V lanskem letu smo imeli nekaj spornih računov od dobavitelja, ki jih nismo plačali in smo oblikovali rezervacije. Knjižila sem jih 442 / 962. V letošnjem letu smo zadevo rešili le za en račun, za dva pa še nismo uspeli doseči dogovora. A mi lahko kdo pomaga, kako sedaj pravilno knjižim, da odpravim del rezervacij iz leta 2010? Prvič sem se srečala s tem in imam še malo težav.
Franca, če ste še prisotna na forumu, se mi prosim oglasite. Lani ste mi zelo pomagali!!!
Knjiženje rezervacij
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: Knjiženje rezervacij
A res nihče nima nobenega nasveta?
Sem razmišljala, kako bi knjižila. Ali mi lahko kdo vsaj pove ali razmišljam prav ali ne?
Lani sem knjižila znesek 6500€ 442 / 962.
Letos sem plačala znesek 6500€ - torej knjižba 220 / 110
Odpravila bi rezervacije v plačanem delu 6500€ 962 / 766
In nato bi knjižila: 6000€ 416 / 220
100€ 415 / 220
400€ 160 / 220. (ta znesek DDV si letos priznam kot odbitni, ker sem si ga lani kot neodbitni)
Ali pravilno razmišljam?
Res bi bila hvaležna za pomoč.
lp
Sem razmišljala, kako bi knjižila. Ali mi lahko kdo vsaj pove ali razmišljam prav ali ne?
Lani sem knjižila znesek 6500€ 442 / 962.
Letos sem plačala znesek 6500€ - torej knjižba 220 / 110
Odpravila bi rezervacije v plačanem delu 6500€ 962 / 766
In nato bi knjižila: 6000€ 416 / 220
100€ 415 / 220
400€ 160 / 220. (ta znesek DDV si letos priznam kot odbitni, ker sem si ga lani kot neodbitni)
Ali pravilno razmišljam?
Res bi bila hvaležna za pomoč.
lp
Re: Knjiženje rezervacij
Vprašanje je sestavljeno, saj se navezuje na vsebinsko področje računovodskih standardov (vrste rezervacij), vpliva na davčno bilanco in davek na dodano vrednost. In ker je postavljeno v nepopolni obliki tudi primernega odgovora ne pričakujte. Vem, da ste novinka (tako je razbrati iz drugih vaših vprašanj) in preden lahko postavimo pravo vprašanje moramo vsaj "malo" poznati določena področja:
- kako ste lani knjižili prejeto fakturo dobavitelja: na katere konte; kako ste upoštevali vhodni DDV (iz prikazanih knjižb bi sklepala, da prejetega dokumenta sploh niste knjižili ampak ste za celotni znesek z ddv.jem vred oblikovali rezervacijo);
- na kakšni podlagi ste oblikovali rezervacije (SRS 10): namen rezervacij je v obliki vnaprej vračunanih stroškov oziroma odhodkov zbrati zneske, ki bodo v prihodnosti omogočili pokritje nastalih stroškov in odhodkov. Med takšne rezervacije spadajo: rezervacije za reorganizacije, za pričakovane izgube iz kočljivih pogodb, za pokojnine, za jubilejne nagrade in za odpravnine ob upokojitvi, rezervacije za dana jamstva ob prodaji proizvodov ali opravitvi storitev...
Če primerjam namen vaših rezervacij - niste poravnali obveznosti????, ker je bila obveznost "sporna". Iz tega sklepam, da ste celotni račun knjižili (4/22), vendar ste ga plačali samo v višini nespornega zneska. Za razliko pa ste oblikovali rezervacijo..... na tej podlagi ni bilo nobene osnove za njihovo oblikovanje. Razložite malo! (predpostavka v prvi alinei je, da dokumenta sploh niste knjižili, vendar mi vaša trditev da ste DDV smatrali kot neodbiten lahko pomeni, da ste ga knjižili tako kot sem predpostavila 4/22).
