Nujno potrebujem pomoč pri sestavi bilance in davčnega obračuna ob zapiranju s.p.!!!Prosim za pomoč!
s.p. ni zavezanec za DDV. Lani je nabavil nekaj trgovskega materiala, ki pa ga ni prodal naprej. Kako naj knjižim prenos zalog v gospodinjstvo?Ali bo potrebno od tega plačati davek. Blago ni več veliko vredno, ker je veliko odpada. Katere obrazce je sploh potrebno izpolniti??
Že vnaprej se najlepše zahvaljujem za odgovor!!!
Zapiranje s.p. kako z zalogami?
Moderator: Mirko Zbačnik
Ob zapiranju s.p.-ja izdelate davčni obračun na enak način kot ga izdelate na koncu leta. Obrazec davčnega obračuna najdete na strani DURS-a (e-davki), kjer so tudi priloge k obračunu: bilanca stanja, izkaz poslovnega izida. ......
Prenos sredstev v gospodinjstvo se vrednoti v skladu s 51. členom Zakona o dohodnini: gre za promet med povezanimi osebami, kar pomeni, da se prenešena sredstva vrednotijo po tržni ceni. Razlika med tržno vrednostjo in knjižno (knjigovodsko vrednostjo) se upošteva kot povečanje davčne osnove.
Primer: knjižna vrednost je 100 enot; tržna vrednost je 120 enot = 20 enot povečuje davčno osnovo. V primeru, da je razlika negativna, pa le-ta ne vpliva na davčno osnovo.
V vašem primeru ob zapiranju s.p.-ja obstaja zaloga trgovskega blaga, katere tržna vrednost (po vašem mnenju) je nižja od knjigovodske/knjižne vrednosti, zato sam prenos ne bo imel vpliva na davčno bilanco. To tudi pomeni, da boste zaloge prikazali v bilanci stanja na dan zapiranja, saj bo prenos v gospodinsjtvo opravljen šele po zapiranju s.p.-ja. Če pa boste zaloge prenašali pred zaprtjem, pa morate biti prav tako pozorni na njeno tržno vrednost.
lp
Prenos sredstev v gospodinjstvo se vrednoti v skladu s 51. členom Zakona o dohodnini: gre za promet med povezanimi osebami, kar pomeni, da se prenešena sredstva vrednotijo po tržni ceni. Razlika med tržno vrednostjo in knjižno (knjigovodsko vrednostjo) se upošteva kot povečanje davčne osnove.
Primer: knjižna vrednost je 100 enot; tržna vrednost je 120 enot = 20 enot povečuje davčno osnovo. V primeru, da je razlika negativna, pa le-ta ne vpliva na davčno osnovo.
V vašem primeru ob zapiranju s.p.-ja obstaja zaloga trgovskega blaga, katere tržna vrednost (po vašem mnenju) je nižja od knjigovodske/knjižne vrednosti, zato sam prenos ne bo imel vpliva na davčno bilanco. To tudi pomeni, da boste zaloge prikazali v bilanci stanja na dan zapiranja, saj bo prenos v gospodinsjtvo opravljen šele po zapiranju s.p.-ja. Če pa boste zaloge prenašali pred zaprtjem, pa morate biti prav tako pozorni na njeno tržno vrednost.
lp