Davčno nepriznan odpis terjatev

[uni]

Kako oz.kje se v obračunu DDPO izvzame odhodke iz odpisa tervatev?
Namreč neka terjatev je bila konec leta odpisana,ker je zastarala, ker pa ni bilo nič sodno terjano...in skratka niso izpolnjeni pogoji za odpis, se ddv ne bo popravljal.
V ddpo pa se med odhodki prikaže oz.se najprej vključi med vse odhodke/kt 721), potem pa se izvzame- glede teg aimam prav,kajne?
Vendar v kateri zap.DDPO se izvzamejo ti odhodki?

[slovan]

Zap. 6.7.: zmanjšanje odhodkov za odhodke prevrednotenja terjatev (razen odhodkov prevrednotenja terjatev, ki se po računovodskih standardih prevrednotujejo zaradi spremembe valutnega tečaja), ki se po prvem odstavku 21.člena ne priznajo.

lp

[uni]

V poslovni bilanci pa je ta znesek v celoti med odhodki- zato bo za ta znesek razlika med poslovno in davčno bilanco(poleg ostalih razlik,seveda).Saj imam prav,kajne?

[slovan]

Imate prav. Davčna bilanca se ujema s poslovno bilanco samo v prikazu skupnih prihodkov in odhodkov. Potem pa se začnejo pribitki/odbitki .... in če imate tega preveč, primerjave med obema bilancama ne delate več.

lp

[uni]

Ga .Slovan, če boste pri volji, bi kar z vami do konca razčistila glede te zadeve:

Pri tej zastarani terjatvi ni bil v preteklih letih (in tudi v 2009 ne) oblikovan popravek vrednosti terjatve,ampak šele po inv.zapisniku za 2009 narejen dokončni odpis terjatve 721/120.
Rada bi potrditev razmišljanja:
1.ker razlog za odpis ni "utemeljen" oz.ni izpolnjen noben od 4 pogojev za davčno priznan odpis terjatev,gre ta znesek v DDPO pod zap.6.7.
2.če pa bi bil izpolnjen pogoj za davčno priznan odpis, pa bi ta znesek vpisali v zap.7.2.

Torej se postopa enako, čeprav ni bil predhodno oblikovan popr.vrednosti na 129?
(bega me dejstvo,da ni bil predhodno oblikovan popravek vrednosti terjatev).

3.Pa še to: ali lahko zanemarim dejstvo, da je bilo v zadnjih 3 letih odpisanih skupaj za okrog 30 eur terjatev-torej je povprečje 10 eur, in vpišem v 6.7.kar cel znesek letošnjega odpisa?

Hvala in LP

[slovan]

1.ker razlog za odpis ni "utemeljen" oz.ni izpolnjen noben od 4 pogojev za davčno priznan odpis terjatev,gre ta znesek v DDPO pod zap.6.7.

DA, zmanjšate odhodke ugotovljene po računovodskih standardih na raven davčno priznanih odhodkov - za slabitev/odpis teh terjatev niste izpolnili pogojev iz 6. odstavka 21. člena zakona.

.če pa bi bil izpolnjen pogoj za davčno priznan odpis, pa bi ta znesek vpisali v zap.7.2.

Če so izpolnjeni pogoji iz 6. člena, vam je odpis terjatve v celoti davčno priznan in zato ne popravljate odhodkov.
V zaporedno 7.2. bi vpisali v primeru, ko bi po odpisu (popravku vrednosti) prišlo do sprememb (v naslednjih davčnih obdobjih) in bi izpolnili pogoje iz 6. odstavka. To pomeni, da bi vam država "za nazaj" priznala odpis terjatve...
V vseh primerih slabitve opravimo to slabitev preko popravka vrednosti, ker pričakujemo, da se bo izterjava nadaljevala in bomo mogoče v prihodnosti dobili to poplačano. Pri popravku vrednosti ostanejo terjatve v poslovnih knjigah. Z vidika davčno priznanih odhodkov pa je vseeno ali terjatev oslabite (/129) ali pa jo v celoti odpišete in "izknjižite" iz poslovnih knjig. Pri oblikovanju popravka vrednosti ugotavljamo možnost davčno priznanih odhodkov na način, ki je določen v 1. odstavku tega člena: ali skozi aritmetično sredino davčno priznanih odpisov terjatev oziroma do 1% obdavčljivih prihodkov - kateri od teh je manjši.

3.Pa še to: ali lahko zanemarim dejstvo, da je bilo v zadnjih 3 letih odpisanih skupaj za okrog 30 eur terjatev-torej je povprečje 10 eur, in vpišem v 6.7.kar cel znesek letošnjega odpisa?

Najlažje na primeru:
- vaš odpis terjatev bi opravili na naslednji način: popravek vrednosti /129 = 50 enot
- ugotovili ste povprečje davčno priznanih odpisov v višini 30 enot;
- torej bi popravili računovodske odhodke za 20 enot in to vpisali v zap.6.7. davčnega obrazca;

Ker pa ste hkrati tudi ugotovili, da vam kupec te terjatve ne bo nikoli poravnal ter da ne izpolnjujete pogojev iz 6. odstavka 21. člena, morate torej popraviti odhodke tudi za tistih 30 enot, ki vam izhaja iz povprečja =ali to storite v istem davčnem obdobju ali pa v tistem, ko terjatev neposredno odpišete in izknjižite iz poslovnih knjig.

Iz tega ste lahko razbrali, da uporabljamo 1. odstavek 21. člena takrat, ko na splošno slabimo terjatve, pri tem pa ugotavljamo na osnovi tistih dveh kriterijev, koliko teh slabitev je kot odhodek davčno priznan (brez dodatnega pogoja iz 6. člena, ker je ta pogoj tako upoštevan že v aritmetični sredini). V primeru direktnega odpisa pa je merilo o davčno priznanem odhodke vedno le 6. odstavek.

Upam, da je dovolj enotstavno napisano.

lp