Na splošno pa se rezervacije zmanjšujejo neposredno za stroške in odhodke, za pokrivanje katerih so bile oblikovane (SRS 10.17). To pomeni, da se v poslovnem letu takšni stroški oziroma odhodki ne pojavljajo več v izkazu poslovnega izida......Poglejte si omenjeni standard.
- in kako ste oblikovanje rezervacije upoštevali v davčnem obračunu?
lp
- kako ste lani knjižili prejeto fakturo dobavitelja: na katere konte; kako ste upoštevali vhodni DDV (iz prikazanih knjižb bi sklepala, da prejetega dokumenta sploh niste knjižili ampak ste za celotni znesek z ddv.jem vred oblikovali rezervacijo);
- na kakšni podlagi ste oblikovali rezervacije (SRS 10): namen rezervacij je v obliki vnaprej vračunanih stroškov oziroma odhodkov zbrati zneske, ki bodo v prihodnosti omogočili pokritje nastalih stroškov in odhodkov. Med takšne rezervacije spadajo: rezervacije za reorganizacije, za pričakovane izgube iz kočljivih pogodb, za pokojnine, za jubilejne nagrade in za odpravnine ob upokojitvi, rezervacije za dana jamstva ob prodaji proizvodov ali opravitvi storitev...
Če primerjam namen vaših rezervacij - niste poravnali obveznosti????, ker je bila obveznost "sporna". Iz tega sklepam, da ste celotni račun knjižili (4/22), vendar ste ga plačali samo v višini nespornega zneska. Za razliko pa ste oblikovali rezervacijo..... na tej podlagi ni bilo nobene osnove za njihovo oblikovanje. Razložite malo! (predpostavka v prvi alinei je, da dokumenta sploh niste knjižili, vendar mi vaša trditev da ste DDV smatrali kot neodbiten lahko pomeni, da ste ga knjižili tako kot sem predpostavila 4/22).
Na splošno pa se rezervacije zmanjšujejo neposredno za stroške in odhodke, za pokrivanje katerih so bile oblikovane (SRS 10.17). To pomeni, da se v poslovnem letu takšni stroški oziroma odhodki ne pojavljajo več v izkazu poslovnega izida......Poglejte si omenjeni standard.
- in kako ste oblikovanje rezervacije upoštevali v davčnem obračunu?
lp
Re: Knjiženje rezervacij
Slovan, se opravičujem za nejasnosti in nepopolno poznavanje vseh področij računovodstva.
Z lanskimi računi je bilo takole: kar je bilo nespornega, smo knjižili 416, 160 / 220 in tudi plačali, kar pa je bilo spornega smo knjižili 442 / 962 (strošek in DDV) in nismo plačali.
V davčnem obračunu smo priznali samo 50% rezervacij.
Ali sem zgoraj prav razmišljala o knjižbah?
Lani sem iskala veliko pomoči in tak nasvet za knjiženje sem dobila na tem forumu.
Še enkrat hvala za pomoč. Bom še malo prebrala in razmislila.
Kako bi pa vi knjižili?
Lani smo tako knjižili, ker sta nam dva dobavitelja zaračunavala za isto storitev, eden od teh dveh pa je pravico do tega izgubil, ampak nam ni želel dati dobropisa. Zadeva je še vedno na sodišču.
Z lanskimi računi je bilo takole: kar je bilo nespornega, smo knjižili 416, 160 / 220 in tudi plačali, kar pa je bilo spornega smo knjižili 442 / 962 (strošek in DDV) in nismo plačali.
V davčnem obračunu smo priznali samo 50% rezervacij.
Ali sem zgoraj prav razmišljala o knjižbah?
Lani sem iskala veliko pomoči in tak nasvet za knjiženje sem dobila na tem forumu.
Še enkrat hvala za pomoč. Bom še malo prebrala in razmislila.
Kako bi pa vi knjižili?
Lani smo tako knjižili, ker sta nam dva dobavitelja zaračunavala za isto storitev, eden od teh dveh pa je pravico do tega izgubil, ampak nam ni želel dati dobropisa. Zadeva je še vedno na sodišču.
Re: Knjiženje rezervacij
Povzetek:
- nesporni del obveznosti: 416,160/220;
- sporni del stroška in DDV: 442/962...oblikovanje rezervacije za bodoče stroške!
