Izpolnjevanje obrazca Obračun DDD za 2013 - normiranci

[Inna]

Pozdravljeni,

imam eno vprašanje glede izpolnjevanja obrazca Obračun dohodnine od dohodka iz dejavnosti za leto 2013.

V 2013 sem prejela subvencijo za samozaposlovanje, ki sem jo razmejila na 24 mesecev med dolgoročne časovne razmejitve. S poslovanjem sem začela 1.10., to torej pomeni 3 x 208,33 € = 624,99 € subvencije. Sedaj me pa zanima, če moram med prihodke pod točko 1 vpisati celoten znesek subvencije (5000 €) in potem pod točko 2.6 opraviti ustrezno zmanjšanje, ali pa pod 1 vpišem samo znesek ustrezno razmejene subvencije (624,99 €) in pod zmanjšanji ničesar ne pišem?

Hvala za pomoč!

[novica]

pod 1 vpišem samo znesek ustrezno razmejene subvencije (624,99 €) in pod zmanjšanji ničesar ne pišem?
ja. lp

[slovan]

Za izpolnjevanje davčnega obrazca pod zaporedno 1: Prihodki koristimo evidenco knjigovodskih listin, ki mora vsebovati naslednje podatke:
(1) Zavezanci iz prvega odstavka 3. člena tega pravilnika vodijo evidenco, v katero vpisujejo knjigovodske listine, ki dokazujejo poslovne dogodke v zvezi s prihodki, pripoznanimi v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi ali zakonom, ki ureja dohodnino.
(3) Evidenca mora vsebovati zaporedno številko vpisa, datum vpisa, številko knjigovodske listine, datum knjigovodske listine, opis poslovnega dogodka, znesek iz knjigovodske listine, znesek prihodkov, pripoznanih po Slovenskih računovodskih standardih ali zakonu, ki ureja dohodnino, in znesek popravka prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov (zmanjšanja in povečanja). Evidenca lahko vsebuje tudi druge podatke, ki so pomembni za izračun davka oziroma vplivajo na izračun davka.

lp

[Inna]

Svojo evidenco knjigovodskih listin za 2013 sem pripravljala po vzorcu s te povezave: http://www.racunovodstvo-prina.si/voden ... normirance (tabela na koncu strani). Pod točko 4 v tej tabeli je navedena tudi subvencija za samozaposlitev, kjer je naveden popravek prihodka (zmanjšanje). Na tej podlagi sem tudi sklepala, da je enako treba narediti v obrazcu obračuna. Ampak zdaj vidim, da sem narobe razumela, saj se v obračun ne vnese celoten znesek, ampak 2. znesek (ugotovljen po SRS).

Sedaj me pa še zanima, kako potem subvencijo vpisujem v evidenco v letu 2014?

Spodaj prilagam svojo evidenco (žal je malo rzametana), pa bi prosila, če me lahko ustrezno popravite, predvsem me zanima točka 4 (subvencija). Ali sem pri subvenciji pravilno vnesla vse zneske?

In še nekaj: Na kak način naj v evidenco vpišem prispevke za PIZ, ki mi jih plača država (uveljavljam namreč delno oprostitev plačila prispevkov za PIZ)?


Zap. št. Datum Št. listine Datum knjiženja Opis posl. dogodka Posl. Partner Znesek listine Znesek po SRS ali Zdoh-2 Znesek popravka Datum


1 2.1.2014 140001 2.1.2014 IR za opravljene prevode Podjetje 1 d.o.o. XXX,XX € XXX,XX € - € 13.1.2014
2 2.1.2014 140002 2.1.2014 IR za opravljene prevode Podjetje 2 d.o.o. XXXX,XX € XXXX,XX € - € 10.1.2014
3 31.1.2014 1/2014 31.1.2014 Pozitivne obresti na TRR Banka XXX X,XX € X,XX € - € 31.1.2014
4 31.1.2014 Št. pogodbe 31.1.2014 Subvencija za samozap. Zavod za zaposlovanje 5.000,00 € 208,33 € 4.971,67 € 5.12.2013


Hvala za pomoč!

[slovan]

Ali sem pri subvenciji pravilno vnesla vse zneske?
In še nekaj: Na kak način naj v evidenco vpišem prispevke za PIZ, ki mi jih plača država (uveljavljam namreč delno oprostitev plačila prispevkov za PIZ)?

Res je razmetana
Znesek popravka prihodkov: povečanje ali zmanjšanje je stolpec, iz katerega bi vnašali v obrazec davka od dejavnosti, od zaporedne 2(zmanjšanje) do 3(povečanje prihodkov). Zato vpis razmejene subvencije najbolj ne ustreza. Predlagam vam, da dodate stolpec: razmejena subvencija, ki jo boste nato vsak mesec v tem stolpcu zmanjševali ter vpisali v znesek listine, znesek po SRS. Saldo iz leta 2013 prenesite v evidenco za leto 2014 kot začetno stanje.
Delno neplačane prispevke za PIZ: predlagam, da si "sposodite" obrazec OPSVZ kot knjigovodsko listino na podlagi katere boste knjižili: znesek listine, znesek po SRS, zmanjšanje prihodkov (2.6. davčnega obračuna)...
- seštevek stolpca znesek po SRS: zaporedna 1 Prihodki ugotovljeni po računovodskih predpisih:
- seštevek stolpca popravek prihodkov-zmanjšanja: zaporedna 2 in ustrezna zaporedna številka v okviru zaporedne 2 (po vsebini: npr. prispevki v zaporedno 2.6., ki pa glede na poimenovanje najbolj ne ustreza, ampak....)

