Društveni sklad - knjiženje

[Rozalija]

Pozdravljeni,

prosim za mnenje. Prevzela sem obračun enega od društev. Na kontih društvenega sklada so 31.12.2008 naslednja stanja:

908 Nepokriti presežek prihodkov
9080 Nerazporejeni presežek prihodkov 2007
9150 Presežek stroškov preteklega leta
9151 Presežek stroškov tekočega leta

Je potrebno tako razčlenjevati konte, da je za vsako leto skorajda drug konto presežka stroškov ali prihodkov? V čem je logika takega knjiženja? Bi morala najprej 01.01.2009 prenesti iz konta 9151 na kt. 9150?

Letos imam zopet presežek odhodkov. Ali lahko presežek prihodkov iz kontov 908 in 9080 zapiram z zdaj ugotovljenim presežkom prihodkov (na kt. 908 bo ostal nepokriti presežek odhodkov)? V IPI pa vrednost porabljenih prihodkov vpišem v AOP 081.

Ko gledam kontni plan društva, mislim, da tudi številčenje kontov do sedaj ni bilo OK.

Upam, da sem bila razumljiva. Hvala za nasvet in lp, Rozalija

[Mirko Zbačnik]

Obvezna je uporaba dvomestnega kontnega okvira. Da se med seboj lažje razumemo, uporabljamo kot "obvezno" trimestni kontni načrt zveze. Vse nadaljne členitve so odvisna od nas in naših potreb. Tudi sam pri nekem društvu (sem ga prevzel in nadaljujem ustaljeno prakso) za vsako poslovno leto odprem nov analtični konto za poslovni rezučtat. Če vam kaj ne ustreza, pač popravite. Osebno nisem privrženest prevelike razčlenitve, le toliko, kot je potrebno (po mojem mnenju).

[slovan]

Predpisan kontni načrt za društva:
1) skupina 90 Društveni sklad: se izkazujejo ustanovne vloge v velikosti sredstev, ki so jih ustanovitelji v skaldu z ustanovnim aktom zagotovili za začetek poslovanja društva, če ta sredstva niso namenjena pokrivanju stroškov poslovanja in niso bila dana kot posojilo, ter skladi, ki jih društvo oblikuje za določene namene. Posebej se izkazujejo rezervni sklad, namenjen pokrivanju presežkov odhodkov (izgub), tisti del presežka prihodkov, ki ga društvo nameni pokritju izbranih stroškvo oziroma odhodkov v prihodnjih obračunskih obdobjih, ter tisti del presežka prihodkov, ki ni bil razporejen za določene namene. Posebej mora društvo izkazovati tudi presežek odhodkov, ki ga še ni pokrilo. Glede na predpisan kontni načrt spadajo vsi nameni, ki jih prikazujete v skupino 90 in ne v skupino 91. Praviloma morajo organi društva (občni zbor) določiti namen uporabe presežka prihodkov. Tako bi npr. morali za presežke prihodkov določiti, da se uporabijo za pokritje izbranih stroškov ali odhodkov v naslednjih obračunskih obdobjih (908/80 - AOP081) ali pa ostane presežek nerazporejen. "Normalno" bi bilo, da v primeru izkazovanja presežka prihodkov iz preteklih obdobij le-tega takoj uporabimo za kritje presežka odhodkov v tekočem obdobju in obratno. Takojšnja uporaba presežka prihodkov ni mogoča le tedaj, ko je ta razporejen za kakšne druge točno določene namene in ga izkazujemo na ločenem analitičnem kontu.

2) skupina 91 - presežek iz prevrednotenja: s e izkazujejo presežki iz prevrednotenja zemljišč, zgradb, opreme, neopredmetenih sredstev ter dolgoročnih in kratkoročnih finančnih naložb. Posebej se izkazuje popravek vrednosti presežkov iz prevrednotenja za odloženi davek.Te skupine ne uporabljate, zato popravite v svojih poslovnih knjigah (prenesite na skupino 90).

lp

[Rozalija]

Slovan, Mirko, pozdravljena in hvala za odgovor,

glede na vajina odgovora nameravam najprej:
preknjižiti 91 na 90,
potem pa pokrivati letos ugotovljeni presežek odhodkov s prihodki.

Pri tem društvu očitno v preteklosti organ društva ni določil, kako naj se presežek prihodkov porablja, zato je vse ostalo na "nerazporejeno". Jaz bi za pokrivanje letošnjega presežka odhodkov uporabila te "nerazporejene" presežke prihodkov iz preteklih let. Ali potrebujem kakšen sklep organa društva (glede na to, da v preteklosti to ni bilo sprejeto), ali lahko kar pripravim izkaze in letno poročilo tako, da pokrivam odhodke, to bodo itak obravnavali na občnem zboru?

Še enkrat hvala za pomoč, očitno moški raje priskočite na pomoč,

lp, Rozalija

[slovan]

Uporabite presežek prihodkov iz preteklih let za kritje presežka odhodkov. Razkrijte v pojasnilih k računovodskim izkazom, ki jih boste predložili (skupaj s poročilom o poslovanju društva v preteklem letu) občnemu zboru.

lp

[Rozalija]

Pozdravljeni, Slovan,

ste pa res super računovodja, lepa hvala, grem na delo,

Rozalija

[silva11]

No tudi meni se je zataknilo pri društvenem skladu, sem letos prevzela to opravilo našega društva in ugotavljam da so očitno prejšnja leta narobe delali saj so v bilanci pod posatvko društveni sklad enostavno vpisali znesek iz stanja na bančnem računu??

