prerazdelitev tekočih stroškov na najemnika - knjiženje?

[cofko007]

Zdravo vsem,

O tem je sicer bilo že marsikaj napisanega, nikjer pa nisem zasledil konkretne rešitve knjiženja "prefakturiranih" tekočih stroškov (voda, elektrika, odvoz smeti) v primeru oddaje poslovnih prostorov v najem.

Potrebujem pomoč pri knjiženju (tekočih) stroškov, ki se prerazdelijo najemniku. Namreč najemodajalec (d.o.o.) prejme račun za npr. snago od dobavitelja (npr. 50€ + 4,25 € (8,5% DDV) in ga "prefakturira" naprej najemniku (d.o.o.), ki je dolžan te stroške pokrivati po najemni pogodbi. Izjava o obračunavanju DDV (v zvezi z oddajo nepremičnine) med njima je podpisana.

Po Pravilniku o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost (72. člen) je ta prerazdelitev neobdavčljiva, potemtakem torej najemodajalec izda račun v bruto znesku (tj. 54,25€ pri čemer lahko DDV prikaže na računu za potrebe najemnika, ne upošteva ga pa kot izstopni DDV).

Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost (72. člen) pravi:
(Dobave blaga in storitev v zvezi z najemom oziroma zakupom nepremičnin)
(1) Storitve in dobave blaga v zvezi z najemom oziroma zakupom nepremičnin iz 2. točke 44. člena ZDDV-1, kot na primer: dobava vode, električne energije, plina, energije za ogrevanje, odvoz smeti, so, če jih najemodajalec ali upravnik stavbe le prerazdeli najemnikom oziroma lastnikom stavb, neobdavčljive.

Zanima me kako (na katere konte) naj poknjižim prejeti račun od Snage in izdani "prefakturiran" račun za najemnika?

Mislim, da se prejeti račun poknjiži običajno:
/220 -> 54,25€
412/ ?? (storitve v zvezi z vzdrževanjem) -> 50 €
160/ 4,25

Izdani pa ??:
120/ -> 54,25€
kaj pa protikonto??


Hvala za pomoč.

Lp,
cofko

[cofko007]

Ali res nihče ne pozna rešitve? Prosim (pre)izkušene forumaše/-inje za svet... imam že manjšo paniko ..

lp