Ana
DDV EU
Moderator: Mirko Zbačnik
Tudi jaz ne razumem več, kako je potem prav - torej blago je obavljeno v oktobru, račun je izstavljen v oktobru, prejmem pa ga v novembru. Izstopni DDV obračunam - IN PLAČAM! - za oktober, vstopni DDV pa bom poračunala v novembru ?
Lep vikend in upam da bom do konca meseca, ko je potrebno oddati DDV za oktober vedela, kaj je prav.
:):D:):???:
Lep vikend in upam da bom do konca meseca, ko je potrebno oddati DDV za oktober vedela, kaj je prav.
:):D:):???:
Pozabljate na intrastat!!!! Ravno v tem je vsa poanta. Davčna uprava namreč ne more kontrolirati če boste pri izstavljenih računih v oktobru, prejetem blagu in računu pa v novembru upoštevali oboje v novembru. To je razlaga davčne svetovalke. Poleg tega pravi še, da je logično, da bi DDV obračunali in plačali v novembru. Ampak zakon je zakon in ga je treba upoštevati, pa čeprav nima logike (dokler pač ne bo spremenjen).
Zato je pravilno, DDV obračunati v oktobru, DDV odbijati v novembru.
LP
Zato je pravilno, DDV obračunati v oktobru, DDV odbijati v novembru.
LP
-
anazus
-
yanna
Zakaj mešate prejeme računov in fizične dobave blaga? Dotično je pomembno samo v primeru, da ste prejeli blago pred prejemom računa - takrat velja določilo o obveznosti obračuna DDV 15.dan v mesecu, ki sledi mesecu obdavčljivega dogodka.
Torej v primeru prvotnega vprašanja (račun izdan 29.10., vendar prejet 5.11.) velja ta člen (DDV v novembru):
<i><b>Davčni zavezanec sme odbiti vstopni DDV ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem je prejel račune za njemu opravljen </b>promet blaga in storitev oziroma carinske deklaracije za uvoženo blago."
</i>
Kdaj nastopi pravica odbitka DDV je razvidno iz 40.čl ZDDV - kar velja tudi za pridobitve iz EU (kar ni uvoz!), ko imate v rokah račun - spodaj je pripisan ta člen. Torej, če obračunate DDV v novembru, ga takrat tudi odbijete.
<i>19.a člen(obveznost obračuna DDV pri pridobivanju in dobavah blaga znotraj Skupnosti)
(1) Obdavčljivi dogodek nastane, ko je blago znotraj Skupnosti pridobljeno. Šteje se, da je bilo blago znotraj Skupnosti <b>pridobljeno takrat, ko bi se za podobno blago štelo, da je bilo dobavljeno v skladu z 19. členom tega zakona</b>, če bi šlo za dobavo na ozemlju Slovenije.
(2) Za pridobitev blaga znotraj Skupnosti obveznost obračuna DDV nastane 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.
(3) Ne glede <b>na drugi odstavek tega člena obveznost obračuna DDV nastane, ko je izdan račun, če je ta račun izdan osebi,</b> ki pridobiva blago, pred potekom roka iz drugega odstavka tega člena.
(4) Ne glede na 19. in 20. člen tega zakona nastane obveznost obračuna DDV za dobave blaga, opravljene pod pogoji iz 31.a člena tega zakona, 15. dan meseca, ki sledi mesecu, v katerem je nastal obdavčljivi dogodek.
(5) Ne glede na četrti odstavek tega člena, obveznost obračuna DDV nastane, ko je izdan račun, če je ta račun izdan pred potekom roka iz četrtega odstavka tega člena.
40. člen
(pravica do odbitka vstopnega DDV)
(1) Pravica do odbitka vstopnega DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV.</i>
Tukaj pa imate še prepis 19.člena, na katerega se navezuje prva točka člena 19.a, kjer jasno piše, da ob prejemu računa nastopi tudi obračun DDV-ja:
<i>19. člen
(splošno)
(1) Obdavčljivi dogodek in s tem obveznost obračuna DDV nastane, ko je blago dobavljeno ali so storitve opravljene.
(2) Če je račun izdan pred opravljeno dobavo blaga oziroma pred opravljeno storitvijo, nastane obveznost obračuna DDV, ko je izdan račun.
(3) Če račun ni izdan, blago pa je bilo dobavljeno oziroma storitev opravljena, se DDV obračuna najkasneje zadnji dan davčnega obdobja, v katerem je nastal obdavčljivi dogodek.</i>
Upam, da je zdej kaj bolj jasno.
Torej v primeru prvotnega vprašanja (račun izdan 29.10., vendar prejet 5.11.) velja ta člen (DDV v novembru):
<i><b>Davčni zavezanec sme odbiti vstopni DDV ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem je prejel račune za njemu opravljen </b>promet blaga in storitev oziroma carinske deklaracije za uvoženo blago."
</i>
Kdaj nastopi pravica odbitka DDV je razvidno iz 40.čl ZDDV - kar velja tudi za pridobitve iz EU (kar ni uvoz!), ko imate v rokah račun - spodaj je pripisan ta člen. Torej, če obračunate DDV v novembru, ga takrat tudi odbijete.
<i>19.a člen(obveznost obračuna DDV pri pridobivanju in dobavah blaga znotraj Skupnosti)
(1) Obdavčljivi dogodek nastane, ko je blago znotraj Skupnosti pridobljeno. Šteje se, da je bilo blago znotraj Skupnosti <b>pridobljeno takrat, ko bi se za podobno blago štelo, da je bilo dobavljeno v skladu z 19. členom tega zakona</b>, če bi šlo za dobavo na ozemlju Slovenije.
(2) Za pridobitev blaga znotraj Skupnosti obveznost obračuna DDV nastane 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.
(3) Ne glede <b>na drugi odstavek tega člena obveznost obračuna DDV nastane, ko je izdan račun, če je ta račun izdan osebi,</b> ki pridobiva blago, pred potekom roka iz drugega odstavka tega člena.
(4) Ne glede na 19. in 20. člen tega zakona nastane obveznost obračuna DDV za dobave blaga, opravljene pod pogoji iz 31.a člena tega zakona, 15. dan meseca, ki sledi mesecu, v katerem je nastal obdavčljivi dogodek.
(5) Ne glede na četrti odstavek tega člena, obveznost obračuna DDV nastane, ko je izdan račun, če je ta račun izdan pred potekom roka iz četrtega odstavka tega člena.
40. člen
(pravica do odbitka vstopnega DDV)
(1) Pravica do odbitka vstopnega DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV.</i>
Tukaj pa imate še prepis 19.člena, na katerega se navezuje prva točka člena 19.a, kjer jasno piše, da ob prejemu računa nastopi tudi obračun DDV-ja:
<i>19. člen
(splošno)
(1) Obdavčljivi dogodek in s tem obveznost obračuna DDV nastane, ko je blago dobavljeno ali so storitve opravljene.
(2) Če je račun izdan pred opravljeno dobavo blaga oziroma pred opravljeno storitvijo, nastane obveznost obračuna DDV, ko je izdan račun.
(3) Če račun ni izdan, blago pa je bilo dobavljeno oziroma storitev opravljena, se DDV obračuna najkasneje zadnji dan davčnega obdobja, v katerem je nastal obdavčljivi dogodek.</i>
Upam, da je zdej kaj bolj jasno.