Amortizacija - terjatev za odloženi davek

[Nehya]

Živjo!

Potrebujem pomoč pri knjiženju odloženega davka v primeru, ko se sredstva amortizarajo vendar po višji amortizacijski stopnji kot je davčno priznana?


Lp,
N

[slovan]

Na primeru:
- nabavna vrednost = 5.000
- amortizacija poslovna (25%) = letni znesek AM 1.250 (4 leta)
- amortizacija davčna (20%) = letni znesek AM 1.000 (5 let)
- razlika (1.250 - 1.000 = 250 izvzetje iz davčnih odhodkov odhodkov)
- odloženi davek (glede na to, da se bo lahko celoten znesek razlik upošteval v celoti šele v 5 letu = 4X250 = 1.000) bom upoštevala stopnjo davka 20%, ki velja od leta 2010 dalje (če seveda ne bo sprememb) = 250 X 20% = 50
- knjiženje odloženega davka: 090/813 (razlika v amortizacija je začasna razlika pri obračunu davka) = 50
- upoštevanje davčno priznane amortizacije v 5 letu = 1.000 - povečanje davčnih odhodkov za ta znesek in
- zmanjšanje terjatve za odloženi davek v 5 letu (v celoti, ker je celotna razlika v 5 letu upošteva kot davčni odhodek: razlika v enem letu je 250, amortizira se v 4 letih, davčno priznana amortizacija v 5 letu pa je 1.000) = 813/090

PS:: preden se lotite knjiženja odloženega davka iz tega naslova presodite, če je to za vas bistvenega pomena: Pojasnilo 4 k uvodu v SRS 2006-bistvenost, točka 2: upoštevajoč bistvenost se podjetje lahko odloči, da v knjigovodskih razvidih a) ne pripoznava in ne odpavlja terjatev in obveznost za odloženi davek, če so zneski terjatev in obveznosti za odloženi davek posamič ali skupno za podjetje nepomembni.

[Mirko Zbačnik]

Mogoče streljam mimo , kako pa poteka zmanjšanje odloženih davkov, če se davčna stopnja spreminja. Na primer, če bi oblikovali terjatv že letos, ko je stopnja 22 %?

Stanje na kontu 090 bi bilo konec četrtega leta: 41,00€. Ali na zmanjšanje na kontu 090 kaj vpliva manjša davčna stopnja, če bi sedaj obračunali razliko od skupnega zneska bi ta znašala 40 €.

[slovan]

Na koncu leta morate presoditi velikost terjatev za odložen davek in terjatev odpravit in če je prevelika (v primeru znižanja stopnje davka bo v vsakem primeru previsoko izkazana terjatev):

813/090 = enaka knjižba kot bi odpravili terjatev zaradi vključevanja v davčno bilanco.

lp

[Mirko Zbačnik]

Hvala. Nekateri pravimo, da bi bilo življenje računvodij brez odloženih davkov lažje - a potem bi bilo življenje računovodji manj pestro.