Mož ima s.p. in sama vodim računovodstvo v *** (vse razen bilance, ko pride računovkinja od tašče, ki ima prav tako s.p.).Imeli smo situacijo, da smo od podjetja (d.o.o.) kupili služben avto star 3 leta za 8.700€+ddv 1.740€ za skupaj 10.440€. Kmalu po nakupu (cca.1 mesec) je mož ugotovil, da to ni avto za njega (ampak pustimo to) in odločil se je, da ga bo prodal. Ker bi avto seveda amoritzirali postopoma sem klicala računovodkinjo od tašče in sem ji povedala, da avta ne nameravamo obdržati in kako naj pol knjižim, ker bo amortizacija za 1 mesec al kako? Rekla mi je naj knjižim na konto 0470 osnovo 8.700€ in na konto 4800 DDV v znesku 1.740€.Dejansko si po moji logiki tu nismo nič odbili davka - a drži?
Sedaj pa smo fizični osebi prodali avto in mi je rekla, da normalno zavedem osnovo+ddv. Tu imam pa pol med izdanimi računi za 1.740€ davka. Dejansko si ga odbijali nismo , bo pa teh 1.740€ za nas "minus".
Je bil tak postopek pravilen?
Upam, da sem se razumljivo izrazila.
ALI JE PRAV POKNJIŽENO?
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: ALI JE PRAV POKNJIŽENO?
1) nakup osebnega avtomobila je za vas nabava osnovnega sredstva, za katerega velja obveznost obračuna amortizacije od prvega naslednjega meseca, ko je razpoložljiv za uporabo:
SRS 1.22. Opredmeteno osnovno sredstvo se začne amortizirati prvi dan naslednjega meseca potem, ko je razpoložljivo za uporabo.
Osebni avto je razpoložljiv za uporabo takoj po registraciji oziroma pridobitvi vseh papirjev, ki so potrebni, da ga "odpeljete na cesto". Pomeni, da je pričetek amortiziranja neodvisen od volje moža ali ga bo uporabljal ali ne.
Nabavna vrednost osnovnega sredstva (ki je osnova za amortizacijo) je fakturna vrednost + vsi stroški, ko so potrebni za usposobitev, vključno z DDV-jem. Pri nabavi osebnega vozila namreč nimate pravice do odbitka DDV-ja (razen, če ste taxi, ali avtošola), tako da je nabavna vrednost 10.440€ (knjiženo na konto 040...)
66. člen Zakona o davku na dodano vrednost:
(omejitev pravice do odbitka)
Davčni zavezanec ne sme odbiti DDV od:
c) osebnih avtomobilov ter motornih koles, goriv in maziv ter nadomestnih delov ter storitev tesno povezanih s tem, razen od vozil, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti prevoza potnikov in blaga, dajanje v najem in zakup ter za nadaljnjo prodajo, vozil, ki se uporabljajo v avtošolah za izvajanje programa usposabljanja iz vožnje v skladu z veljavnimi predpisi, ……….itd.; itd…..
a) amortizacijo (četudi je za en mesec) knjižite: 43/05 (pri uporabi 20%-ne stopnje amortizacije je to za 1 mesec: 174€); knjigovodska vrednost pa 1 mesecu uporabe pa: 10.440 - 174 = 10.266€)
2) Pri prodaji osnovnega sredstva, pri katerem niste imeli pravice do odbitka DDV-ja, ne obračunate DDV-ja, na izdano fakturo navedete: ni obračunan DDV, ker niste imeli pravice do odbitka DDv-ja (3. točka 44. člena ZDDV):
44. člen
(druge oproščene dejavnosti)
Plačila DDV so oproščene tudi naslednje transakcije:
……
3. dobava blaga, ki se je v celoti uporabljalo za namene oproščenih dejavnosti oziroma transakcij iz 42. člena tega zakona in tega člena, če davčni zavezanec ni imel pravice do odbitka vstopnega DDV za to blago, ali blaga, pri pridobitvi oziroma uporabi katerega ni imel pravice do odbitka DDV v skladu s 66. členom tega zakona;itd. itd.
Razlika med prodajno vrednostjo in knjigovodsko vrednostjo (nabavna vrednost - popravek vrednosti) predstavlja za vas bodisi prevrednotovalni prihodek (če je PV večja od knjig. vrednosti = konto /769) ali pa prevrednotovalni odhodek, ko je PV manjša od knjigovodske vrednosti (720/). Če pa je prodajna vrednost (v vašem primeru, ki ga navajate 10.440€) enaka knjigovodski vrednosti (10.440€) pa ni učinka pri prodaji.
Nadaljevanje gornjega primera:
- prodajna vrednost = 10.440€ (120/debet)
- knjigovodska vrednost = 10.266€ (debet 050/ 174€; kredit /040= 10.440)
- dobiček pri prodaji = (10.440 - 10.266) = 174 (/769)
lp
SRS 1.22. Opredmeteno osnovno sredstvo se začne amortizirati prvi dan naslednjega meseca potem, ko je razpoložljivo za uporabo.
