Sem s.p. in opravljam gradbene storitve. Račun bom istavil naročniku brez ddv-ja z opombo ddv-obrnjena davčna obveznost po 76.a členu . Poročati bom moral dursu o začetku dobav. Kaj to pomeni: da za vsako delo ki ga bom z gradbenim strojem začel delati bom to javil na durs - torej če bom v mesecu zamenjal 3 gradbišča bom trikrat javil začetek in prenehanje opravljanja del???
Sestaviti bom moral Poročilo 76.a za vsak mesec in ga npr. za januar oddati do konca februarja. In kako je potem z ddv-jem? Sem pa trimesečni davčni zavezanec in imam obračun ddv-ja po plačani realizaciji. Ker bom imel samo vstopni ddv bi moral izstopiti iz sistema po plačani realizaciji in glede na mesečna poračila 76.a bi postal mesečni zavezanec za ddv?
ddv 2010
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: ddv 2010
A delate s tujino ( EU ) ? Glede na to, da ste DDV zavezanec po plačani realizaciji najbrž ne ?
Za vas se nič ne spremeni. Na domačem trgu še vedno izdajate račune z DDV tako kot doslej.
Spremembe so pri storitvah pri poslovanju z EU.
Za vas se nič ne spremeni. Na domačem trgu še vedno izdajate račune z DDV tako kot doslej.
Spremembe so pri storitvah pri poslovanju z EU.
Re: ddv 2010
Ali ne velja ta člen ( jaz sem sp z ident. št. za ddv in opravim storitev slovenskemu podjetju-naročnik del ki gradi ceste in ima ident. št. za ddv)??
76.a člen (prejemniki blaga ali storitev kot plačniki DDV)
(1) DDV mora plačati davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji, kateremu se opravijo naslednje dobave:
a) gradbena dela, vključno s popravili, čiščenjem, vzdrževanjem, rekonstrukcijo in rušenjem v zvezi z nepremičninami;
b) posredovanje osebja, vključenega v dejavnosti iz prejšnje točke;
c) dobava nepremičnin iz 7. in 8. točke 44. člena tega zakona, če se je dobavitelj odločil za obdavčenje v skladu s 45. členom tega zakona;
d) dobava odpadkov, ostankov in rabljenega materiala ter storitev iz Priloge III a tega zakona.
76.a člen (prejemniki blaga ali storitev kot plačniki DDV)
(1) DDV mora plačati davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji, kateremu se opravijo naslednje dobave:
a) gradbena dela, vključno s popravili, čiščenjem, vzdrževanjem, rekonstrukcijo in rušenjem v zvezi z nepremičninami;
b) posredovanje osebja, vključenega v dejavnosti iz prejšnje točke;
c) dobava nepremičnin iz 7. in 8. točke 44. člena tega zakona, če se je dobavitelj odločil za obdavčenje v skladu s 45. členom tega zakona;
d) dobava odpadkov, ostankov in rabljenega materiala ter storitev iz Priloge III a tega zakona.
Re: ddv 2010
Za vse, ki opravljajo gradbene storitve, velja 76.a člen ZDDV-1. Davčni zavezanci bodo prijavili davčnemu organu (preko e-davkov) pričetek opravljanja dejavnosti (gradbenih storitev) v 30 dneh po prvi dobavi oziroma opravljeni storitvi. Teoretično to pomeni: kolikor že sedaj opravljate te storitve in jih boste tudi v januarju in še naprej (ker je pač to vaša dejavnost) boste takoj v začetku januarja to prijavili DURS-u (ali pa do konca januarja). Kasneje pa boste le še odjavili opravljanje te dejavnosti, če se boste z njimi nehali dolgoročno ukvarjati. In če bi, hipotetično, čez pet let ponovno pričeli s temi dejavnostmi (in v upanju, da se do takrat zakon ne bo spremenil) boste to ponovno prijavili DURS-u.
Zavezanci, ki dobavljajo storitve po 76. a členu so dolžni mesečno poročati davčnemu organu za vse dobave storitev davčnim zavezancem v RS (v to poročilo ne vključite storitve opravljene fizičnim osebam/končnim potrošnikom, pa tudi ne majhnim davčnim zavezancem iz 94. člena zakona - tem boste še vedno obračunali DDV). Oblika poročila je sestavni del Pravilnika o izvajanju zakona o DDV. Poročilo se setavi za vsak koledarski mesec - tudi če niste opravili nobene gradbene storitve!!!; in sicer do zadnjega dne naslednjega koledarskega meseca: za januar najkasneje do konca februarja 2010).