Letos ste poravnali sporni del računa in hkrati zmanjšali oblikovane rezervacije: 962/110 (rezervacije se zmanjšujejo neposredno in se ne vključujejo v tekoči poslovni izid; v davčnem obračunu tekočega obdobja oziroma ko rezervacije koristite, pa se upošteva še preostalih 50%)). Do sem razmišljava podobno. Naprej pa: znesek DDV-ja (400) ste izračunali od katerega zneska? V DDV-O ga boste vključili kot popravek obračuna - kot napako? Podlaga za vključitev v DDV-O obrazec je nov račun ali stari račun, kjer ste sicer upoštevali le del odbitnega DDV-ja?
Posredujte še te podatke pa bova skupaj poklepetali!
Še nekaj: forum je klepetalnica in ne svetovalnica: vsak sodeluje s svojim mnenjem, ki pa ni nujno, da je tudi pravilno.
lp
- nesporni del obveznosti: 416,160/220;
- sporni del stroška in DDV: 442/962...oblikovanje rezervacije za bodoče stroške!
Letos ste poravnali sporni del računa in hkrati zmanjšali oblikovane rezervacije: 962/110 (rezervacije se zmanjšujejo neposredno in se ne vključujejo v tekoči poslovni izid; v davčnem obračunu tekočega obdobja oziroma ko rezervacije koristite, pa se upošteva še preostalih 50%)). Do sem razmišljava podobno. Naprej pa: znesek DDV-ja (400) ste izračunali od katerega zneska? V DDV-O ga boste vključili kot popravek obračuna - kot napako? Podlaga za vključitev v DDV-O obrazec je nov račun ali stari račun, kjer ste sicer upoštevali le del odbitnega DDV-ja?
Posredujte še te podatke pa bova skupaj poklepetali!
Še nekaj: forum je klepetalnica in ne svetovalnica: vsak sodeluje s svojim mnenjem, ki pa ni nujno, da je tudi pravilno.
lp
Re: Knjiženje rezervacij
Pozdravljena.
Ja, seveda se zavedam, da je forum klepetalnica in hvaležna sem za to. Seveda se zavedam, da se sama knjižila tako kot se mi je zdelo najbolj prav. Res pa je, da mi manjka izkušenj in mogoče res ni bilo vse prav, tako kot sem mislila jaz. Vam bom točno napisala, kako sem knjižila račun za oktober 2010, ki smo ga letos dokončno poplačali (računa za november in december 2010 pa ostajata še neplačana).
Znesek računa je bil 10.849,95€.
416 / 220 3.962,03€
415 / 220 118,69€
160 / 220 583,00€ (od zneska 2.915,00€, 1.165,26€ pa je brez DDV)
442 / 962 6.186,23€
V 2010 smo plačali 4.663,72€ 220 / 110.
V knjigo prejetih računov sem vnesla 583,00 € v vrstico DDV 20%, 1.031,04€ pa v vrstico neodbiti DDV 20%. Nisem več sigurna, če je bilo to pravilno.
V obračunu DDPO smo priznali samo 50% rezervacij (vseh je bilo 25.363,55€).
A ko smo plačali 6.186,23€, knjižim samo 962 / 110 (ni treba nič na 766 (prihodki od odprave rezervacij))?
Teh 6.186,23€ moram pa sedaj razknjižiti takole:
416 / 220 5.029,45€
415 / 220 125,74€
160 / 220 1.031,04€ (od zneska 5.155,19€)
Podlaga za vključitev naj bi bil stari račun. Kaj pa če sploh ne odbijem DDV-ja? Ga pač pustim državi.
Upala sem, da se bo to letos razrešilo in bomo dobili dobropise pa bo zadeva rešena. Tako pa sem vse čisto zakomplicirala in sedaj zadeve ne znam rešiti. Ali naj rezevacije za november in december 2010 pustim ali naj jih tudi odpravim? Kaj mi svetujete? Res vam bom hvaležna za pomoč.