In še datumi: npr. datum knjigovodske listine: imate leto 2014.... ste izdali račune v letu 2014, storitev pa se nanaša na leto 2013??? Enako imate pri subvenciji: ali je datum knjigovodske listine: oktober, november, december ali pa vsi trije obroki december 2013.....
- seštevek stolpca popravek prihodkov-povečanja: zaporedna 3 in nato v ustrezno zaporedno številko glede na vsebino - menim, da ta zaporedna pri vas ne bo prišla v poštev, razen.....

Datum knjiženja je sicer lahko v letu 2014, toda tudi normiranci bi morali upoštevati SRS 39, po katerem se v evidenco knjiži sproti, najmanj pa enkrat na mesec.

(5 odstavek 5. člena pravilnika)
Za vpisovanje v evidenco knjigovodskih listin se smiselno upoštevajo pravila za vpisovanje v poslovne knjige po Slovenskem računovodskem standardu 39.16.

Del SRS 39.16: knjiži se praviloma v osmih dneh od dneva, ko so listine, ki izpričujejo nastanek poslovnega dogodka, izdane oziroma prejete na mesto, kjer se vodijo poslovne knjige, najmanj pa enkrat mesečno; še ne knjižene knjigovodske listine morajo biti na voljo na kraju, kjer se vodijo poslovne knjige;

lp

[Inna]

Najlepša hvala za odgovor. Prispevke sem skušala vpisati v evidenco v skladu z vašimi napotki - nisem najbolj prepričana, če sem pravilno vpisala datume in plačnika.

Primer za prispevke za oktober:

Zap. št. Datum Št. listine Datum knjiženja Opis posl. dogodka Posl. Partner Znesek listine Znesek po SRS ali Zdoh-2 Znesek popravka Datum
31.10.2013 OPSVZ za oktober 2013 31.10.2013 Plačani prispevki za PIZ s strani države Republika Slovenija 95,41 € - € -95,41 € 15.11.2013

Zanima me tudi, če lahko subvencijo knjižim samo z enkratnim vnosom (tako kot imam v obračunu za 2013) - se mi zdi enostavneje, kot da to delam vsak mesec, ne vem pa, če je prav.

Primer knjiženja subvencije:

Zap. št. Datum Št. listine Datum knjiženja Opis posl. dogodka Posl. Partner Znesek listine Znesek po SRS ali Zdoh-2 Znesek popravka Datum
21.10.2013 ZZ-21-10-2013 21.10.2013 "Subvencija za samozaposlitev" "Zavod za zaposlovanje" 5.000,00 € 624,99 € -4.375,01 € 5.12.2013

Če to ni možno, mi lahko prosim napišete primer knjiženja npr. za mesec oktober in november 2013, da vem, kako moram pisati zneske.

Imam pa še eno vprašanje. Davčni obračun za 2013 bom oddala v marcu. Kdaj moram potem začeti plačevati mesečno akontacijo dohodnine v skladu s tem obračunom. Če prav razumem, akontacijo za marec (do 10.4.) plačam še po starem izračunu, akontacija za april pa je potem že v skladu z oddanim obračunom za 2013.

[slovan]

Moj predlog vnosa podatkov v evidenco knjigovodskih listin:

Prispevki oktober in naprej (november, december….)
Zap. št.: xxxxx
Datum: 31.10.2013
Št. Listine: OPSVZ oktober 2013
Datum knjiženja: 31.10.2013
Opis posl. dogodka Posl.: prispevki PIZ v breme države
Partner: RS
Znesek listine: 95,41€
Znesek po SRS ali Zdoh-2: 95,41€
Znesek popravka – zmanjšanje: 95,41€

Subvencija oktober
Zap. št. xxxx
Datum: 21.10.2013
Št. Listine: pogodba ZZ št.
Datum knjiženja: 31.10.2013 (za oktober)
Opis posl. Dogodka: subvencija za samozaposlitev
Posl. Partner: Zavod za zaposlovanje
Znesek listine: 5.000,00€
Znesek po SRS ali Zdoh-2: 208,33€
Znesek popravka: -------
Razmejeni prihodki (subvencija): 4.791,67€
Datum plačila: 5.12.2013

Subvencija november (naslednji meseci):
Zap. št. xxxx
Datum: 21.10.2013
Št. Listine: pogodba ZZ št.
Datum knjiženja: 30.11.2013 (za november)
Opis posl. Dogodka: subvencija za samozaposlitev
Posl. Partner: Zavod za zaposlovanje
Znesek listine: 208,33€
Znesek po SRS ali Zdoh-2: 208,33€
Znesek popravka: -------
Razmejeni prihodki (subvencija): 4.583,34€ (4.791,67 – 208,33)
Datum plačila: 5.12.2013

Davčni obračun za 2013 bom oddala v marcu. Kdaj moram potem začeti plačevati mesečno akontacijo dohodnine v skladu s tem obračunom. Če prav razumem, akontacijo za marec (do 10.4.) plačam še po starem izračunu, akontacija za april pa je potem že v skladu z oddanim obračunom za 2013.