A je to prav??? Verjetno ne...ampak je društveni sklad presežek prihodkov nad odhodki oz.obratno?

Ker smo enostavci namreč ne knjižimo na konte.

Zdaj pa tako leta 2007 je bilo stanje presežek odhodkov (864 )
Leta 2008 pa presežek prihodkov 312.

Letos je pa zopet presežek odhodkov. Verjetno "izgube" nimam s čem pokrivati in jo pustim pri miru,kaj pa vpišem pod društveni sklad?

[slovan]

Stvari niso enoznačne. Pravilo in prednost računovodenja je v tem, da je "desna stran" (če govorimo o bilanci stanja) bilance (AKTIVA/SREDSTVA) vedno enaka "levi strani "bilance stanja (PASIVI/OBVEZNOSTIM). In če ste v lanskem letu imeli na strani sredstev le denarna sredsva na TRR-ju, je pasivna stran bilance stanja torej enaka denarnim sredstvom. In če ste imeli vse obveznosti do tretjih oseb, vključno z davčnim organom, poravnane, je ostala edina sestavina pasive društveni sklad.
Podatka, ki jih vi navajate za leti 2007 in 2008, skupaj ne "dajo" pozitivnega stanja (presežek prihodkov 312 - presežek odhodkov 864 = -552). Kolikor je društveni sklad negativen, morate imeti toliko neporavnanih obveznosti, da vam dajo skupaj "pozitivni" znesek, ki je enak stanju TRR-ja na aktivni strani. Oziroma je razen teh podatkov potrebnih še nekaj podatkov, da bo seštevek sestavin društvenega sklada pozitiven: kot npr. vloge članov....
Za bilanco stanja morate ugotoviti s popisom:
- stanje sredstev: denarna sredstva, terjatve, osnovna sredstva...
- stanje obveznosti: dobavitelji, člani, prejeti krediti...., pasivnih časovnih razmejitev (odpravljen sklad osnovnih sredstev)...
- stanje preteklih izidov: presežkov prihodkov, odhodkov
- drugih sestavin društvenega sklada: ustanovne vloge, odpravljen sklad osnovnih sredstev.....

lp

[silva11]

hvala Slovan, samo še eno vprašanje a pa je društveni sklad v bilanci lahko prikazan v minus??

[Rozalija]

Zopet pozdravljeni,

ko sem se lotila dela, sem ugotovila, da mi ni čisto nič jasno. Ves čas sem imela pred sabo vzorec knjiženja za gospodarske družbe: v razredu 8 ugotavljamo rezultat, na 9tki pa potem razporejamo. Potem sem pa še enkrat prebrala IKS 3/2010 str. 271 in ne vem kaj je prav:
Pod AOP 080 piše: presežek odhodkov je razlika med večjimi odhodki in prihodki v obračunskem obdobju. Vpišemo znesek s kontov skupine 83.
Pod AOP 081 pa piše spodaj: to je tisti presežek prihodkov iz prejšnjih obračunskih obdobij, ki ga društvo nameni za pokrivanje odhodkov obravnavanega obračunskega obdobja. Vpišemo znesek, ki smo ga pri ugotovitvi rezultata namenili za pokrivanje stroškov v obračunskem letu.
Torej iz R9, kjer imam presežek iz preteklega leta, prenesem presežek iz prejšnjega leta na r8 (kt. 831) in tukaj ugotavljam rezultat obračunskega obdobja, nato pa razliko (npr. še vedno presežek stroškov) preko konta 839 prenesem na r9-društveni sklad? Malo čudno se mi zdi, da bi iz 9tke hodila nazaj na razred 8, vendar v kt. planu za društva so na ta način predstavljeni konti. Ne vem ali prav razumem?
V AOP 080 vpišem rezultat tega leta in pokrivanje iz preteklosti (skupino 83) - torej ne samo rezultat obračunskega obdobja? Zakaj torej v iksu piše, da je razlika med odh in prih v obračunskem obdobju. Saj je rezultat dejansko posledica tega obrač. obdobja in tudi prenosa preteklih presežkov prihodkov?
Če povzamem, ne vem kako naj. Če kdo uspe odgovoriti, vam bom zelo hvaležna.
Lp, Rozalija

ps: Saj bi pogledala tudi v ponazoritve knjiženj za društva (in vas ne bi mučila z vprašanji), pa tega v naši knjižnici sploh nimajo (čeprav ni majhno mesto), po Sloveniji sem preverjala, je v glavnem izposojena.

[silva11]

malo sem že obupana, ker res več ne vem kaj je prav, berem IKS pa sem samo še bolj zmedena.

Stanje na 31.12. je takšno
1439 € obveznosti do članov - neizplačani potni stroški,
sredstev torej trr in terjatve do kupcev pa samo 1354 in potem mi preostane samo še da dam društveni sklad v minus? Pa ne vem a je to sploh dopustno, napak mi ne javlja nobenih, torej verjetno je??

[slovan]

[

Stanje na 31.12. je takšno
1439 € obveznosti do članov - neizplačani potni stroški,
sredstev torej trr in terjatve do kupcev pa samo 1354 in potem mi preostane samo še da dam društveni sklad v minus? Pa ne vem a je to sploh dopustno, napak mi ne javlja nobenih, torej verjetno je?

Na podlagi vaših podatkov bo društveni sklad negativen. Če je lahko? Lahko. Če je presežek odhodkov večji od ostalih sestavnih društvenega kapitala, je društveni sklad negativen.

lp