A sem napisala kaj bolj jasno? Če nisem, se že vnaprej opravičujem.
Ja, seveda se zavedam, da je forum klepetalnica in hvaležna sem za to. Seveda se zavedam, da se sama knjižila tako kot se mi je zdelo najbolj prav. Res pa je, da mi manjka izkušenj in mogoče res ni bilo vse prav, tako kot sem mislila jaz. Vam bom točno napisala, kako sem knjižila račun za oktober 2010, ki smo ga letos dokončno poplačali (računa za november in december 2010 pa ostajata še neplačana).
Znesek računa je bil 10.849,95€.
416 / 220 3.962,03€
415 / 220 118,69€
160 / 220 583,00€ (od zneska 2.915,00€, 1.165,26€ pa je brez DDV)
442 / 962 6.186,23€
V 2010 smo plačali 4.663,72€ 220 / 110.
V knjigo prejetih računov sem vnesla 583,00 € v vrstico DDV 20%, 1.031,04€ pa v vrstico neodbiti DDV 20%. Nisem več sigurna, če je bilo to pravilno.
V obračunu DDPO smo priznali samo 50% rezervacij (vseh je bilo 25.363,55€).
A ko smo plačali 6.186,23€, knjižim samo 962 / 110 (ni treba nič na 766 (prihodki od odprave rezervacij))?
Teh 6.186,23€ moram pa sedaj razknjižiti takole:
416 / 220 5.029,45€
415 / 220 125,74€
160 / 220 1.031,04€ (od zneska 5.155,19€)
Podlaga za vključitev naj bi bil stari račun. Kaj pa če sploh ne odbijem DDV-ja? Ga pač pustim državi.
Upala sem, da se bo to letos razrešilo in bomo dobili dobropise pa bo zadeva rešena. Tako pa sem vse čisto zakomplicirala in sedaj zadeve ne znam rešiti. Ali naj rezevacije za november in december 2010 pustim ali naj jih tudi odpravim? Kaj mi svetujete? Res vam bom hvaležna za pomoč.
A sem napisala kaj bolj jasno? Če nisem, se že vnaprej opravičujem.
Re: Knjiženje rezervacij
Začniva pri oblikovanih rezervacijah (442/962): ko ste jih oblikovali ste upoštevali kot "strošek" tako vrednost storitve kot tudi vhodni DDV. Zato boste za "popravljanje" potrebovali več časa.
Moj predlog:
- da ohranite podatke o zaračunanih storitvah s strani dobavitelja se bo rezervacija zmanjšala za nesporni znesek, ki vam je ostal iz leta 2010: 962 (5.155,19) / in vhodni DDV 160 (1.031.04)/ in obveznost do dobavitelja /220 (6.186,23); ter plačilo: 220/110 (6.186,23)
- ker je vhodni DDV lani predstavljal strošek (pa ne bi smel, razen, če ga ne bi smeli odbijati) morate za ta znesek odpraviti rezervacijo; 962/766 = 1.031,04
In sedaj še vpliv na davčno bilanco 2011:
- oblikovane rezervacije so bile v letu 2010 priznane le v višini 50% oblikovanega zneska. V letu 2011 ste porabili rezervacijo in zato imate pravico do upoštevanja še preostalih 50%-ov: zatorej 50%-ov od zneska 5.155,19.... ki jih boste vpisali v zap. 7.1. obrazca davčnega obračuna (če ne bo obrazec spremenjen);
- na podoben način morate izvzeti tudi 50%-ov prihodkov kot odpravo rezervacije (ker pač DDV ni vaš strošek) od zneska 1.031,04, ki jih boste vpisali v zap. 2.2. obrazca davčnega obračuna.
DDV:
- prejeti račun in na njem izkazan DDV smete upoštevati najkasneje (67. člen Zakona o davku na dodano vrednost) do 31.12.2011;
(2) Davčni zavezanec opravi odbitek tako, da od skupnega zneska DDV, ki ga dolguje za dano davčno obdobje, odšteje skupni znesek DDV, za katerega je v istem obdobju nastala pravica do odbitka, ki se lahko uveljavlja v skladu s prvim odstavkom tega člena. Če davčni zavezanec ne opravi odbitka DDV v tem davčnem obdobju, lahko odbije ta znesek DDV kadarkoli po tem davčnem obdobju, vendar ne pozneje kot v zadnjem davčnem obdobju koledarskega leta, ki sledi letu, v katerem je pridobil pravico do odbitka DDV.
