Zadeve se ne morete lotiti ločeno od postopkov, ki so povezani s prenehanjem dejavnosti in prenosov sredstev v gospodinjstvo. Kolikor bi nadaljevali dejavnost vam predstavlja neodpisana vrednost ob izločitvi (pravi izločitvi, če sredstva iz različnih vzrokov ne morete več uporabljati in je za vas neuporabno) prevrednotovalni poslovni odhodek (skupina 72: 72/050 oziroma vse knjižbe: obračun amortizacije do dneva izločitve:43/05; sedanja/knjigovodska vrednost: 72/050 in izločitev sredstva 05/04).
Ker pa ste prenehali z dejavnostjo, pa se stvar nekoliko "zaplete". Na dan zapiranja dejavnosti še vedno izkazujete sredstva in obveznosti v bilanci stanja, ki s tem dnem prehajajo v gospodinjstvo. Prehod v gospodinjstvo pa ima lahko vpliv le na davčno bilanco (51. člen zakona o dohodnini). Kolikor ste sredstva prenesli v s.p. hkrati z pričetkom dejavnosti, vrednost sredstva ne vpliva na davčno bilanco. Podobno tudi ne vpliva, če ste prenesli v dejavnost po pričetku opravljanja dejavnosti, vendar ste sredstvo nabavili pred odpiranjem s.p.-ja (to je razvidno iz računa).
V ostalih primerih (sredstvo je nabavljeno v s.p.-ju) pa morate povečati davčno osnovo za razliko med knjigovodsko vrednostjo in tržno vrednostjo konkretnega sredstva, saj velja prenos v gospodinjstvo za promet med povezanimi osebami - transferne cene.
lp
Popravek v OS
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: Popravek v OS
hvala ga. Slovan,
če sem prav razumela....moram tistih 5000EUR, dati kot da bi bili prihodki....In stem se poveča , davčna osnova.....???
Hvala za Vaš odgovor...
če sem prav razumela....moram tistih 5000EUR, dati kot da bi bili prihodki....In stem se poveča , davčna osnova.....???
Hvala za Vaš odgovor...
Re: Popravek v OS
Niste pravilno razumeli.
V bilanci stanja na dan zapiranja s.p.-ja ostane sredstvo s svojo knjigovodsko vrednostjo 5.000. Sredstvo prenesete v gospodinjstvo. Za davčne namene ugotovite tržno vrednost konkretnega sredstva in če je ta večja od vaše knjigovodske vrednosti popravite davčno osnovo za to razliko (kot davčni prihodek, ki ga v poslovnih knjigah ne knjižite, ampak prikažete le v davčnem obrazcu). Če pa je manjša pa negativna razlika ne vpliva na davčno osnovo. Predpogoj, da je bilo sredstvo nabavljeno med opravljanjem dejavnosti, ne pa prenešeno iz gospodinjstva (glej 51. člen ZDoh).
"Če pa se greste " izločitev, potem vam knjigovodska vrednost predstavlja prevrednotovalni poslovni odhodek (knjižite 72/050). Kolikor je sredstvo dejansko neuporabno - ga tudi v gospodinjstvu po zapiranju ne morete uporabljati; odhodki ne vplivajo na davčno bilanco. Kolikor pa ne gre za neuporabnost, boste pa morali v davčni bilanci izločiti te odhodke. In še ugotavljati razliko med tržno vrednostjo sredstva in njegovo knjigovodsko vrednostjo (ki je v tem primeru nič).
lp
V bilanci stanja na dan zapiranja s.p.-ja ostane sredstvo s svojo knjigovodsko vrednostjo 5.000. Sredstvo prenesete v gospodinjstvo. Za davčne namene ugotovite tržno vrednost konkretnega sredstva in če je ta večja od vaše knjigovodske vrednosti popravite davčno osnovo za to razliko (kot davčni prihodek, ki ga v poslovnih knjigah ne knjižite, ampak prikažete le v davčnem obrazcu). Če pa je manjša pa negativna razlika ne vpliva na davčno osnovo. Predpogoj, da je bilo sredstvo nabavljeno med opravljanjem dejavnosti, ne pa prenešeno iz gospodinjstva (glej 51. člen ZDoh).
"Če pa se greste " izločitev, potem vam knjigovodska vrednost predstavlja prevrednotovalni poslovni odhodek (knjižite 72/050). Kolikor je sredstvo dejansko neuporabno - ga tudi v gospodinjstvu po zapiranju ne morete uporabljati; odhodki ne vplivajo na davčno bilanco. Kolikor pa ne gre za neuporabnost, boste pa morali v davčni bilanci izločiti te odhodke. In še ugotavljati razliko med tržno vrednostjo sredstva in njegovo knjigovodsko vrednostjo (ki je v tem primeru nič).
lp
Re: Popravek v OS
Zelo ste prijazna...Najlepša Hvala za Vašo pomoč...