Normirani s.p. da ali ne?

[Nina]

helianthus, hvala za ponudbo. Ker je izračun namenjen osnovni primerjavi, bo še naprej tako enostaven, kot je trenutno, očitno pa bomo morali dopisati nekatera pojasnila.

Avtorica preračuna odgovarja takole:

Spoštovani.

Programček deluje pravilno.

Prispevke je potrebno vpisati zaradi presoje, ali zavezancu pripada dodatna olajšava. Dodatna olajšava se prizna, če skupni dohodek iz naslova dohodka iz zaposlitve, dohodka iz dejavnosti ... ne presega določenih zneskov.
Za dohodek iz dejavnosti se šteje dobiček, v katerem niso upoštevani obračunani prispevki za obvezno zavarovanje ter znižanje in povečanje davčne osnove, razen razlike v obrestih (četrti odstavek 111.čl. ZDoh-2). To pomeni, da moramo dobičku prišteti prispevke oz. te izločiti iz prihodkov, če želimo ugotoviti, ali posamezniku dodatna olajšava pripada in v kakšnem znesku.

V vašem primeru ste vpisali:
Prihodki 18.000,00 EUR
Odhodki 6.000,00 EUR, od tega prispevki 3.600,00 EUR
Dobiček znaša 12.000,00 EUR.

Če k dobičku prištejemo prispevke ugotovimo, da presegate mejni znesek za uveljavljanje dodatne splošne olajšave 12.570,89 EUR.

Pri izračunu dohodnine programček upošteva splošno olajšavo v višini 3.302,70 EUR, ki jo odštejemo od dobička (12.000,00 EUR).

Davčna osnova je 8.697,30 EUR.
Davek:
8.021,34 * 0,16 + (8.697,30 - 8.021,34) * 0,27 = 1.465,92 EUR

[helianthus]

Če so v odhodkih zajeti tudi prispevki, potem je izračun nesporno pravilen. Meni je bilo videti, kot da je treba vpisati 3 medsebojno nepovezane podatke, in sicer:
- prihodke,
- odhodke brez prispevkov in
- prispevke.
Ne vem pa, kako drugi uporabniki tega programčka razumejo, kaj je treba vpisati.
Se opravičujem za moje slabo razumevanje.

[Smeškomali]

Vezano na gore zapisano bi jaz naredila oz razmišljam tako :
prihodki 18.000 eur
odhodki z vključenimi prispevki 6.000 eur
prispevki 3.600 eur
dobiček=18.000-6.000=12.000 eur Tem 12.000 eur dodajmo prispevke in dobimo znesek s katerim ugotavljamo koliko olajšave dobimo; nam pripada. V našem primeru je to 3.302,70 eur. Zdaj je potrebno dobiček zmanjšat za olajšavo, oz. 12.000-3.302,70=8.697,30 €
Komaj od tega zneska naprej, po dohodninski lestvici, računamo davek oz dohodnino ki v našem primeru znaša 1.465,92 €
Če smo med letom plačevali kaj akk dohodnine se razlika ali doplača ali vrne na račun podjetnika.
To bi sedaj bil prvi del, po katerem sledi t.i. drugi del oz izračun akk dohodnine za naslednje leto plus zavarovalna osnova za plačevanje prispevkov v naslednjem, prihajajočem, letu.

AKK DOHODNINE ZA PRIHAJAJOČE LETO :
1.465,92 € JE večje od 400 € kaj pomeni da bomo plačevali mesečne obroke akk dohodnine oz 1465,92/12=122,16 eur vsak mesec
PRISPEVKI V PRIHAJAJOČEM LETU
12.000 DOBIČKA+3600 prispevki=15.600 eur ki pa po razredu za samozaposlene spada v drugi razred in je njegova bruto zavarovalna osnova enaka 60% PP oz (po podatkih za feb 2013), 920,72 eur, kaj pa pomeni da bodo prispevki cca 351,471 eur

Zdaj mene zanima, od koga ki bol obvlada, a sem prav naštudirala?
Hvala
lp

[slovan]

PRISPEVKI V PRIHAJAJOČEM LETU
12.000 DOBIČKA+3600 prispevki=15.600 eur ki pa po razredu za samozaposlene spada v drugi razred in je njegova bruto zavarovalna osnova enaka 60% PP oz (po podatkih za feb 2013), 920,72 eur, kaj pa pomeni da bodo prispevki cca 351,471 eur

