Prodaja osnovnega sredstva

[aj]

Prodali smo osnovno sredstvo za nižjo vrednost kot je sedanja knjigovodska vrednost. Torej se knjiži razlika na prevrednotovalne odhodke. Sprašujem ali je to davčno priznani odhodek.

[slovan]

Kolikor je osnovno sredstvo prodano tretjim osebam, je to davčno priznan odhodek. Če pa je prodaja med povezanimi osebami, pa je potrebno najprej ugotoviti kakšna je primerljiva tržna vrednost. In če je ta tudi dejansko enaka prodajni ceni, je tudi v tem primeru negativna razlika davčno priznan odhodek.

lp

[aj]

Hvala.
Smo namreč invalidsko podjetje in sedaj bi naj nepokoriščena odstopljena sredstva vrnili, pa sem razmišljala, da bi lahko tudi naredila tako, da bi povečala stopnjo amortizacije iz 20% na 25% in se tem pridobim sredstva za koriščenje odstopljenih sredstev; pri davčni bilanci pa bi morala upoštevati 20% stopnjo, kar pač povečuje davčno osnovo.

[slovan]

To drugo najbrž ni povezano s prvim vprašanjem.
Ob upoštevanju SRS-jev se lahko spremeni stopnja amortizacije, kolikor so se spremenili pogoji glede na prvotno znane pogoje ob aktiviranju sredstva. Če ste ugotovili, da je doba koristnosti konkretnega sredstva krajša kot je bila prvotno predvidena, potem stopnjo amortizacije povečate (kar pa morate strokovno utemeljiti) - v davčni bilanci pa seveda korigirate strošek amortizacije, če le-ta presega davčno priznano (skozi stopnjo amortizacije).

Kaj pa drugi "viri" porabe: npr. 75% plač invalidov (če upoštevate 41. in 42. člen Uredbe o splošnih skupinskih izjemah – url.l.214/2008 – Uredba ES 800/2008 v povezavi z 61. členom zakon o zaposlitveni rehabilitaciji invalidov.....)

lp

[aj]

Torej, če za poslovno bilanco spremeniš stopnjo amortizacije, v davčni bilanci upoštevaš davčne stopnje; kaj pa v primeru če pride do prodaje tega osnovnega sredstva kako je s priznavanje amortizacije v naslednjem letu v davčni bilanci.

[slovan]

S prodajo osnovnega sredstva se zaključi obdobje obračuna amortizacije, v davčno bilanco pač vključite zmanjšanje odhodkov za tista obdobja do prodaje.

lp

[PikaM]

Mene pa zanima, če je rabljeno OS letnik 2008 ( avto) prodano fizični osebi, kako je z DDV-jem? Smo pa d.o.o. kjer smo ga kupili z ddv-jem leta 2010. Ali obračunamo DDV ter kakšen člen napišemo na računu. Vsi mi pravijo naj kakšenga komisionarja pokličem, da on to vse naredi... Hvala za odgovore in pomoč

[Mirko Zbačnik]

Tako si ga tudi ob prodaji zaračunate, da bo avto prodan za namene DDV. Kupec je v vašem primeru fizična oeba, lahko bi bilo tudi podjetje, kar ne igra vloge.

[novica]

Mirko, najbrž nimaš prav.
Domnevam, da ob nakupu niso smeli odbijati DDV, torej ga zdaj prodajo brez DDV.

Bo še kdo potrdil in pripisal člen - za klavzulo za na račun...

[PikaM]

Tako si ga tudi ob prodaji zaračunate, da bo avto prodan za namene DDV. Kupec je v vašem primeru fizična oeba, lahko bi bilo tudi podjetje, kar ne igra vloge.

Hvala za delni odgovor, bi prosila še za klavzulo, mogoče ker v obeh primerih. Podjetje če si ga je odbijalo in če si ga ni. V mojem primeru smo si ga odbijali ob nakupu. Hvala za odgovor.

[PikaM]

OS nima več neodpisane vrednosti. Ali je potem to v celoti na kontu 7690 ?

[Mirko Zbačnik]

Da