Obračun akon. dohodnine za s.p.

[izidora]

S.p. je z 31.12.2011 zaprl svojo dejavnost in je ni prenesel na drugo osebo.
Pri sestavi "Obrač. akon. dohod.... za s.p." za leto 2011 je potrebno izpolniti tudi prilogo 14a
Prosim za pomoč:
S.p. ima v svoji bilanci sedanjo vrednost OS, terjatve, obveznosti za neizp.plače in pas. čas. razm. in terjatve na kontu pretokov denarnih sredstev med s.p in gospodinjstvom in nerazporejeni dobiček iz preteklih let.
DDV od OS je poračunan.
Zanima me, ali obveznost za DDV od OS bremeni stroške in kako je z dohodnino od sredtev, ki jih bo prenesel v svoje gospodinjstvo - ali je pri tem potrebno kakšno preračunavanje glede transfernih cen med povezanimi osebami: s.p. in fizična oseba.
Hvala za pomoč.

[Mirko Zbačnik]

Podjetnik ob zaprtju prenese stvarno premoženje v gospodinjstvo, to pa so v glavnem osnovna sredstva, material in blago. Denarnih sredstev se ob tem ne upošteva, ker lahko z njimi prosto razpolata. Ravno tako nimajo ob tem pomena dobički in prenosi med gospodinjstvom in s.p.-jem.

V kolikor je od nabave opreme minilo več kot 5 let (do dneva natančno) oziroma za zgradbe 20 let se DDV ne poračuna. Poračuna se DDV od "neporabljenih" osnobnih sredstev za namene DDV, ki nima nič opaviti z amortizacijo za poslovne oziroma davčne namene. Pravite, da je DDV poračunan, kaj ste imeli v mislih? Nekaj mi ne "štima". Verjetno boste morali le-tega porčunati.

Ob prenostu v dejavnost pa upoštevamo tako imenovane transferne cene (nekako podobno kot tržne cene. V davčnem obračunuV davčnem obračunu se upoševa razlika med knjižno (neodpisano) vrednostjo ter med "tržno" ceno.

DDV v nobenem primeru, razen če ga ne smete odbiti, ne predstavlja stroška. Nastane le obveznost sedaj že fizčne osebe, na katero je pređel dolg od s.o.

[izidora]

Hvala za odgovor
DDV smo poračunali po formuli NV-(mes. upor./60)*NV- izračunali tako osnovo in od te obračunali za preostali del (od uporabe do 5 let)20 % DDV. Kam knjižimo v breme to obveznost - davčno nepriznani stroški? - vodimo dvostavno knjigovodstvo.
Glede SV OS in prenosa v gospodinjstvo in tržni cen smo bili mnenja, da se cene specifičnih OS niso bistveno spremenile (smo poklicali proizvajalca), zato smo v prilogo 14a vpisali enake vrednosti.Pri preverjanju obrazca ni bilo z Dursove strani - program- javljenih napak, saj ni bilo razlik, ki naj bi jih vpisalai v osnovni obrazec.
Upamo, da smo ravnali prav, saj ne bi želeli delati kaknih napak.
LP
Lea

[adut]

DDV ni strošek! Knjižite na obveznosti za DDV.

Če ni razlik pri OS, jaz naredim v prilogi 14a isto, kot vi. Niso me še klicali, da je narobe, toda enkrat so me po dveh letih klicali za neka pojasnila, tako da ne vem, če je prav.

[Mirko Zbačnik]

Poračun DDV ni ne strošek in ne prihodek, pač pa le obveznost ali terjaev. Ne vpliva na vaš poslovni uspeh, torej ne gre v izkaz uspeha in ne v dačvni obračun. Znesek DDV boste dolćni vi kot fizična oseba.

Vrednost za namene DDV se obračuna podobno kot amortizacija, vendar je tu doba striktno 5 let. Izračuna se do dneva natančno in neodpisana, torej neporabljena vrednost za namene DDV je osnova za izračun. Amortizacija za poslovne in tudi za davčne namene, v kolikr je ta drugačna, tu ne igrata nbene vloge.

Kar se tiče cene osnovnih sredstev, no... nekako težimo, da bi bile le te bolj nizke, kot ne. To namreč vpliva na višino obračunane dohodnine. Morajo biti trćne. Če vam proizvajalec to zagoravlja, potem ne bo problemov.