- računi za november, desember 2010 bodo z vidika upoštevanja DDV-ja v naslednjem letu postali problematični, saj si ga ne boste več mogli odbiti. Posledično pa boste morali popraviti tudi davčno bilanco, ker ste imeli pravico do odbitka DDV-ja pa ga niste odbili...zato je to davčno nepriznan odhodek. 50% davčno nepriznanega odhodka boste v tem primeru v davčnem obračunu prikazali drugače (npr. zap. 6.17 davčnega obračuna)
Upam, da boste razvozlali celotno zadevo.
lp
Moj predlog:
- da ohranite podatke o zaračunanih storitvah s strani dobavitelja se bo rezervacija zmanjšala za nesporni znesek, ki vam je ostal iz leta 2010: 962 (5.155,19) / in vhodni DDV 160 (1.031.04)/ in obveznost do dobavitelja /220 (6.186,23); ter plačilo: 220/110 (6.186,23)
- ker je vhodni DDV lani predstavljal strošek (pa ne bi smel, razen, če ga ne bi smeli odbijati) morate za ta znesek odpraviti rezervacijo; 962/766 = 1.031,04
In sedaj še vpliv na davčno bilanco 2011:
- oblikovane rezervacije so bile v letu 2010 priznane le v višini 50% oblikovanega zneska. V letu 2011 ste porabili rezervacijo in zato imate pravico do upoštevanja še preostalih 50%-ov: zatorej 50%-ov od zneska 5.155,19.... ki jih boste vpisali v zap. 7.1. obrazca davčnega obračuna (če ne bo obrazec spremenjen);
- na podoben način morate izvzeti tudi 50%-ov prihodkov kot odpravo rezervacije (ker pač DDV ni vaš strošek) od zneska 1.031,04, ki jih boste vpisali v zap. 2.2. obrazca davčnega obračuna.
DDV:
- prejeti račun in na njem izkazan DDV smete upoštevati najkasneje (67. člen Zakona o davku na dodano vrednost) do 31.12.2011;
(2) Davčni zavezanec opravi odbitek tako, da od skupnega zneska DDV, ki ga dolguje za dano davčno obdobje, odšteje skupni znesek DDV, za katerega je v istem obdobju nastala pravica do odbitka, ki se lahko uveljavlja v skladu s prvim odstavkom tega člena. Če davčni zavezanec ne opravi odbitka DDV v tem davčnem obdobju, lahko odbije ta znesek DDV kadarkoli po tem davčnem obdobju, vendar ne pozneje kot v zadnjem davčnem obdobju koledarskega leta, ki sledi letu, v katerem je pridobil pravico do odbitka DDV.
- računi za november, desember 2010 bodo z vidika upoštevanja DDV-ja v naslednjem letu postali problematični, saj si ga ne boste več mogli odbiti. Posledično pa boste morali popraviti tudi davčno bilanco, ker ste imeli pravico do odbitka DDV-ja pa ga niste odbili...zato je to davčno nepriznan odhodek. 50% davčno nepriznanega odhodka boste v tem primeru v davčnem obračunu prikazali drugače (npr. zap. 6.17 davčnega obračuna)
Upam, da boste razvozlali celotno zadevo.
lp
Re: Knjiženje rezervacij
Hvala za pomoč, slovan.
Če prav razumem, knjižim 962 / 220 5.155,19€ in 962 / 766 1.031,04€, ter 160 / 220 1.031,04€.
Plačilo knjižim 220 / 110 6.186,23€.
Ali zneska 5.155,19€ nič ne kn jižim na 416 in 415, zato ker je bil strošek že v letu 2010?
A vas lahko vprašam še za mnenje, kaj bi vi storili z ostalimi rezervacijami na našem mestu? Če bi jih želela odpraviti v letošnjem letu, kako to lahko storim?
