V letu 2011 imamo odpis terjatev v vrednosti 800 eur. V letu 2010 smo imeli isto v vrednosti 800 eur, v leith 2009 in 2008 pa nič. Odpis je opravljen na podlagi pravnomočnosti sklepa, da oseba po smrti nima premoženja in se postopek zaključi. Torej je to davčno priznan odhodek in mi ni treba ničesar koregirati v davku ob dobička. Zakaj pa potem v ZDDPO-2 (21. člen) navajajo, da znesek ne sme presegati aritmetične sredine v preteklih treh davčnih obdobjih? Ali to pa je v primeru, če terjatev odpišeš brez zadostnih razlogov in si potem lahko uveljavljaš samo do tega zneska?
Prosim vas, mi lahko kdo pomaga in mi to razloži.
odpis terjatev
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: odpis terjatev
Prvi odstavek govori o slabitvi/popravku vrednosti terjatev, velikost še davčno priznanega zneska pa omejuje: z aritmetično sredino dejansko odpisanih iz 6. odstavka istega člena (torej ne slabljenih oziroma v višini popravka vrednosti terjatev) ali pa odstotkom obdavčljivih prihodkov. Upošteva se tisti, ki je najmanjši. Izračunan znesek nato upoštevate kot popravek vrednosti terjatev: 72/129, pri čemer ni nujno, da popravljate konkretne terjatve. Znesek popravka se nanaša na celotne terjatve.
(1) Odhodki zaradi prevrednotenja terjatev zaradi oslabitve se priznajo v obračunanih zneskih v skladu z 12. členom tega zakona, vendar znesek teh odhodkov v davčnem obdobju ne sme presegati nižjega od naslednjih zneskov:
– zneska, ki je enak aritmetični sredini v preteklih treh davčnih obdobjih dejansko odpisanih terjatev pod pogoji iz šestega odstavka tega člena, ali
– zneska, ki predstavlja 1% obdavčljivih prihodkov davčnega obdobja.
6. odstavek pa vam govori o odpisu terjatev na podlagi kriterijev, ki jih je postavil zakonodajalec. Med temi kriteriji je tudi neuspešno zaključen izvršilni postopek, ker dolžnik nima premoženja iz katerega bi se terjatve poplačale. Tudi pri tem načinu lahko najprej opravimo popravek vrednosti terjatve in nato dokončni odpis, da si s tem zagotovimo podatke, ki nam bodo osnova za bodoče oblikovanje popravka vrednsoti iz 1. odstavka (72/1291 in nato 1291/120)
(6) Odpis terjatev je priznan kot odhodek na podlagi pravnomočnega sklepa sodišča o zaključenem stečajnem postopku ali na podlagi pravnomočnega sklepa o potrditvi prisilne poravnave, v delu, v katerem terjatve niso bile poplačane oziroma niso bile poplačane v celoti. Odpis terjatev je priznan kot odhodek tudi na podlagi neuspešno zaključenega izvršilnega postopka sodišča ali brez sodnega postopka za poplačilo terjatev, če zavezanec dokaže, da bi stroški sodnega postopka presegli znesek poplačila terjatev, oziroma če dokaže, da so bila opravljena vsa dejanja, ki bi jih opravil s skrbnostjo dober gospodarstvenik, za dosego poplačila terjatev, oziroma da so nadaljnji pravni postopki ekonomsko neupravičeni.
(1) Odhodki zaradi prevrednotenja terjatev zaradi oslabitve se priznajo v obračunanih zneskih v skladu z 12. členom tega zakona, vendar znesek teh odhodkov v davčnem obdobju ne sme presegati nižjega od naslednjih zneskov:
– zneska, ki je enak aritmetični sredini v preteklih treh davčnih obdobjih dejansko odpisanih terjatev pod pogoji iz šestega odstavka tega člena, ali
– zneska, ki predstavlja 1% obdavčljivih prihodkov davčnega obdobja.
