Prejela sem bremepis za storitev (opravljeno v marcu in aprilu), ki vsebuje 20% DDV. Poknjižim ga enako kot sem izdan račun, le z negativnim predznakom (-120/-760), ne vem pa ali je potrebno kaj popravljat v DDV-obrazcu?
Hvala za odgovor.
Pozdravljeni,
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: Pozdravljeni,
Enako kot popravljate v poslovnih knjigah morate popraviti tudi v DDV-O (na strani izdanih faktur, saj bi praviloma vi morali izdati dobropis, če se strinjate s popravkom oziroma z kupčevo reklamacijo).
Poglejte kaj pravi Zakon o davku na dodano vrednost:
39. člen
(druge določbe)
(1) V davčno osnovo se ne vštevajo stroški vračljive embalaže, ki se pri dobavitelju blaga v vračljivi embalaži vodijo evidenčno.
(2) Pri preklicu naročila, vračilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi se davčna osnova ustrezno zmanjša. Davčni zavezanec lahko popravi (zmanjša) znesek obračunanega DDV, če pisno obvesti kupca o znesku DDV, za katerega kupec nima pravice do odbitka.
lp
Poglejte kaj pravi Zakon o davku na dodano vrednost:
39. člen
(druge določbe)
(1) V davčno osnovo se ne vštevajo stroški vračljive embalaže, ki se pri dobavitelju blaga v vračljivi embalaži vodijo evidenčno.
(2) Pri preklicu naročila, vračilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi se davčna osnova ustrezno zmanjša. Davčni zavezanec lahko popravi (zmanjša) znesek obračunanega DDV, če pisno obvesti kupca o znesku DDV, za katerega kupec nima pravice do odbitka.
lp
Re: Pozdravljeni,
Ali to pomeni, da ne delam popravka za april in maj v DDV-O in dam lahko v DDVO obrazec v 9/13 (takrat, ko sem prejela bremepis , le-ta pa je bil izdan s strani kupca v 8/13)? Nisem pa napisala, da so nam to delo delno opravili tudi kooperanti, tako da se bmp. nanaša tudi na -220/-4... in se torej popravlja tudi na strani prejetih faktur.
Re: Pozdravljeni,
Naj navedem še nekaj členov zakona/pravilnika, ki se nanašata na izdajanje računov ( v vašem primeru bremepisa s strani kupca storitev) v imenu in za račun davčnega zavezanca.
81. člen Zakona o davku na dodano vrednost
(obveznost izdajanja računov)
(3) Račun iz prvega odstavka tega člena lahko izda kupec blaga ali naročnik storitev za njemu opravljeno dobavo blaga ali storitev (samofakturiranje), ki mu jo je davčni zavezanec dobavil le, če se obe stranki o tem predhodno dogovorita in če se še posebej dogovorita o načinu sprejema vsakega računa s strani davčnega zavezanca, ki dobavlja blago ali opravlja storitve. Kupec blaga ali naročnik storitev mora na računu navesti, da ga izdaja v imenu in za račun davčnega zavezanca, ki mu je dobavil blago ali opravil storitev.
(9) Kot račun se šteje tudi vsak dokument oziroma sporočilo, ki spreminja prvoten račun in se nanj nedvoumno nanaša.
136. člen Pravilnika o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost
(Tretji odstavek 81. člena ZDDV-1)
(1) Davčni zavezanec dobavitelj in kupec blaga ali naročnik storitev, ki izda račun v imenu in za račun davčnega zavezanca dobavitelja, določita pogoje in podrobnosti predhodnega dogovora ter postopek sprejema vsakega računa. Na zahtevo davčnega organa morata dokazati obstoj predhodnega dogovora.
(2) Če pogodba za opravljeno dobavo blaga oziroma storitev, vsebuje vse podrobnosti, poseben dogovor ni potreben.
(3) Pri odkupu vračljive embalaže je račun lahko izdan v imenu in za račun uporabnika, identificiranega za namene DDV, brez predhodno sklenjenega dogovora v skladu s tem členom.
lp
81. člen Zakona o davku na dodano vrednost
(obveznost izdajanja računov)
(3) Račun iz prvega odstavka tega člena lahko izda kupec blaga ali naročnik storitev za njemu opravljeno dobavo blaga ali storitev (samofakturiranje), ki mu jo je davčni zavezanec dobavil le, če se obe stranki o tem predhodno dogovorita in če se še posebej dogovorita o načinu sprejema vsakega računa s strani davčnega zavezanca, ki dobavlja blago ali opravlja storitve. Kupec blaga ali naročnik storitev mora na računu navesti, da ga izdaja v imenu in za račun davčnega zavezanca, ki mu je dobavil blago ali opravil storitev.
(9) Kot račun se šteje tudi vsak dokument oziroma sporočilo, ki spreminja prvoten račun in se nanj nedvoumno nanaša.
136. člen Pravilnika o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost
(Tretji odstavek 81. člena ZDDV-1)
(1) Davčni zavezanec dobavitelj in kupec blaga ali naročnik storitev, ki izda račun v imenu in za račun davčnega zavezanca dobavitelja, določita pogoje in podrobnosti predhodnega dogovora ter postopek sprejema vsakega računa. Na zahtevo davčnega organa morata dokazati obstoj predhodnega dogovora.
(2) Če pogodba za opravljeno dobavo blaga oziroma storitev, vsebuje vse podrobnosti, poseben dogovor ni potreben.
(3) Pri odkupu vračljive embalaže je račun lahko izdan v imenu in za račun uporabnika, identificiranega za namene DDV, brez predhodno sklenjenega dogovora v skladu s tem členom.
lp
Re: Pozdravljeni,
Popravek delate v davčnem obračunu, ko ste izdali DOBROPIS!manjag napisal/-a:Ali to pomeni, da ne delam popravka za april in maj v DDV-O in dam lahko v DDVO obrazec v 9/13 (takrat, ko sem prejela bremepis , le-ta pa je bil izdan s strani kupca v 8/13)?
Na "strani prejetih faktur" vam mora izdati dobropis vaš dobavitelj in ga vključite v obračun, ko ste prejeli njegov dobropis.
lp