popravek ddv

[ksenija94]

Prosim za pomoč in sicer

Podjetje je 29.8.2008 okoli poslovne stavbe asfaltiralo dvorišče v vrednsoti 10.595,79€ in si je takrat DDv ( 2.119,16)tudi odbijalo.
Sedaj se je podjetje po skrajšanem postopku izbrisalo iz poslovnega registra in sedaj moram DDV popravit.

Ste morda že počeli kaj podobnega?

Nujno bi prosila pomoč
lp

[Mirko Zbačnik]

Za objekte je predvideno, da jih boste skladno z zakonodajo obračuna DDV uporabljali 20 let. V kolikor gre za spremembo namemnosti, s tem je mišljeno, da se objekt ne uporablja v poslovne namene, popraviti uveljavljeni DDV.

To napravite tako, da obračunate "amortizacijo" za 20 let (če se ne motim, do dneva natančno) in od te "neodpisane vrednosti" izračunate vrednot DDV, katerega morate popraviti.

Način obračuna amortizacije za poslovne ali za davčne namene (obračun davka od odhodkov...) ne vpliva na vrednost popravka DDV.

PS.: V takih primerih nas referenti večkrat pozovejo o dokazilih, zato bodite pripravljeni tudi na to. Ne se bat... je popolnoma normalen postopek. Referenti so zato, da nam pomagajo in iz izkušen vem, da je temu res tako.

[ksenija94]

Mirko Pozdravljen.

Zakon o DDV 69 člen pravi, da se razporedi na 20 let, nisem pa nikjer zasledila, da moraš obračunat amortizacijo za 20 let in neodpisano vrednost obdavčit z 20 %

Če je res tako plačaš manj davka kot pa bi v mojem primeru.

Naj vam povem, da je podjetje v izbrisu z 10.5.2011

Prosim še za kakšno pomoč

Hvala in lp

[Mirko Zbačnik]

To se "razbere" iz zahteve zakona, da se mora objekt za namene DDV uporabljati 20 let in tako sledi tudi obračun "amortizacije" (je le obračun dejanske porabe za namene DDV).

Če smo predvidevali dobo uporabnosti 30 let (amortizacijska stopnja 3,33 %), je to za poslovno rabo. Če smo objekt prenehali uporabljati skladno z namenom DDV po 10. letih, pomeni, da je za poslovne namene amortizirano 33,33 %, za namene DDV pa 50 % takratne nabavne vrednosti.

[slovan]

Zakon o DDV 69 člen pravi, da se razporedi na 20 let, nisem pa nikjer zasledila, da moraš obračunat amortizacijo za 20 let in neodpisano vrednost obdavčit z 20 %

Ob prenehanju opravljanja dejavnosti, gre pri osnovnemu sredstvu za zadržanje blaga s strani davčnega zavezanca ali njegovih pravnih naslednikov (c. točka 8. člena zakona), kar pa se šteje za dobavo blaga. Ker pa je prenos nepremičnine oproščen plačila DDV po 44. členu (7. točka), je potrebno opraviti popravek odbitka DDV. Popravek se izvrši v skladu s 69. členom zakona oziroma 111. členom pravilnika.
Primer:
Predpostavim, da je bil odbitek DDV-ja v avgustu 2008 (31.08.2008). Obdobje (20 let) prične teči z začetkom uporabe osnovnega sredstva (n.pr. avgust 2008) in se zaključi z 31.8.2028
Znesek DDV = 2.119,16/20X365= 0,2902/na dan
Datum prenehanja opravljanja dejavnosti/izbris iz registra= 10.5.2011
Popravek za obdobje od 10.5.2011 do 31.8.2028 = 6318 dni X 0,2902= 1.833,48€.

Kolikor pa je bila izvršena prodaja, je obračunan DDV od prodajne vrednosti. Če ob prodaji ni obračunan DDV, ker je prodaja v skladu s 44. členom zakona, pa je tudi v tem primeru popravek odbitka DDV-ja (na enak način kot je prikazana zgoraj).

To napravite tako, da obračunate "amortizacijo" za 20 let (če se ne motim, do dneva natančno) in od te "neodpisane vrednosti" izračunate vrednot DDV, katerega morate popraviti.

Pri popravku odbitka DDV ni pomembna neodpisana vrednost, saj se višina popravka izračuna od zneska prvotno odbitega DDV-ja.

lp

[ksenija94]

100 x hvala za tako izčrpen odgovor.

Zanima me še kako naj poknjižim ta znesek v GK in v katero rubriko v DDV obrazec.

Lep vikend želim obema in lp

[izidora]

Primer Ksenje je, da se davčni zavezanec izbriše iz poslovnega registra.
Jaz pa prosim za prikaz izračuna popravka DDV za nepremičnino v primeru, ko se je davčni zavezanec "izbrisal" iz registra za DDv. Nepremičnino je kupil, ko je bil identificiran za DDV, po 4 letih pa je njegov letni obdavčljivi promet pod 25.000 EUR in tako ni več davčni zavezanec za DDV.
Kakšen popravek od nepremičnin mora opraviti.
Hvala za odgovor