Hvala in lp
Če prav razumem, knjižim 962 / 220 5.155,19€ in 962 / 766 1.031,04€, ter 160 / 220 1.031,04€.
Plačilo knjižim 220 / 110 6.186,23€.
Ali zneska 5.155,19€ nič ne kn jižim na 416 in 415, zato ker je bil strošek že v letu 2010?
A vas lahko vprašam še za mnenje, kaj bi vi storili z ostalimi rezervacijami na našem mestu? Če bi jih želela odpraviti v letošnjem letu, kako to lahko storim?
Hvala in lp
Re: Knjiženje rezervacij
Tako je. Strošek ste imeli že v letu 2010, sicer kot rezervacijo. Drugo razlog pa je, da vam SRS določajo, da rezervacije črpamo direktno in da njihovo koriščenje ne gre preko tekočega poslovnega izida,BMT napisal/-a:Ali zneska 5.155,19€ nič ne kn jižim na 416 in 415, zato ker je bil strošek že v letu 2010?A vas lahko vprašam še za mnenje, kaj bi vi storili z ostalimi rezervacijami na našem mestu? Če bi jih želela odpraviti v letošnjem letu, kako to lahko storim?
Če so bile oblikovane rezervacije v letu 2010 v razumnih zneskih in na podlagi pravilnih dejstev in predstavljajo potencialne odhodke v kasnejših obdobjih, potem pustite rezervacije za pokrivanje morebitnih stroškov (ko bodo znane odločitve iz tožb). Je pa res, da v tem primeru ne boste smeli upoštevati odbitnega DDV-ja, ker bo obdobje odbitka že poteklo. Kolikor jih boste odpravili, jih knjižite v prihodke (766) in upoštevajte v davčni bilanci (50%). Odloćitev je na vaši strani, saj tudi sami najbolje veste kako poteka tožba in kakšna bo končna pravnomočna sodba.
lp
Re: Knjiženje rezervacij
Pozdravljena, slovan.
Še nekaj me zanima. Če pri oktobrskem obračunu DDV upoštevam DDV v znesku 1.031,04€ za oktober 2010, kako to pravilno vnesem v obrazec DDV-O?
Upam, da se lahko še kaj obrnem na vas, če bom rabila pomoč s temi rezervacijami.
Hvala že vnaprej.
lp
Še nekaj me zanima. Če pri oktobrskem obračunu DDV upoštevam DDV v znesku 1.031,04€ za oktober 2010, kako to pravilno vnesem v obrazec DDV-O?
Upam, da se lahko še kaj obrnem na vas, če bom rabila pomoč s temi rezervacijami.
Hvala že vnaprej.
lp
Re: Knjiženje rezervacij
Mnenje:
- najprej popravite vnos v knjigi prejetih računov, knjižbo iz leta 2010, ki jo ga izkazali kot dobavo blaga in storitev, od katere ne smete odbijati DDV - (saj ste na ta način vnesli v knjigo prejetih faktur);
- nato pa osnovo in DDV, ki ste ga upoštevali v letu 2011 v knjigo prejetih faktur kot nabavo blaga in storitev, od katere smete odbijati DDV.
lp
- najprej popravite vnos v knjigi prejetih računov, knjižbo iz leta 2010, ki jo ga izkazali kot dobavo blaga in storitev, od katere ne smete odbijati DDV - (saj ste na ta način vnesli v knjigo prejetih faktur);
- nato pa osnovo in DDV, ki ste ga upoštevali v letu 2011 v knjigo prejetih faktur kot nabavo blaga in storitev, od katere smete odbijati DDV.
lp
Re: Knjiženje rezervacij
Slovan, kaj menite o tem, da bi letos jaz rezervacije odpravila in knjižila kot strošek? Nekaj se nam obeta, da naj bi v kratkem dobili dobropisa za dva računa (za november in december 2010). A mi lahko svetujete, kako naj pravilno knjižim in kako vnesem v Obračun DDPO?
Hvala že vnaprej
Hvala že vnaprej