Podjetnik vodi knjige po sistemu enostavnega knjigovodstva.
V davčnem obračunu ima odhodke, ugotovljene po rač.predpisih (5.) in popravek odhodkov na raven davčno priznanih (6.)Razlika so torej davčno priznani odhodki (8.)
Ko vnašam odhodke v Ajpes; ali se upoštevajo odhodki pod zaporedno številko 5. ali 8. (če se upoštevajo pod 5., potem dobiček in davčna osnova nista enaka (vendar iz davčne so klicali da je lani bilo napačno poročano)
Kaj je prav?
Hvala
DAVČNI OBRAČUN IN AJPES
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: DAVČNI OBRAČUN IN AJPES
Poslovna bilanca (AJPES): v poslovni bilanci ugotavljate rezultat poslovanja, pri čemer ni pomembno kaj nam davčna prizna ali pa ne. Torej ugotavljate rezultat, ki je razlika med prihodki in odhodki iz Knjige prihodkov in odhodkov.
Davčna bilanca (DURS): v davčni bilanci pa ugotovite davčno priznane prihodke in odhodke. Osnova so prihodki in odhodki iz poslovne bilance= odhodki (v zap. 5 DOHDEJ) in prihodki (v zap. 1 DOH DEJ) ugotovljeni po računovodskih predpisih.
Ker vam določeni odhodki niso davčno priznani ali pa so priznani samo v določeni višini, je seveda rezultat drugačen. Na koncu ugotovite davčno osnovo in davek od dohodkov iz dejavnosti.
Dobiček in davčna osnova sta lahko enaka le v primeru, ko nimate davčno nepriznanih odhodkov in tudi ne koristite nobenih davčnih olajšav. V nasprotnem primeru pa se seveda razlikujeta za znesek popravkov odhodkov in davčnih olajšav.
lp
Davčna bilanca (DURS): v davčni bilanci pa ugotovite davčno priznane prihodke in odhodke. Osnova so prihodki in odhodki iz poslovne bilance= odhodki (v zap. 5 DOHDEJ) in prihodki (v zap. 1 DOH DEJ) ugotovljeni po računovodskih predpisih.
Ker vam določeni odhodki niso davčno priznani ali pa so priznani samo v določeni višini, je seveda rezultat drugačen. Na koncu ugotovite davčno osnovo in davek od dohodkov iz dejavnosti.
Dobiček in davčna osnova sta lahko enaka le v primeru, ko nimate davčno nepriznanih odhodkov in tudi ne koristite nobenih davčnih olajšav. V nasprotnem primeru pa se seveda razlikujeta za znesek popravkov odhodkov in davčnih olajšav.
lp