008 vodil enostavno knjigovodstvo, od 1.1.09 mu jaz (na novo) vodim dvostavno. Poknjižila sem vsa otvoritvena stanja (kupci, dobavitelji, DDV, TRR, osn.sredstva, terjatve do podjetnika -090,...). "Zakvačkala" sem se pri lanskem dobičku in obveznosti za davek ter letošnjih akontacijah.
1. težava je z letošnjim letom in dohodnino. Letošnje knjižim 480/264 264/110. Kje je 932?
2. težava je pa lansko leto. Kako pa naj lanski dobiček, xx?/930? Katere protikonte uporabim? Čisto sem se zapletla.

Lepo prosim, pomagajte če gre, moram pripraviti medletno bilanco za banko, pa mi je (pre)vroče.

Hvala že vnaprej in lep pozdrav!

[Mirko Zbačnik]

Dohodnina ne predstavlja stroška podjetnika, pač pa obveznost (saj govorite o akontaciji "davka od dejavnosti")?

Odmerjeno akontacijo v letnem znesku imate v začetnem stanju na 932 (debet) in 264 (kredite. Tako imate konto 932 dejansko dvakrat, enkrat na kreditni strani v znesku celotnega dobička (skupaj s prenesenim dobičkom), ter na 932 na debetni strani, tudi skupaj z preteklimi davki.

Verjetno ste znesek že našli na 480...

Poglejte v našo bazzo znanja: http://racunovodja.com/bazaZnanja/index ... igovodstvo .

[accountant]

Joj, hvala. Se pravi operiram le 932/264/110, brez 480?
In ja, o odmerjeni dohodnini za 08 govorim in o na novo odmerjeni akontaciji.

Hvala g.Mirko!

[accountant]

Lepo lepo lepo prosim za pomoč. Otvoritve po bilanci imam naknjižene in saldi se ujemajo. Težavo imam še vedno pri R-9.
Je prav, da naredim OTV in si naknjižim salda:
801/930 -dobiček
932/264 -davek oz.dohodnina
??
In še KATERI dobiček? Davčno osnovo, brez olajšav (100€)? Ali osnovo, ko so olajšave že odračunane?

Sem navajena, da program naredi svoje

Hvala ponovno!

[Mirko Zbačnik]

Poglejte bilanco poslovnega izzida, to je vaš dobiček, ki ga zavedete na konto 932 na kreditno stran. Nato to vrenost zmanjšate na drugem kontu 932 (pomagajte si z analitikami) za davek od dobička, izračunanega v davčnem obračunu.

[accountant]

Upam da zadnjič težim, kaj če pustim otvoritve R-9 takle:
Na dan 1.1.09:
801/930 =9.000 (dobiček iz IPI)
932/264 =779 (obv.dohodnina po davčni)
930/090 =4.000 (terj.do podjetnika -lahko to pustim na 09) ?

Nekaj mi ne diši najbolj, pa ne morem ugotoviti kaj.
Ko sem poknjižila zač.stanja iz BS je šlo vse tak lepo, gladko in se je ujemalo. Tole pa sem čisto zamečkala.

Hvala!

[Mirko Zbačnik]

Upam, da ne težite zadnjič, vi se kar še oglasite!

Terjatev do podjetnika, to je aktivno stanje na konto dolgoročnih obveznostih, lahko tako obravnavate le v izkazih in ga pustite tudi na R-9. Seveda, je bolj pravilno, da to tudi knjižite v razredu 0.

[accountant]

Se pravi 090/930 je načeloma OK (do konca leta).
Kaj te zač.knjižbe 801/930 lahko pustim tak, ker drugače ni nikjer razviden, še posebej, ker je prehod iz eno- v dvostavno knjigovodstvo in prenos na drugi računovodski servis, itd..
Hvala!

[slovan]

Le majhna pripomba:

Konto 801 ne morete uporabiti v otvoritvenih stanjih, saj vam predstavlja konte "uspeha", ki so na koncu leta brez stanj. Zato tudi niso sestavni del otvoritvenega stanja (isto kot velja za konte razreda 4 in 7).

Podatke za dvostavno knjigovodstvo ste jemali iz BS - torej ste prenašali le konte terjatev in obveznosti. V bilanci stanja je izkazana terjatev do podjetnika v višini 4.000€ - na ta način je podjetnikov kapital (R 9) NIČ.
Terjatev do podjetnika je sestavljena iz tekočega poslovnega izida in prenešenih poslovnih izidov (dobičkov ali izgub), pretokov med podjetjem in lastnikovim gospodinjstvom in davka iz dejavnosti. V primeru, da je zasebnik pričel s poslovanjem v letu 2008, potem stanja na kontih razreda 9 ni težko ugotoviti.

Akontacijo davka iz dejavnosti imate že izkazano na kontu 264 - davčna obveznost za leto 2008 je izkazana tudi v davčnem obračunu v višini 779€ (uporabljam vaše podatke).
Rekonstrukcija podjetnikovega kapitala bi bila:
- Kredit 930 = podjetnikov dohodek iz leta 2008 = 9.000€
- Debet 932 = davek od dohodka doseženega z opravljanjem dejavnosti = 779€
- Debet 920 = pretoki in odtoki denarnih sredstev = 12.221€
=== kar vam da stanje terjatev do podjetnika, ki je izkazano v bilanci stanja (+9.000 - 779 - 12.221 = - 4.000€/terjatev do podjetnika).

lp