Po oddaji davčnega obračuna je potrebno:
- plačati razliko po obračunu v roku 30 dni od oddaje obračuna; če imate preplačilo vam davčni organ vrne v roku 30 dni od oddaje obračuna;
- poračunati razliko v znesku akontacij pri prvi naslednji akontaciji: 10.04. poračunate akontacijo za januar in februar, akontacijo za marec plačate že v višini, kot ste jo ugotovili v davčnem obračunu (v primeru, da je po DO akontacija za leto 2014 višja kot ste plačali za januar in februar);
- v primeru, da je akontacija za leto 2014 nižja od predhodne potem pa plačate za marec nižjo akontacijo, razliko za januar in februar pa vam bo vrnil davčni organ v 30 dneh od predložitve davčnega obračuna.

lp

[Inna]

Najlepša hvala za predlog vnosov, ki sem ga seveda z veseljem upoštevala. Sedaj mislim, da je moja evidenca takšna kot je treba.

Imam pa še eno vprašanje glede davčnega obračuna za 2013. Od začetka poslovanja pa do 10.3. bom plačala 5 obrokov akontacije po 90 €/mesec. Sedaj pa me zanima, če moram v obračun vpisati:

a) 3 obroke akontacije za čas poslovanja od oktobra do decembra 2013

ali

b) 5 obrokov akontacije za poslovanje od oktobra 2013 do februarja 2013 (ker obračun oddajam komaj v marcu)

Kolikor razumem, za obračun za 2013 veljajo samo prvi 3 obroki akontacije. Obroki, plačani v 2014 pa že veljajo za akontacijo, ki se plačuje za prihodke v 2014. Potemtakem moram po oddaji obračuna doplačati razliko med plačano akontacijo v 3 mesecih in akontacijo, izračunano v obračunu. Ali se motim?

[slovan]

a) 3 obroke akontacije za čas poslovanja od oktobra do decembra 2013

v davčni obračun za leto 2013 vpišete obračunane akontacije za obdobje oktober-december (ki so bile plačane 10.11; 10.12; in 10.01.2014 za leto 2013)

Torej obrok, ki ste ga plačali 10.01.2014 je še obrok za leto 2013. Obrok, ki ste ga plačali 10.02.2014 je za januar; 10.02. je za februar 2014......= v višini kot ste plačevali v letu 2013.= sta dva obroka.
Po oddaji v mesecu marcu 2014: 10.04. je akontacija za mesec marec v višini kot ste jo izračunali v davčnem obračunu za leto 2013. Hkrati pa poračunate razliko za januar in februar 2014 (če je večja) itd.

lp

[Inna]

Torej če vzameva moj konkreten primer:

Za 2013 mi je jasno: Plačala sem že 270 € (3 x 90 €), v obračunu sem izračunala, da moram za 2013 plačati akontacijo 700 €, tako da 30 dni po oddaji obračuna še doplačam: 700 - 270 € = 430 €.

Ne razumem pa, kaj mislite s tem:

Hkrati pa poračunate razliko za januar in februar 2014 (če je večja) itd.

Po obračunu bom morala v 2014 plačevati predhodno akontacijo v mesečnih obrokih po 230 €. Za januar in februar sem že plačala 90 €/mesec, za marec (10.4.) in naslednje mesece pa potem že plačujem 230 €/mesec. Ali še moram kaj dodatno plačati, ker je bila za januar in februar nižja akontacija 90 € ali pa se to potem poračuna kasneje - torej v obračunu za 2014?

[slovan]

Za januar in februar sem že plačala 90 €/mesec, za marec (10.4.) in naslednje mesece pa potem že plačujem 230 €/mesec. Ali še moram kaj dodatno plačati, ker je bila za januar in februar nižja akontacija 90 € ali pa se to potem poračuna kasneje - torej v obračunu za 2014?

To je pojem "hkrati poračunate za januar in februar". Predhodne akontacije se plačuje v višini kot ste jo ugotovili v davčnem obračunu: mesečno po 230€. Za januar in februar pa niste toliko plačali, zato morate 10.04. plačati še razliko: 230-90=140X2= 280.
V končnem obračunu se poračuna samo razlika, kolikor bo davčna osnova 2014 drugačna od davčne osnove 2013 (na podlagi katere so izračunane predhodne akontacije za leto 2014).

Sedaj pa sva končale doktorsko disertacijo!

lp

[Inna]

Hvala za pojasnilo, sedaj mi pa je res vse jasno.

Najlepša hvala še enkrat za vso pomoč!!!