Zasebni zavod je s podpisom pogodbe (dne 20.08.2011) o izvedbi naročila (vrednost brez DDV: 20.000EUR) male vrednosti postal izvajalec del, za katere se predvideva, da bodo končana 20.12.2011 in ta dan tudi fakturirana (izdan račun za opravljene storitve).
Naj poudarim, da je v pogodbi navedena cena naročila (pogodben cena) BREZ DDV, saj ob podpisu izvajalec še ni bil DDV zavezanec, medtem ko naročnik to tudi je; izvajalec (zasebni zavod) je naknadno, to je v oktobru 2011, z odločbo postal DDV zavezanec.
Zanima nas, kako naj izstavimo račun oziroma obračunamo DDV? Pogodbena vrednost znaša 20.000EUR. Ponujata se dve možnosti:
1. 20.000eur+20%ddv=24.000EUR (ddv dodamo k pogodbeni vrednosti)
2. 16.667eur+20%ddv=20.000eur (ddv odštejemo od pogodbene vrednosti, kar pomeni, da pogodbeno vrednost zmanjšamo za 16,67%!)
Katera izmed navedenih dveh možnosti je najbolj pravilna, glede na to, da izvajalec v času podpisa (POMEMBNO!) NI BIL DDV zavezanec, ob zdaji računa pa je to že postal?
Lepa hvala za vaše odgovore in prijeten predprazničen teden!
obračunavanje DDV
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: obračunavanje DDV
Pomembno je, kakšen status je imel izvajalec v času izvajanja del - če je bil zavezanec, mora obračunati ddv, drugače pa ne.
Glede tega kako obračunati ddv, pa je odvisno, kako piše v pogodbi - če je v pogodbi navedeno, da je to znesek brez ddv, potem bi jaz uporabila 1. varianto, če pa ddv ni omenjen, pa 2.
Iz napisanega ni razvidno, za kakšna dela gre - če gre za gradbena dela, se ddv ne zaračuna, pač pa le prikaže - 76.a člen, obrnjena davčna obveznost.
Glede tega kako obračunati ddv, pa je odvisno, kako piše v pogodbi - če je v pogodbi navedeno, da je to znesek brez ddv, potem bi jaz uporabila 1. varianto, če pa ddv ni omenjen, pa 2.
Iz napisanega ni razvidno, za kakšna dela gre - če gre za gradbena dela, se ddv ne zaračuna, pač pa le prikaže - 76.a člen, obrnjena davčna obveznost.
Re: obračunavanje DDV
Hvala lepa za odgovor.
Pogodba je bila podpisana v avgustu 2011, ko zavod še ni postal DDV zavezanec.
DDV zavezanec pa smo postali v oktobru 2011, račun pa se bo izstavil 20.12.
Kot pogodbeni znesek je navedeno 20.000EUR (brez DDV), saj je izvajalec (ob podpisu pogodbe) podal izjavo, da ni DDV zavezanec. Šlo je za storitveno dejavnost (poslovno svetovanje), od katere se DDV obračunava: dejavnost se je izvajala v vseh mesecih od septmebra do decembra.
Naročnik je DDV zavezanec, torej mu obračunani DDV prestavlja vstopni davek. Imam prav? Verjetno bi bil obračun DDV po prvi varianti ugodnejši tudi za naročnika?
Pogodba je bila podpisana v avgustu 2011, ko zavod še ni postal DDV zavezanec.
DDV zavezanec pa smo postali v oktobru 2011, račun pa se bo izstavil 20.12.
Kot pogodbeni znesek je navedeno 20.000EUR (brez DDV), saj je izvajalec (ob podpisu pogodbe) podal izjavo, da ni DDV zavezanec. Šlo je za storitveno dejavnost (poslovno svetovanje), od katere se DDV obračunava: dejavnost se je izvajala v vseh mesecih od septmebra do decembra.
Naročnik je DDV zavezanec, torej mu obračunani DDV prestavlja vstopni davek. Imam prav? Verjetno bi bil obračun DDV po prvi varianti ugodnejši tudi za naročnika?
Re: obračunavanje DDV
Prva varianta je po mojem poštena, ker ne izgubi nobeden, pri drugi pa je naročnik v plusu, ker ima manjši strošek, pa še vstopni DDV si lahko odbije.
Glede obračuna DDV pa še to: v septembru izvajalec ni bil zavezanec, torej ne sme obračunati ddv, ker ni pomembno kakšen status ima ob podpisu pogodbe, pač pa kakšen status ima ob opravljanju storitev. DDV pa mora obračunati za čas, ko je bil zavezanec za DDV, torej za oktober, november in december. Račun bi pravzaprav že moral biti izdan za oktober in november - za del, ki je bil opravljen v oktobru in novembru, saj zakon o DDV zahteva, da se DDV obračuna najmanj enkrat na obdobje obračuna. Sicer, če izvajalec obračuna DDV za celotno obdobje, ne bo inšpekcija verjetno imela nič proti, toda naročnik si ne sme odbivati neupravičeno obračunanega DDV-ja, zato priporočam razdelitev računa, kot sem že zgoraj napisala.
Glede obračuna DDV pa še to: v septembru izvajalec ni bil zavezanec, torej ne sme obračunati ddv, ker ni pomembno kakšen status ima ob podpisu pogodbe, pač pa kakšen status ima ob opravljanju storitev. DDV pa mora obračunati za čas, ko je bil zavezanec za DDV, torej za oktober, november in december. Račun bi pravzaprav že moral biti izdan za oktober in november - za del, ki je bil opravljen v oktobru in novembru, saj zakon o DDV zahteva, da se DDV obračuna najmanj enkrat na obdobje obračuna. Sicer, če izvajalec obračuna DDV za celotno obdobje, ne bo inšpekcija verjetno imela nič proti, toda naročnik si ne sme odbivati neupravičeno obračunanega DDV-ja, zato priporočam razdelitev računa, kot sem že zgoraj napisala.
Re: obračunavanje DDV
Hvala lepa. Zelo ste mi pomagala.
Tudi nam je prva varianta najbolj poštena, naročnik pa tudi dobi vstopni DDV.
Prijeten preostanek tedna vam želim!
Tudi nam je prva varianta najbolj poštena, naročnik pa tudi dobi vstopni DDV.
Prijeten preostanek tedna vam želim!