NPK -naložbe v delnice

[mmiha]

Prosim, če mi kdo lahko knjiži naslednji dve nalogi iz NPK računovodja:
1. Kupili in plačali smo 100 delnic družbe B d.d. po 850/ delnico. Borzna provozija je bila 1%. Delnice so namenjene nadaljni prodaji in jih vodimo po modelu nabavne vrednosti.
10 delnic smo prodali za 750/delnico. Stroški provozije so bili 1,2%. Kupnino smo dobili nakazano na TRR.
Naredili smo prevrednotenje - oslabitev delnic za 10%. ali je oslabitev davčno priznan odhodek.

2. Kupili in plačali smo 1000 delnic družbe A d.d. po 250/delnico. Borzna provizija je bila 1%. Delnice so namenjene nadaljni prodaji in jih vodimo po modelu poštene vrednosti prek kapitala.
100 delnic smo prodali za 290/delnico. Stroški provizije so bili 0,5%. Kupnino smo dobili nakazano na TRR.
Naredili smo prevrednotenje - oslabitev delnic za 5%. Ali je oslabitev davčno priznan odhodek.

[slovan]

Glede na to, da delate izpit za NPK računovodjo in je to tudi področje (Finančne naložbe SRS3), ki ga morate obvladati, ponazorite knjižbe najprej vi, nato pa bomo "popravljali" forumaši.

lp

[mmiha]

moje mnenje za
nalogo 1:
kt 285 85.000K
kt 176 85.000D

kt 285 850K
kt 176 850D

kt 110 85.850K
kt 285 85.850D
prodaja:
kt 165 7.500K
kt 176 8.585D
kt 749 1.085D

kt 110 7.410D
kt 415 90D
kt 165 7.500K

oslabitev: menim da je to davčno nepriznan odhodek (22.člen zakona o davku od dohodkov pravnih oseb)
kt 176 7726,50K
kt 748 7726,50D

Enako bi jaz naredil nalogo 2, le da bi izbral ustrezni konto v razredu 1 in sicer 178 in knjiženje prihodkov na kt 773

SLOVAN, prosim vas za mnenje. Se vam že vnaprej zahvaljujem za odgovor in moram pohvaliti vaše zelo dobre odgovore na tem forumu.

[slovan]

Najprej: na forumu je kar veliko dobrih razpravljalcev, ki pripomorejo k strokovno podkovani razpravi/debati.

Prikazane knjižbe so pravilne (tako primer 1, kot nakazane za primer 2). Le v drugem primeru pazite, saj imate vrednostne papirje vrednotene po pošteni vrednosti preko kapitala. Kar pomeni, da tako prevrednotenje na novo pošteno vrednost ob prodaji (cena 290) predstavlja povečanje na strani kapitala (955 presežek iz prevrednotenja npr. 37.500). In ko opravite slabitev najprej porabite presežek iz prevrednotenja (13.050), če pa tega več ni, predstavlja razlika odhodke iz oslabitev finančnih naložb.
Izguba pri prodaji finančnih naložb je davčno priznan odhodek, medtem ko izguba, ki izhaja iz oslabitve naložb pa se davčno ne prizna (ta je v prvem primeru 7.726,50; v drugem primeru pa je ni, ker ste črpali presežek iz prevrednotenja). Člen zakona ste že sami navedli.

prodaja:
kt 165 7.500K
kt 176 8.585D
kt 749 1.085D

pravilno: 165 D; 176 K; 749 D; (menim, da ste se le zatipkali....)
Le korajžno naprej!

lp