Preplačilo DDPO

[kolesar]

Pozdravljeni,

imam nekaj vprašanj glede DDPO in prosim za pomoč.
Davčna nam je v letu 2012 zaračunala akontacijo DDPO v višini 387,00 EUR (glede na višini davka iz leta 2011). DDPO za leto 2012 znaša 115,00 EUR, torej se izkazuje preplačilo.
Ali v BS knjižim znesek 272 v minus kot kratkoročna finančna obveznost?
Prav tako me zanima ali moramo v IPIZ poknjižiti samo znesek davka za leto 2012 (115,00) ali moram poknjižiti seštevek izračunanega davka + akontacija?

Prav tako se izkazuje presežek DDV, torej terjatev in to poknjižim v BS kot kratkoročne poslovne terjatve do drugih?

Hvala in lp
Jani

[slovan]

Ali v BS knjižim znesek 272 v minus kot kratkoročna finančna obveznost?
Prav tako me zanima ali moramo v IPIZ poknjižiti samo znesek davka za leto 2012 (115,00) ali moram poknjižiti seštevek izračunanega davka + akontacija?

Prav tako se izkazuje presežek DDV, torej terjatev in to poknjižim v BS kot kratkoročne poslovne terjatve do drugih?

- Preplačilo 272€ prikažite kot kratkoročno poslovno terjatev;
- v IPI se izkaže davek v višini obveznosti, torej 115€;
- preplačilo DDV-ja je tudi kratkoročna poslovna terjatev.

lp

[kolesar]

Najlepša hvala in lep pozdrav

jani

[Iry7]

V IPI gre dejanska davčna obveznost pod AOP 075 (Drugi poslovni odhodki - ostali stroški)?

Hvala,
Lp

[slovan]

IPI gre dejanska davčna obveznost pod AOP 075 (Drugi poslovni odhodki - ostali stroški)?

Ste v temi za družbe, večina vaših vprašanj pa se nanaša na s.p.-je (dejavnost). Tudi AOP 074 je v IPI-ju za podjetnike. Vendar v to zaporedno številko in tudi v nobeno drugo, ne gre akontacija davka iz dejavnosti po obračunu DOHDEJ, ker to ni strošek podjetnika (mimogrede tudi davek od dohodkov pravnih oseb ni strošek, ampak zmanjšanje dobička). To prikažete v KTO kot obveznost, akontacije davka med letom in na koncu leta pa spremljate v svojem stolpcu v KTO. Davek iz dejavnosti zmanjšuje podjetnikov dohodek, ali povečuje negativni poslovni izid in je sestavni del podjetnikovega kapitala:
- začetni podjetnikov kapital
- prenosi vrednosti premoženja med opravljanjem dejavnosti
- pretoki denarnih sredstev med podjetjem in gospodinjstvom
- podjetnikov dohodek
- (negativni poslovni izid)
- (davek od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti)
= podjetnikov kapital (+) v Bs ali terjatev do podjetnika v BS (-)

lp

[Iry7]

Ups! Področje sem pa res spregledala (članek sem našla prek iskalnika, nisem pa preverila za kateri forum gre).
Se opravičujem.

Če mi je dovoljeno kjub temu nekoliko podaljšati na tem mestu (da bi vprašanje le razrešila):

Ne sprašujem za plačano akontacijo dohodnine - za to vem, da ne predstavljajo odhodka.
Zanima me glede dejansko (realno/končno) obračunanega davka na podlagi davčnega obračuna (dejanske letne davčne obveznosti oziroma dela akontacije, ki se ne vrne).

Če prav razumem gre tako:
- Preplačilo dohodnine se v BS vpiše pod ''Kratkoročne poslovne terjatve'' (AOP 022) (pravilni-nepreplačani davek, ki ne bo vrnjen tako ostane implicitno na zmanjšanih sredstvih na računu)
- Na podlagi davčnega obračuna izračunana letna dohodnina iz dejavnosti (za katero sprašujem) pa se v IPI prišteje k Ostalim stroškom na Drugih poslovnih odhodkih (AOP 075) (če je IPI izkaz končnega stanja po obdavčitvi bi moralo biti tako).

Je moje razmišljanje pravilno?

Se ponovno opravičujem za ''zgrešeni'' forum.

Hvala in lep pozdrav.

