direktor posodi d.o.o.-ju

[lauren]

brskam pa brskam, pa ...
direktor posodi svojemu d.o.o.-ju znesek 19.000eur. direktor bi rad imel izplačane tudi obresti. ali veljajo obrestne mere za povezane osebe ali "poljubne"? obstaja kje kak kalkulator, ki izračuna vračila po obrokih? nismo še sicer natančno definirali, pa recimo da je ročnost za vračilo 3 leta, obroki vračil pa mesečni. ali izplačane obresti gredo direktorju tudi v dohodnino?
prosim za smernice, ker sem pa res čist v temi!

[novica]

Seveda za povezane, - pravilnik! lp

[Ribicaa]

direktorju gredo obresti v dohodnino samo če bo izplačilo obresti presegalo znesek 1,000,00€ v enem letu. obdavči pa se znesek nad 1000€, nižjega ne.
pri izračunu obrestne mere je potrebno upoštevati tudi kreditno oceno družbe.

[novica]

[quote="Ribicaa"]direktorju gredo obresti v dohodnino samo če bo izplačilo obresti presegalo znesek 1,000,00€ v enem letu. obdavči pa se znesek nad 1000€, nižjega ne./quote]

Ne gre v skupno dohodnino, ampak je dokončen obračun davka od obresti in sicer
za vse obresti!!
Neobdavčeno do 1000 velja samo za depozite pri banki. lp

[lauren]

pri izračunu obrestne mere je potrebno upoštevati tudi kreditno oceno družbe.

družba nima kreditne ocene. kaj pa zdaj?

Ne gre v skupno dohodnino, ampak je dokončen obračun davka od obresti in sicer
za vse obresti!!

kaj ta dohodnina se potem obračunava mesečno ali kako? poroča s kakšnim obrazcem? joj, res sem v temi

[lauren]

bom navedla konkretno, pa da vidim če sem blizu ali ne. prosim za pomoč.

posojilo 19.000eur
ročnost 3 leta
mesečni obrok 527,78eur

- variabilni del 0,502% (december 2013)
- pribitek za posojilo pravni osebi 1%
- pribitek za ročnost 0,03%
- pribitek ker ni kreditne ocene 1%
= skupaj 2,532%

kako izračunam obresti na prvi obrok?

[slovan]

Predlagam vam, da si preberete določene člene Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb, ki se nanašajo na odhodke/posojila prejeta od povezanih oseb - v vašem primeru od direktorja, ki je hkrati lastnik podjetja (tako je razbrati iz vašega vprašanja: direktor bi dal posojilo svojemu d.o.o.).
Členi:
19. člen Zddpo
(2) Pri ugotavljanju odhodkov se upoštevajo obračunane obresti na prejeta posojila od povezanih oseb, vendar največ do višine zadnje objavljene, ob času odobritve posojila znane priznane obrestne mere, razen, če zavezanec dokaže, da bi v enakih ali primerljivih okoliščinah dobil posojilo po obrestni meri, ki je višja od priznane obrestne mere po tem odstavku, tudi od posojilodajalca–nepovezane osebe.
(3) Ne glede na prvi in drugi odstavek tega člena lahko zavezanec pri ugotavljanju prihodkov in odhodkov po prvem in drugem odstavku tega člena upošteva obračunane obresti iz prvega in drugega odstavka tega člena do višine zadnje objavljene, ob času obračuna obresti znane priznane obrestne mere, če se obresti obračunavajo mesečno in je dogovorjena fleksibilna obrestna mera, oziroma do višine povprečne mesečne priznane obrestne mere, če se te obresti obračunavajo za obdobje, daljše od enega meseca, pri čemer pa to obdobje ne sme biti daljše od enega leta.
(4) Povprečna mesečna priznana obrestna mera iz tretjega odstavka tega člena se izračuna kot navadna aritmetična sredina priznane obrestne mere prvega in zadnjega meseca obdobja, za katerega se obresti obračunavajo.

