Spoštovani
Zanima me kako pravilno izpolniti obračun DDPO. Boljn natančno za izpolnjevanje priloge 5 (pokrivanje izgube):
-podjetje (d.o.o.) je imelo leta 2008 izgubo, leta 2009 pa dobiček, zato so dobiček pokrivali iz izgube 2008. Tudi leta 2010 bodo imeli dobiček. Ker pa je bila izguba 2008 večja kot dobiček 2009 in jo ostane še dovolj za pokrivanje dobička 2010 me zanima kako pravilno izpolniti prilogo 5? Verjetno moram v polje 2 vpisati zmanjšan (2008-2009) nepokrit dobiček, namesto celotnega dobička 2008? Ali je pravilno kako drugače?
Hvala
ODDPO
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: ODDPO
Glejte: eno je dobiček in izguba, ki se izkazujeta v poslovnih knjigah; drugo pa je davčna izguba in pozitivna davčna osnova.
V letu 2010 izkazujete v davčni bilanci pozitivno davčno osnovo (zap.13 obrazca davčna osnova) in ker imate še nekrito davčno izgubo iz leta 2008, jo boste pokrili v letu 2010 (zap. 15.3. Pokrivanje izgube). V ta namen boste izpolnili tudi prilogo 5: podatki v zvezi s pokrivanjem izgube.
Stolpec 1: obdobje n-2: 01.01.-21.12.2008
stolpec 2: nepokrita davčna izguba = znesek iz stolpca 8 preteklega leta (davčna izguba iz leta 2008 zmanjšana za pokrivanje v letu 2009);
stolpec 6: isti znesek kot je v stolpcu 2;
stolpec 7: znesek pokrivanja davčne izgube v letu 2010 (v celoti, če je davčna osnova 2010 večja od davčne izgube oziroma do zneska davčne osnove, če je ta manjša od nepokrite davčne izgube iz leta 2008);
stolpec 8: ostanek nepokrite davčne izgube.
lp
V letu 2010 izkazujete v davčni bilanci pozitivno davčno osnovo (zap.13 obrazca davčna osnova) in ker imate še nekrito davčno izgubo iz leta 2008, jo boste pokrili v letu 2010 (zap. 15.3. Pokrivanje izgube). V ta namen boste izpolnili tudi prilogo 5: podatki v zvezi s pokrivanjem izgube.
Stolpec 1: obdobje n-2: 01.01.-21.12.2008
stolpec 2: nepokrita davčna izguba = znesek iz stolpca 8 preteklega leta (davčna izguba iz leta 2008 zmanjšana za pokrivanje v letu 2009);
stolpec 6: isti znesek kot je v stolpcu 2;
stolpec 7: znesek pokrivanja davčne izgube v letu 2010 (v celoti, če je davčna osnova 2010 večja od davčne izgube oziroma do zneska davčne osnove, če je ta manjša od nepokrite davčne izgube iz leta 2008);
stolpec 8: ostanek nepokrite davčne izgube.
lp