Knjiženje računa z obrnjeno davčno obveznostjo

[BMT]

Prosim za mnenje o knjiženju računa, na katerem so naslednji podatki:

račun je za vzdrževanje v mesecu aprilu 2010
datum računa 30.4.2010
datum prejema računa 5.5.2010
za plačilo 10.760,92 evrov
DDV 2.152,18 evrov
DDV ni obračunan, ker je obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1

Ali je pravilno knjiženje naslednje:
znesek 10.760,92 se razdeli med konte stroškov 400-001, 410-002, 412,001 / 220-001(obv. do dob.) - datum 30.4.2010
znesek 2.152,18 160-060 (tervatve za vstopni DDV, ki še niso priznane) / 260-020 (obračunan DDV 20%) - datum 30.4.2010?

Ta DDV bo zajet v obračunu DDV za mesec maj 2010, ker je bil račun prejet v mesecu maju. Ali je to pravilno? Hvala

[Mirko Zbačnik]

Kar se tiče razreda 4 - verejtno imate tam več postavk - a to ni vbistveno. Bistveno je, da knjižite DDV hkrati kot obveznost in tejratev, kar ste naradili. DDV knjižite na isti datum kot račun, zapirate ga pa, ko ga upoštevate, če je prejem v maju boste ta dva konta zaprli z konotom, kjer ugotavljate ali imate doplačilo ali preplačilo.

[TarasM]

tudi vstopni DDV si lahko upoštevate že v aprilu - pojasnilo DURS 22.2.2010

Pojasnilo DURS, št. 4230-14/2010, 22. 2. 2010
Davčni zavezanec sprašuje, kako je z odbitkom DDV pri dobavah blaga in storitev, za katere velja od 1. januarja 2010 dalje obrnjena davčna obveznost po 76. a členu ZDDV-1 in sicer predvsem v gradbenem sektorju.

Navaja, da je za gradbeno storitev (storitev dokončana 28. 2. – nastanek obveznosti 28. 2.) gradbena situacija za mesec februar 2010 izdana z zamikom, npr. za mesec februar 2010 bo naročnik gradbenih storitev gradbeno situacijo prejel sredi marca 2010. Pojavlja se mu vprašanje ali lahko šele v marčevskem obračunu DDV uveljavlja odbitek DDV, ki pa ga na podlagi samoobdavčitve nedvomno mora plačati že po februarskem obračunu DDV. Zanima ga ali sta obveznost za DDV in odbitek tega DDV lahko v istem davčnem obračunu, ne glede na to, da naročnik storitve z računom ali drugim dokumentom, ki služi kot račun, razpolaga šele v mesecu marcu.

V zvezi z navedeno problematiko smo od Ministrstva za finance prejeli pojasnilo št. 423-1/2010/77 z dne 16. 2. 2010, kot sledi v nadaljevanju:

Za uveljavitev pravice do odbitka DDV v mesecu februarju mora davčni zavezanec imeti račun ali drug dokument na podlagi katerega je tudi obračunal DDV, in ta DDV izkazal v obračunu DDV, ne glede na to, da je račun ali drug dokument prejel v mesecu marcu, vendar pa še pred iztekom roka za predložitev obračuna DDV za februar.

http://www.durs.gov.si/si/davki_predpis ... nu_zddv_1/

[BMT]

Ja to pojasnilo sem prebrala, ampak me zanima, če je kaj narobe, če ga obračunam šele v maju ali ga moram nujno v aprilu?

Hvala za pojasnilo

[KAMILICA]

V aprilu.
lp

[BMT]

Problem je, ker imamo tak program, da če jaz vnesem datum prejema 5.5.2010, mi bo ddv avtomatsko dal v majski obračun ddv-ja. Ali naj dam potem datum prejema enak kot datum računa tj. 30.4.2010? Ali je to ok?

Hvala