[slovan]

- Preplačilo dohodnine se v BS vpiše pod ''Kratkoročne poslovne terjatve'' (AOP 022) (pravilni-nepreplačani davek, ki ne bo vrnjen tako ostane implicitno na zmanjšanih sredstvih na računu

Boste morali drugače postaviti vprašanje oziroma vaše razmišljanje (ne razumem kaj vas "žuli").
Preplačilo, ki ste ga ugotovili v DOHDEJ je sestavni del kratkoročnih poslovnih terjaev v BS (AOP 022) - drži.

- Na podlagi davčnega obračuna izračunana letna dohodnina iz dejavnosti (za katero sprašujem) pa se v IPI prišteje k Ostalim stroškom na Drugih poslovnih odhodkih (AOP 075) (če je IPI izkaz končnega stanja po obdavčitvi bi moralo biti tako).

"letna dohodnina" kot jo imenujete ali akontacija dohodnine od dohodka iz dejavnosti po davčnem obračunu, ne spada med stroške, saj vam le zmanjšuje poslovni izid/podjetnikov dohodek, zato se ne vpisuje v izkaz poslovnega izida. Če pa bi takšna postavka obstajala (tako kot je v IPI-ju za gospodarske družbe) pa bi bila ali v "AOP 088" ali pa kakšna druga na koncu obrazca. Torej IPI za podjetnike ni izkaz končnega stanje po obdavčitvi, temveč izkaz končnega stanja pred obdavčitvijo.

lp

[Iry7]

.. Torej IPI za podjetnike ni izkaz končnega stanja po obdavčitvi, temveč izkaz končnega stanja pred obdavčitvijo.
lp

No sedaj je vse jasno:
- Preplačilo akontacije gre v AOP 022 v BS.
- Pod ''letno dohodnino'' nisem mislila akontacije dohodnine temveč na podlagi IPI izračunane davčne obveznosti za obravnavano leto (torej del akontacije, ki se v primeru, da gre za preplačilo dohodnine ne vrne). Ta recimo ''dejanska'' dohodnina iz opravljanja dejavnosti se torej pri s.p. na vpiše v IPI.

Očitno me je zmedel tekst v vašem prispevku zgoraj:
'' - v IPI se izkaže davek v višini obveznosti, torej 115€;'', ki se torej nanaša le na gospodarske družbe in ne s.p.- je.

Torej bom morala v bodoče res bolj paziti na to v okviru katerega foruma zastavljam vprašanje, kar je bilo očitno posledica nasporazuma

Lepa hvala za potrpežljivost in lep pozdrav.

[slovan]

- Pod ''letno dohodnino'' nisem mislila akontacije dohodnine temveč na podlagi IPI izračunane davčne obveznosti za obravnavano leto (torej del akontacije, ki se v primeru, da gre za preplačilo dohodnine ne vrne). Ta recimo ''dejanska'' dohodnina iz opravljanja dejavnosti se torej pri s.p. na vpiše v IPI.

Davčno obveznost izračunamo v davčnem obračunu in ne v izkazu poslovnega izida. Pri d.o.o.-jih se davek od dohodka vpisuje v IPI (tisti, ki ga ugotovimo v obračunu davka od dohodkov pravnih oseb DDPO), saj zmanjšuje dobiček (tako dobimo neto dobiček). Pri sp.-jih pa davek od dejavnosti ni sestavni del IPI-ja (davčna oveznost, ki jo ugotivmo v DOHDEJ).

Se zgodi, da postavimo vprašanje v napačnem forumu, vendar pa mora biti v tem primeru (pa tudi sicer) vprašanje postavljeno tako, da se lahko iz njega razbere za kateri pravni subjekt gre. Ta tema se je nanašala na pravne osebe - DDPO: davek od dohodkov pravnih oseb in od tod nesporazum.

lp

[Iry7]

Se opravičujem za še en lapsus, mislila sem ''..na podlagi davčnega obračuna izračunane davčne obveznosti.. zapisala pa IPI''
Se mi od celotne telovadbe okoli letnih poročil očitno že malo ''blede''. Verjetno nas je takšnih kar nekaj. No ja, sa bo to kmalu za nami in se bodo možgani lahko vrnili na ''normalne obrate''.

Vsekakor se vam zahvaljujem za opozorilo na lapsus.

Hvala in lep pozdrav.