Zaloge, popis

[SEVILLA]

Pozdravljeni,

predvsem zaradi pomanjkanja izkusenj sem v letu 2009 naredila eno vecjo napako, ki jo v tem letu moram popravit.
Stanje zalog materiala (pijaca v lokalu) je za skoraj 3000 eur razlicno kot je stanje na kontu 3100. Napaka se je pojavila zaradi neznanja in nepravilnega knjiženja v letu 2009. Kako napako pravilno popravim, da zmanjsam stanje na kontu 3100 in ga povecam na kontu odhodkov 7100, ali s stornacijami na teh dveh kontih. Napaka je sicer iz leta 2009, vendar ne bi rada podatkov spreminjala za nazaj, čeprav verjamem, da je le tako pravilno.

Hvala za nasvete, izkušnje ipd.

[Mirko Zbačnik]

Kdor dela, ta greši in na napah se učimo.

Napako poravite v letu 2010. Zalogo uskladite in znesek, ki se za nanaša na leto 2009 popravite prenesen poslovni izzid in obravnavate v davčni bilanci kot popravek napak. V objasnilih k izkazom to tudi navedete. Sklepam, da gre za izkazovanje prevelike zaloge. V obratnem primeru, v kolikor bi izkazovali premajno zalogo, pa vam predlagam popravek davčnega obračuna za lansko leto s samoprijavo in knjiženje prek prenesenega poslovnega izzida v izkazih.

Ima kdo drugačne izkušnje?

[SEVILLA]

Pozdravljeni,

najprej hvala za odgovor. Če vas prav razumem naj torej zaloge popravim z dnem 1.1.2010 (7100/3100). Pravite naj spremembo obravnavam v davčni bilanci kot popravek napak. Imate tu v mislih postavko 11.1 "Povečanje davčne osnove za znesek razlik zaradi sprememb računovodskih usmeritev in popravkov napak".

Ponovno hvala. Pozdrav.

[Mirko Zbačnik]

Ne, tu ne gre za spremembo usmeritve, pač pa skladno z uvodom k SRS 2006 za popravo napak. To lahko napravite tako kot ste navedli, da znesek (vidim da gre za zmanjšanje zaloge in samoprijava ne bo potrebna), ali pa namesto 710 knjižite na konte SK 93, kjer imate v bistvu prenešen poslovni izzid preteklih let, vensr gre, kot je razvidno iz vaše knjižbe zmanjšanje davčne osvnove, torej postavka 11.2.

Če knjižite na 710, tega ne navajate posebej v dačvnem obračunu.

[SEVILLA]

Poydravljeni,

če vas prav razumem torej s knjižbo 7100/3100 ni potrebe po navajanju v davčnem obračunu. Zgolj poknjižim?
Kaj pa knjigovodska listina, ki naj bi bila temelj omenjeni knjižbi? Bi lahko bil v tem primeru moj dopis, kjer navajam da je prišlo do napake v letu 2009.
Se vam zdi pomemben datum omenjene knjićbe? Naj bo to 1. jan 2010?

Ponovno hvala.

[Mirko Zbačnik]

Na osnove "nečesa" sta zagotovo ugotovili neskladje in to je knjigovodska listina, ni izvirna pač pa izpeljana. Lahko je tudi nek "dopis", ali zapisnik... Odločitev, da knjižite direktno na stroške/odhodke je osvisna od pomembnosti napake. Če ocenite, da znesek ni pomemben, gre na tak način, drugače prek poslovnegaizzida.

Če bi znesek knjižili na 710 in še posebej napako popravili v dačnem obračunu bi šlo za podvajanje zneska.

[SEVILLA]

Hvala.
Še zadnje vprašanje. Kaj se smatra pod pomemben znesek. Gre za okrog 2.700 eur, ob letnem prometu 80.000 eurov.
Raje bi se odločila za knjižbo, kot pa popravek prek PI. Imam občutek, da bi z morebitnim popravkom v davčnem obračunu mogoče privabila kakšno davčno kontrolo.

Hvala.

[franca]

Kaj je bistvena napaka, odločate sami v svojih usmeritvah. Za knjižbo, ki bo popravek prejšnjega leta, priložite sklep, da gre za nebistveno napako, ki jo popravljate v tekočem letu preko poslovnega izida.
Dokument, na osnovi katerega delate popravek, je popis zalog in izpis konta na dan 31. 12. 2009.

[SEVILLA]

Hvala. Še za en nasvet/vprašanje bi vas prosila.
Kaj mi vi svetujete, naj napako popravim prek PI (konto sk 93, vendar ne vem kateri konto naj bi tu konkretno uporabila), ali prek konta 7100.

Hvala. Lp

[franca]

Napačne zaloge pomenijo napačno knjiženo porabo, torej konto 710.

[Mirko Zbačnik]

Kaj je bistvena napaka, odločate sami v svojih usmeritvah.

Nekega splošnega pavila nisem našel, nekje sem našel nek % glede vseh odhodkov, drugi navajajo pomen podatka za odločanje uprave, odločitev je, torej vaša, glede višine "pomote".