32. člen
(obresti od presežka posojil)
(1) Kot odhodek se ne priznajo obresti od posojil, razen pri posojilojemalcih bankah in zavarovalnicah, ki so prejeta od delničarja oziroma družbenika, ki ima kadarkoli v davčnem obdobju neposredno ali posredno v lasti najmanj 25 % delnic ali deležev v kapitalu ali glasovalnih pravic v zavezancu, če kadarkoli v davčnem obdobju ta posojila presegajo štirikratnik zneska deleža tega delničarja oziroma družbenika v kapitalu zavezanca (v nadaljnjem besedilu: presežek posojil), ugotovljene glede na znesek in obdobje trajanja presežka posojil v davčnem obdobju, razen če zavezanec dokaže, da bi presežek posojil lahko dobil od posojilodajalca, ki je nepovezana oseba.
(2) Za posojila delničarja oziroma družbenika po prvem odstavku tega člena se štejejo tudi posojila tretjih oseb, vključno s posojili bank, za katera jamči ta delničar oziroma družbenik, oziroma če so posojila pridobljena v zvezi z depozitom tega delničarja oziroma družbenika v tej osebi oziroma banki.
(3) Znesek deleža delničarja oziroma družbenika v kapitalu prejemnika posojila se določi za davčno obdobje kot povprečje na podlagi stanja vplačanega kapitala, prenesenega čistega dobička in rezerv na zadnji dan vsakega meseca v davčnem obdobju.

81. člen
(uporaba 32. člena tega zakona)
(1) Za obresti iz 32. člena tega zakona, ki se ne priznajo kot odhodek, se štejejo obresti od posojil, ki so nastala po dnevu začetka uporabe Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (Uradni list RS, št. 33/06 - uradno prečiščeno besedilo).
(2) Ne glede na določbo 32. člena tega zakona, se kot odhodek ne priznajo obresti od posojil, razen pri posojilojemalcih bankah in zavarovalnicah, ki so prejeta od družbenika, ki ima kadarkoli v davčnem obdobju neposredno ali posredno v lasti najmanj 25 % delnic ali deležev v kapitalu ali glasovalnih pravic v zavezancu, če kadarkoli v davčnem obdobju ta posojila presegajo:
1. v prvem letu po dnevu začetka uporabe tega zakona osemkratnik;
2. v drugem, tretjem in četrtem letu šestkratnik;
3. v petem letu pa petkratnik
zneska deleža tega družbenika v kapitalu zavezanca, ugotovljene glede na znesek in obdobje
trajanja presežka posojil v davčnem obdobju.

Vem, da sem vas sedaj še bolj zmedla, vendar sam način obračuna obresti in višina obresti vplivata tudi na izkazovanje odhodkov v poslovnih knjigah prejemnika kredita.

lp

[slovan]

Obresti med povezanimi osebami so sestavljene iz:
- variabilnega dela (0,53% za december) in pribitkov
- na ročnost: nad 1 leto do 5 let je pribitek 3 bazične točke: 0,03%
- na kreditno oceno: v vašem primeru je pomembna kreditna ocena podjetja-kreditojemalca, torej pravne osebe (brez kreditne ocene), ki je 100 bazičnih točk: 1,00%
- skupna obrestna mera je 1,56%, ki ustreza pojmu: največ do višine zadnje objavljene, ob času odobritve posojila znane priznane obrestne mere. To tudi pomeni, da bo ostala ves čas trajanja posojila enaka. Lahko pa seveda upoštevate 3. odstavek 32. člena zakona in v pogodbo zapišete, da se obrestna mera spreminja mesečno in temu primerno prilagodite izračun obresti.

Ker boste imeli mesečno vračilo kredita, izdelajte amortizacijski načrt. Pripomoček je na razpolago na spletu, kot na primer tale na spletni strani ZPS:
http://www.zps.si/osebnefinance.html

Ob vsakem vračilu kredita (anuitete, ki je sestavljena iz vračila glavnice in obresti) boste morali obračunati tudi davčni odtegljaj od obresti po stopnji 25%, davčnemu organu boste predložili REK-2 obrazec, vrsta dohodka je 1901, iREK 5400. Dohodnina od obresti je dokončen davek - ne gre v letno dohodninsko osnovo.
Primer: mesečna anuiteta za posojilo 19.000€, pri 1,56%-ni obrestni meri je: 540,57€. V prvi anuiteti je razdolžnina (vračilo glavnice) 515,8€ in obresti 24,70€. Davek od obresti: 24,70€ x 25% = 6,17€!!!

lp

[lauren]

Ga. slovan!
s prvim odgovorom ste me res zmedli , se Vam pa res najlepše zahvaljujem za naslednji odgovor, ki mi da konkretno rešitev. žal je še vedno tako, da si ogromno zakonov praktično ne znam razlagati. upam, da se to v čim krajšem času spremeni. hvala!