Davek iz dejavnosti-konto 811

[sonija]

Do letos je bil konto za davek od dohodka iz dejavnosti 932, sedaj je 811. Kako je sedaj pravilna otvoritevena knjižba, če je na kontu 932 stanje?
Hvala

[slovan]

Če veste, da spada konto 811 med konte prihodkov/odhodkov/razporeditve in zato ne more imeti začetnega stanja, ker ne spada med konte stanja (na koncu leta se ti konti medsebojno zaprejo in se ugotovljen poslovni izid prenese v razred 9), potem bo stanje na kontih davka iz dejavnosti iz preteklih obdobjih (do vključno leta 2012) prenešeno ali na konto dohodka (935) ali konto negativnega poslovnega izida (937).

lp

[sonija]

Hvala za odgovor. Ali bo torej knjiženje akontacije davka med letom tako: 811/263?
Čisto sem zmedena danes

[Ribicaa]

torej otvoritev bi morala biti knjižena na 263, kar pomeni, da med letom akontacijo knjižitev v breme 263.

lp

[slovan]

Ali bo torej knjiženje akontacije davka med letom tako: 811/263

Tako je. Mesečne akontacije lahko med letom knjižite 811/263 in nato na koncu leta doknjižite ali stornirate glede na končno obveznost po davčnem obračunu (dodatna obveznost 811/263; manjša obveznost=preplačilo pa 811/storno in 162/preplačilo)

torej otvoritev bi morala biti knjižena na 263, kar pomeni, da med letom akontacijo knjižitev v breme 263.

Otvoritev na more biti na kontu 263, saj je tam že izkazana obveznost po davčnem obračunu za leto 2012. Pri tem pa seveda morate upoštevati tudi osnovno pravilo knjiženja, ki je še veljalo do konca 2012: mesečna akontacija 932/263..... (ali pa so nekateri med letom knjižili kot terjatev 16/110 in po davčnem obračunu 932/263 in zapiranje z akontacijami 263/16.....). Kakorkoli KUMULATIVNEGA stanja akontacij davka iz dejavnosti ne prenašamo kot otvoritveno stanje na konto 263....!!!

lp