Osebni avto je razpoložljiv za uporabo takoj po registraciji oziroma pridobitvi vseh papirjev, ki so potrebni, da ga "odpeljete na cesto". Pomeni, da je pričetek amortiziranja neodvisen od volje moža ali ga bo uporabljal ali ne.
Nabavna vrednost osnovnega sredstva (ki je osnova za amortizacijo) je fakturna vrednost + vsi stroški, ko so potrebni za usposobitev, vključno z DDV-jem. Pri nabavi osebnega vozila namreč nimate pravice do odbitka DDV-ja (razen, če ste taxi, ali avtošola), tako da je nabavna vrednost 10.440€ (knjiženo na konto 040...)
66. člen Zakona o davku na dodano vrednost:
(omejitev pravice do odbitka)
Davčni zavezanec ne sme odbiti DDV od:
c) osebnih avtomobilov ter motornih koles, goriv in maziv ter nadomestnih delov ter storitev tesno povezanih s tem, razen od vozil, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti prevoza potnikov in blaga, dajanje v najem in zakup ter za nadaljnjo prodajo, vozil, ki se uporabljajo v avtošolah za izvajanje programa usposabljanja iz vožnje v skladu z veljavnimi predpisi, ……….itd.; itd…..
a) amortizacijo (četudi je za en mesec) knjižite: 43/05 (pri uporabi 20%-ne stopnje amortizacije je to za 1 mesec: 174€); knjigovodska vrednost pa 1 mesecu uporabe pa: 10.440 - 174 = 10.266€)
2) Pri prodaji osnovnega sredstva, pri katerem niste imeli pravice do odbitka DDV-ja, ne obračunate DDV-ja, na izdano fakturo navedete: ni obračunan DDV, ker niste imeli pravice do odbitka DDv-ja (3. točka 44. člena ZDDV):
44. člen
(druge oproščene dejavnosti)
Plačila DDV so oproščene tudi naslednje transakcije:
……
3. dobava blaga, ki se je v celoti uporabljalo za namene oproščenih dejavnosti oziroma transakcij iz 42. člena tega zakona in tega člena, če davčni zavezanec ni imel pravice do odbitka vstopnega DDV za to blago, ali blaga, pri pridobitvi oziroma uporabi katerega ni imel pravice do odbitka DDV v skladu s 66. členom tega zakona;itd. itd.
Razlika med prodajno vrednostjo in knjigovodsko vrednostjo (nabavna vrednost - popravek vrednosti) predstavlja za vas bodisi prevrednotovalni prihodek (če je PV večja od knjig. vrednosti = konto /769) ali pa prevrednotovalni odhodek, ko je PV manjša od knjigovodske vrednosti (720/). Če pa je prodajna vrednost (v vašem primeru, ki ga navajate 10.440€) enaka knjigovodski vrednosti (10.440€) pa ni učinka pri prodaji.
Nadaljevanje gornjega primera:
- prodajna vrednost = 10.440€ (120/debet)
- knjigovodska vrednost = 10.266€ (debet 050/ 174€; kredit /040= 10.440)
- dobiček pri prodaji = (10.440 - 10.266) = 174 (/769)
lp
Re: ALI JE PRAV POKNJIŽENO?
Tovorno vozilo (nadaljevanje iz ZS):
Nabava: 040/ 8700...160/ 1.740 .... /220 = 10.440
Prodaja: 120/ 10.440.../260 = 1.740.../040 = 8700
Kot vidite nisem upoštevala obračunane amortizacije (v primeru).
Obračun amortizacije: 43/050... 145 (za en mesec, stopnja npr.20%)
Prodaja: 120/ 10.440..../260 = 1.740.... /040 = 8700...050/ 145 in /769 = 145 (dobiček pri prodaji: prodajna vrednost brez DDV-ja je 8.700; sedanja/knjigovodska vrednost je 8.555).
To bi bile knjižbe kolikor gre dejansko za tovorno vozilo, ki ustreza pogojem tudi iz Pravilnika o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost (tarifna oznaka KN 8703).
lp
Nabava: 040/ 8700...160/ 1.740 .... /220 = 10.440
Prodaja: 120/ 10.440.../260 = 1.740.../040 = 8700
Kot vidite nisem upoštevala obračunane amortizacije (v primeru).
Obračun amortizacije: 43/050... 145 (za en mesec, stopnja npr.20%)
Prodaja: 120/ 10.440..../260 = 1.740.... /040 = 8700...050/ 145 in /769 = 145 (dobiček pri prodaji: prodajna vrednost brez DDV-ja je 8.700; sedanja/knjigovodska vrednost je 8.555).
To bi bile knjižbe kolikor gre dejansko za tovorno vozilo, ki ustreza pogojem tudi iz Pravilnika o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost (tarifna oznaka KN 8703).
lp