ZAPIRANJE S.P.-ja, DDV in bilanca

[petters]

Dober dan,
prosil bi za nasvet.Imam s.p., popoldanski. Kot osnovna sredstva je bilo kupljeno: dva računalnika in programska oprema v višini 7000eur.Kot davčni zavezanec, sem ddv dobil povrnjen. Moje vprašanje pa je, če sedaj grem v zaprtje s.p.-ja ali moram ddv, ki sem ga dobil nazaj sedaj vrniti državi.?

hvala za odgovor

Peter

[meurs]

Odvisno kdaj ste ta OS kupili oziroma koliko časa jih že imate.....

[petters]

OS so stara dve leti.

[El-A]

Če so dokončno amortizirana potlej ni treba.

[petters]

se pravi, če sta računalnika amortizirana potem ddv ni treba vračat, za program, ki pa še ni amortiziran, bo pa potrebno plačati v celoti ali samo delno,-kar ni amortiziran del zneska?

hvala za odgovor

[slovan]

V obeh primerih morate obračunati DDV, ko prehajate iz obdavčljive v neobdavčljivo dejavnost oziroma ko prenašate osnovna sredstva v gospodinjstvo (to je sprememba pogojev). O tem govori 8. člen zakona o davku na dodano vrednost, ki določa, da se zadržanje blaga ob prenehanju smatra za dobavo blaga. Osnova za DDV pa je opisana v 36. členu istega zakona: nabavna vrednost istega, podobnega sredstva v trenutku zadržanja blaga.
Ali plačati DDV ali ne ni odvisno od tega ali ima konkretno sredstvo še sedanjo/knjigovodsko vrednost, saj je npr. obdobje popravka odbitnega DDV-ja pri opremi 5 let, nepremičnini 20 let. Vendar pri vas ne pride v poštev popravek vhodnega DDV-ja, ker prenašate sredstvo v gospodinjstvo. Če bi pričeli opravljati neobdavčljivo dejavnost, pa bi morali popraviti vhodni DDV.

8. člen
(uporaba blaga za namene opravljanja dejavnosti, sprememba namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti)
8.člen:
Za dobavo blaga, opravljeno za plačilo, se štejejo tudi naslednje transakcije:
c) zadržanje blaga s strani davčnega zavezanca ali njegovih pravnih naslednikov (razen v primerih iz 10. člena tega zakona), ko preneha opravljati obdavčljivo ekonomsko dejavnost, če je bila za to blago dana pravica do celotnega ali delnega odbitka DDV pri pridobitvi ali pri uporabi blaga v skladu s točko a) tega člena.

36. člen
(dobave blaga ali storitev)

(1) Pri dobavah blaga ali storitev davčna osnova vključuje vse, kar predstavlja plačilo (v denarju, v stvareh ali v storitvah), ki ga je prejel ali ga bo prejel dobavitelj ali izvajalec od kupca, naročnika ali tretje osebe za te dobave, vključno s subvencijami, ki so neposredno povezane s ceno takih dobav, če ni s tem zakonom drugače določeno.

(2) Pri dobavah blaga iz 7. in 8. člena tega zakona, davčno osnovo predstavlja nabavna cena blaga ali podobnega blaga oziroma lastna cena blaga, določena v trenutku uporabe, razpolaganja ali zadržanja blaga.

lp

[adut]

Imam osnovno sredstvo s knjigovodsko vrednostjo 100.000 €, tržna vrednost pa je 90.000 €.
Od katere vrednosti obračunam DDV pri prenosu v gospodinjstvo?

[slovan]

Od tržne vrednosti (primerljiva tržna vrednost te opreme glede na starost v trenutku prenosa v gospodinjstvo).

lp

[adut]

Hvala, pomislila sem, da lastna cena lahko pomeni knjigovodsko vrednost.

[slovan]

Lastna cena pomeni ceno (stroške) proizvedenega sredstva (torej gre za proizvodnjo, ne za nakup)

lp

[tina*]

Pozdravljeni,
zanima me v kolikšnem času po zapiranje s.p.moram oddati bilanco in davčni obračun? Je rok za oboje 60 dni?
In pa še eno vprašanje: Ali je bilance nujno oddati tudi na Ajpes (javna objava)?

[tina*]

No, odgovorim kar sama, če mogoče še koga zanima. Rok za dostavo davčnega obračuna na DURS je 30 dni.