6. odstavek pa vam govori o odpisu terjatev na podlagi kriterijev, ki jih je postavil zakonodajalec. Med temi kriteriji je tudi neuspešno zaključen izvršilni postopek, ker dolžnik nima premoženja iz katerega bi se terjatve poplačale. Tudi pri tem načinu lahko najprej opravimo popravek vrednosti terjatve in nato dokončni odpis, da si s tem zagotovimo podatke, ki nam bodo osnova za bodoče oblikovanje popravka vrednsoti iz 1. odstavka (72/1291 in nato 1291/120)
(6) Odpis terjatev je priznan kot odhodek na podlagi pravnomočnega sklepa sodišča o zaključenem stečajnem postopku ali na podlagi pravnomočnega sklepa o potrditvi prisilne poravnave, v delu, v katerem terjatve niso bile poplačane oziroma niso bile poplačane v celoti. Odpis terjatev je priznan kot odhodek tudi na podlagi neuspešno zaključenega izvršilnega postopka sodišča ali brez sodnega postopka za poplačilo terjatev, če zavezanec dokaže, da bi stroški sodnega postopka presegli znesek poplačila terjatev, oziroma če dokaže, da so bila opravljena vsa dejanja, ki bi jih opravil s skrbnostjo dober gospodarstvenik, za dosego poplačila terjatev, oziroma da so nadaljnji pravni postopki ekonomsko neupravičeni.
Re: odpis terjatev
Najlepša hvala za odgovor. Torej v mojem primeru, če vse prav razumem, lahko v letu oblikujem popravek vrednosti v vrednosti 266,67 eur in samo toliko tudi odpišem (leto 2010=800, leto 2009=0 in leto 2008=0, če to seštejem je 800:3=266,67) in to je potem tudi davčno priznan odhodek.
Torej v letu 2010, ko sem oblikovala popravek vrednosti in hkrati odpis za 800 eur nisem ravnala pravilno oziroma, kako naj bi prišla do aritmetične sredine, če je vsa prejšnja leta bila nula.
Prosim vas za pomoč.
Torej v letu 2010, ko sem oblikovala popravek vrednosti in hkrati odpis za 800 eur nisem ravnala pravilno oziroma, kako naj bi prišla do aritmetične sredine, če je vsa prejšnja leta bila nula.
Prosim vas za pomoč.
Re: odpis terjatev
Razumela sem, da imate v letu 2011 popravek terjatve, ker ste prejeli pravnomočni sklep, da oseba nima premoženja. Ta sklep je dovolj, da opravite odpis terjatve po 6. odstavku in je v celoti davčno priznan.
lp
lp
Re: odpis terjatev
Slovan, hvala vam.
Torej, če imam dokončen sklep lahko v istem letu oblikujem popravek terjatev in naredim odpis po 6. odstavku člena in je davčno priznan.
1. odstavek pa je v primerih, da zadeva na sodišču še ni dokončna in je ne moremo odpisati, ampak samo oblikujemo popravek. Tu pa je pomembna aritmetična sredina.
Upam, da sedaj razmišljam v pravi smeri, ker se mi je to čisto pomešalo.
Hvala.
Torej, če imam dokončen sklep lahko v istem letu oblikujem popravek terjatev in naredim odpis po 6. odstavku člena in je davčno priznan.
1. odstavek pa je v primerih, da zadeva na sodišču še ni dokončna in je ne moremo odpisati, ampak samo oblikujemo popravek. Tu pa je pomembna aritmetična sredina.
Upam, da sedaj razmišljam v pravi smeri, ker se mi je to čisto pomešalo.
Hvala.
Re: odpis terjatev
Če zadosti odpis terjatve pogojem iz 6. odstavka opravite odpis in je davčno priznan odhodek. Ne glede na ta konkretni odpis lahko še vedno oblikujete popravek vrednosti terjatev (slabitev terjatev) in upoštevate 1. odstavek. Izračunate aritmetično sredino odpisov iz treh davčnih let, ki so bili izvedeni v skladu s 6. odstavkom ali pa 1% obdavčljivih prihodkov in na podlagi manjšega od njih oblikujete popravek vrednosti.
lp
lp
Re: odpis terjatev
Najlepša hvala.
Re: odpis terjatev
En primer:
Odpisi v letu 2008,2009 in 2010 - v skupni višini 15.000 EUR . Arimetična sredina je 5.000 EUR
Obdavčljivi prihodki v letu 2011 = 100.000 EUR = 1% 1.000
Za koliko je višja davčna osnova v letu 2011 ali nepriznanih odhodkov?
4.000 ???
Je pravilno?
Prosim za pomoč.
Odpisi v letu 2008,2009 in 2010 - v skupni višini 15.000 EUR . Arimetična sredina je 5.000 EUR
Obdavčljivi prihodki v letu 2011 = 100.000 EUR = 1% 1.000
Za koliko je višja davčna osnova v letu 2011 ali nepriznanih odhodkov?
4.000 ???
Je pravilno?
Prosim za pomoč.