V skladu z zakonom ZPIZ se za ugotavljanje osnove od katere boste plačevali prispevke za socialno varnost ne "uporabljajo" več zavarovalni razredi (kot to velja še za leto 2013), temveč je osnova kar vaš dobiček povečan za prispevke. Vendar pa se ta znesek zniža za 25% (145. člen zakona), v prehodnem obdobju pa v letu 2014 za 30% in v letu 2015 za 28% (410. člen zakona).
Primer:
12.000 + 3.600 (velja, če je s.p. deloval celo leto, sicer se preračuna na letno raven)= 15.600
- zmanjšanje za 30% v letu 2014 - 4.680 = 10.920
- preračun na mesec: 10.920/12 = 910
- osnova za prispevke je 910 X 38,2% = 347,62€/mesečno

lp

[Smeškomali]

a tako, super. Vse ostalo je prav, torej?
Hvala Slovan

[bpp]

pri vsem skupaj se pojavlja druga dilema.....
če bi se pri 18000€ bruto prihodkov odločili za normirane stroške bi bilo dokončnega davka 1080€,
v zavarovalno osnovo pa bi se razvrstili v skladu s 145. členom ZPIZ-2:
bruto prihodki 18000 - 70% normirani stroški + 3600€˙(plačani prispevki od minimalne osnove) = 9000/12 = 750€.....
za leto 2014 bi tako plačevali prispevke še zadnjič od minimalne osnove.
tako je normiranec ugodnejša varianta.....
pa naj me kdo popravi, če se motim,
bpp

[Smeškomali]

Kaj se za osnovo vzame v kolikor sp ugotavlja izgubo; prispevki?
Hvala za potrditev

[Smeškomali]

bpp

"za leto 2014 bi tako plačevali prispevke še zadnjič od minimalne osnove....."

Do vključno februarja 2014 bo ZO enaka minimalni plači , po tem se bo po 145 čl. ZPIZ 2 dobiček za določitev ZO znižal za 30% v 2014 oz 28% v 2015 in 25% v 2016

lp

[bpp]

To vem, vendar kakor sama razumem, ne moreš plačevati prispevkov manj kot od minimalne, še zadnjič v letu 2014.
bpp

[slovan]

To vem, vendar kakor sama razumem, ne moreš plačevati prispevkov manj kot od minimalne, še zadnjič v letu 2014

Imate popolnoma prav. To izhaja iz 11. odstavka 410. člena:
410. člen
(11) Ne glede na določbe prejšnjih odstavkov so v letih 2013 in 2014 osnove za določitev najnižje zavarovalne osnove in najnižje osnove za plačilo prispevkov določene v višini minimalne plače RS.[/i

Do vključno februarja 2014 bo ZO enaka minimalni plači , po tem se bo po 145 čl. ZPIZ 2 dobiček za določitev ZO znižal za 30% v 2014 oz 28% v 2015 in 25% v 2016

Potrebno je razlikovati med "individualno" zavarovalno osnovo, ki je: (dobiček + prispevki), ki se v letu 2014 zmanjša za 30%; v letu 2015 za 28% in nato od leta 2015 dalje za 25%. Tako ugotovljena ZO (individualna) ne more biti manjša kot je najnižja zavarovalna osnova. Ta pa je v letu 2014 minimalna plača, v letu 2015 znaša 54 %, v letu 2016 znaša 56 %, v letu 2017 pa znaša 58 % zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec. To izhaja iz 2. odstavka 410. člena zakona:

(2) Ne glede na določbi četrtega in devetega odstavka 145. člena tega zakona za zavarovance iz 15. in 17. člena tega zakona v prehodnem obdobju dobiček za določitev najnižje zavarovalne osnove in najnižja osnova za plačilo prispevkov v letu 2014 znaša 52 % zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec, nato pa se vsako leto, dokler ne doseže zneska 60 % zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec, znesek zvišuje za dve odstotni točki tako, da v letu 2015 znaša 54 %, v letu 2016 znaša 56 %, v letu 2017 pa znaša 58 % zadnje znane povprečne letne plače zaposlenih v Republiki Sloveniji, preračunane na mesec.

v zavarovalno osnovo pa bi se razvrstili v skladu s 145. členom ZPIZ-2:
bruto prihodki 18000 - 70% normirani stroški + 3600€˙(plačani prispevki od minimalne osnove) = 9000/12 = 750€.....

Tudi v primeru ugotavljanja davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov se enako znižuje individualna osnova za prispevke (30%; 28% in 25%)

lp