Prodaja zalog (iz s.p. na d.o.o.)

[dana_vesel]

Pozdravljeni,
imam vprašanje glede prodaje zalog. Ker smo se odločili prenesti poslovanje iz s.p. na d.o.o., me zamina sledeče. Vrednost naših zalog je cca. 40.000 EUR. Ali lahko prodamo d.o.o.-ju vse zaloge po ceni recimo 2.000 EUR oz. je to morda sporno? Gre za istega lastnika v obeh podjetjih. Ker sem dobila različne informacije iz nekaj koncev, mi ni nič več jasno.

Hvala za pomoč!
dana

[slovan]

S.p. in d.o.o. sta povezani osebi, zato za njiju veljajo tako imenovane transferne cene - primerljive tržne cene za enakovredno blago ali storitve.
Kolikor bo s.p. prodal d.o.o-ju zaloge po takšni ceni kot jih navajate, bo moral "popraviti prihodke" v svojem obračunu davka iz dejavnosti (zap. 3.2. Znesek prilagoditve (povečanja) prihodkov pri cenah s povezanimi osebami rezidenti iz 16. člena ZDoh-2 v skladu z določbami 17. člena ZDDPO-2.) Takšen popravek temelji na naslednji zakonodaji:

48. člen Zakon o dohodnini:
(davčna osnova)(1) Davčna osnova od dohodka iz dejavnosti je dobiček, ki se ugotovi kot razlika med prihodki in odhodki, doseženimi v zvezi z opravljanjem dejavnosti, če ni s tem zakonom drugače
določeno.
(2) Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno.

17. člen zakona o davku od dohodkov pravnih oseb:
(2) Za povezani osebi se štejeta tudi rezident in fizična oseba, ki opravlja dejavnost, če ima ista fizična oseba ali njeni družinski člani v rezidentu najmanj 25% vrednosti ali števila delnic ali deležev v kapitalu, upravljanju ali nadzoru oziroma glasovalnih pravic ali obvladuje rezidenta na podlagi pogodbe na način, ki se razlikuje od razmerij med nepovezanimi osebami.
(4) Pri ugotavljanju prihodkov zavezanca se upoštevajo cene s povezanimi osebami za sredstva, vključno z neopredmetenimi sredstvi, ter storitve, vendar prihodki najmanj do višine, ugotovljene z upoštevanjem primerljivih tržnih cen, določenih v skladu s pogoji in na način iz 16. člena tega zakona.

lp

[dana_vesel]

Spoštovani,

za odgovor se lepo zahvaljujem. V bistvu ne vem natanko kaj storiti. Ker d.o.o. še ni davčni zavezanec, s.p. pa je, to še vse skupaj bolj zakomplicira.
Menite, da bi bila najbolj optimalna rešitev sprememba pri doo v davčnega zavezanca? Oz. imate kak nasvet?
Ponovno hvala in lp,
dana

[slovan]

Gornje vprašanje in hkrati odgovor se je nanašal zgolj na vpliv na davčno bilanco kolikor ne upoštevate cen med povezanimi osebami. Ta del pa nima nobenega vpliva na to, da je s.p.- zavezanec za DDV in je pri nabavi odbijal vhodni DDV in ga mora tudi pri prodaji zaračunati svojemu kupcu (to je d.o.o.). Če d.o.o. še ni zavezanec za DDV bo pa v določenem obdobju dosegel prag za identifikacijo, je najbolje da se registrira že sedaj. Kolikor pa se ne bo, pa seveda ob nabavi s strani s.p.-ja nima osnove za odbitek vhodnega DDV-ja. Po drugi strani pa ne bo zaračunal DDV-ja, ko bo to blago prodal (zavezanec iz 94. člena ZDDV)

lp