Zaradi mesečnega poročanja o gradbenih storitvah, lahko še vedno ostanete trimesečni zavezanec za DDV, saj se bodo mesečna poročila primerjala z vašimi podatki iz obračuna DDV tolikih mesecev kot pač je vključenih v trimesečni obračun (poročila januar, februar, marec z obračunom DDV od januarja do marca 2010). Iz obračuna DDV-O se vam iz posebne ureditve po plačani realizaciji izključijo dobave blaga in storitev, za katere je prejemnik plačnik DDV v skladu s 76. a členom ZDDV - to je logično, saj na izdani fakturi ne bo obračunanega DDV in zato ni pomembno ali je sama terjatev plačana ali ne (o tem govori 7. alinea 2. odstavka 132. člena ZDDV) in tudi tiste storitve, katere ste kot prejemnik storitev dolžni plačati davek ( če davčni zavezanec, ki nima sedeža v RS, ne plača DDV, ampak mora DDV plačati prejemnik blaga in storitve). ...in kot plačana realizacija se bo upoštevala (ne glede na obojestransko plačilo) tudi vsaka storitev, opravljena od davčnih zavezancev s sedežem v RS, za katero ste dolžni plačati DDV kot prejemnik storitve!?!?.....
Vendar pa preidete v mesečnega zavezanca v tistih primerih, ko dobavljate storitve, za katere je prejemnik dolžan plačati DDV v drugi državi članici ali pa ker so vam bile opravljene storitve davčnih zavezancev, ki nimajo sedeža v RS. V primeru prejema storitev bi bili tako zavezani za izdelavo REKAPITULACIJSKEGA poročila - ta pa se predlaga mesečno-- zato je tudi davčno obdobje za predlaganje davčnega obračuna koledarski mesec.
lp
Zavezanci, ki dobavljajo storitve po 76. a členu so dolžni mesečno poročati davčnemu organu za vse dobave storitev davčnim zavezancem v RS (v to poročilo ne vključite storitve opravljene fizičnim osebam/končnim potrošnikom, pa tudi ne majhnim davčnim zavezancem iz 94. člena zakona - tem boste še vedno obračunali DDV). Oblika poročila je sestavni del Pravilnika o izvajanju zakona o DDV. Poročilo se setavi za vsak koledarski mesec - tudi če niste opravili nobene gradbene storitve!!!; in sicer do zadnjega dne naslednjega koledarskega meseca: za januar najkasneje do konca februarja 2010).
Zaradi mesečnega poročanja o gradbenih storitvah, lahko še vedno ostanete trimesečni zavezanec za DDV, saj se bodo mesečna poročila primerjala z vašimi podatki iz obračuna DDV tolikih mesecev kot pač je vključenih v trimesečni obračun (poročila januar, februar, marec z obračunom DDV od januarja do marca 2010). Iz obračuna DDV-O se vam iz posebne ureditve po plačani realizaciji izključijo dobave blaga in storitev, za katere je prejemnik plačnik DDV v skladu s 76. a členom ZDDV - to je logično, saj na izdani fakturi ne bo obračunanega DDV in zato ni pomembno ali je sama terjatev plačana ali ne (o tem govori 7. alinea 2. odstavka 132. člena ZDDV) in tudi tiste storitve, katere ste kot prejemnik storitev dolžni plačati davek ( če davčni zavezanec, ki nima sedeža v RS, ne plača DDV, ampak mora DDV plačati prejemnik blaga in storitve). ...in kot plačana realizacija se bo upoštevala (ne glede na obojestransko plačilo) tudi vsaka storitev, opravljena od davčnih zavezancev s sedežem v RS, za katero ste dolžni plačati DDV kot prejemnik storitve!?!?.....
Vendar pa preidete v mesečnega zavezanca v tistih primerih, ko dobavljate storitve, za katere je prejemnik dolžan plačati DDV v drugi državi članici ali pa ker so vam bile opravljene storitve davčnih zavezancev, ki nimajo sedeža v RS. V primeru prejema storitev bi bili tako zavezani za izdelavo REKAPITULACIJSKEGA poročila - ta pa se predlaga mesečno-- zato je tudi davčno obdobje za predlaganje davčnega obračuna koledarski mesec.
lp