opravljal sem storitev (samo montaža, brez materiala) v eni izmed držav članic EU za podjetje, registrirano v Nemčiji. Storitev sem opravljal preko svojega s.p. in nisem zavezanec za DDV.
Pri izstavljanju računa so me opozorili, da za opravljanje storitev v tujini (EU), potrebujem "drugačno" davčno številko, ki naj bi veljala v članicah EU.
Med raziskovanjem nisem našel veliko podobnih primerov, naletel sem le na tale odstavek: Po novem zakonu so npr. tudi davčni zavezacni iz 94. člena Zakona, ki se bodo morali identificirati za namene DDV, ker bodo prejemniki storitev ali pa opravljajo storitve na ozemlju druge države članice, za katere je plačnik prejemnik storitve (4. odstavek 78. člena zakona) - identificirali se bodo samo za ta namen (v davčnem registru bodo označeni s črko P - poglejte predlog pravilnika), ne bo jim pa potrebno prostovoljno vstopiti v sistem DDV.
Zanima me, le morda kdo kaj ve o tem - ali zares potrebujem drugo (še eno?) davčno številko, za izdajanje faktur podjetju, registriranemu v Nemčiji?
Niti ne vem ali zgornji primer velja zame?
Hvala za kakršnokoli informacijo.
Vsak zavezanec ima davčno številko, pod katero plačuje davke v svoji državi. Kar pa se tiče davka na dodano vrednost pa morate imeti identifikacijsko številko (ki vam jo dodeli davčni organ) za DDV. Identifikacijska številka je sestavljena iz predpone SI in vaše davčne številke.
Ker ste "mali davčni zavezanec" po 94. členu ZDDV (ker ne presegate praga 50.000€ obdavčljivega prometa), za opravljanje storitev v Sloveniji ne potrebujete posebne identifikacijske številke, kar pa ne velja za opravljanje ali prejemanje storitev davčnih zavezancev iz drugih držav EU. Za ta namen morate pridobiti identifikacijsko številko pred opravljeno storitvijo, saj gre za obdavčitev storitev po 25. členu ZDDV: kraj obdavčitve storitev je kraj, kjer ima sedež naročnik storitve. Gre za obrnjeno davčno breme (REVERSE CHARGE): davek plača naročnik v Nemčiji. V ta namen morate oddajati davčnemu organu DDV-O (mesečni obračun davka na dodano vrednost) in RP-rekapitulacijsko poročilo.
Zakonodaja:
78. člen Zakona o davku na dodano vrednost
(4) Ne glede na drugi odstavek tega člena mora vsak davčni zavezanec, ki ima sedež v Sloveniji in opravlja storitve na ozemlju druge države članice, za katere je plačnik DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES izključno prejemnik storitev in vsak davčni zavezanec, za katerega se na ozemlju Republike Slovenije opravijo storitve, za katere je v skladu s 3. točko prvega odstavka 76. člena dolžan plačati DDV, predložiti davčnemu organu zahtevek za izdajo identifikacijske številke za DDV.
79. člen
(identifikacijska številka za DDV)
(1) Davčni organ mora s posamično identifikacijsko številko za DDV identificirati
naslednje osebe:
a) vsakega davčnega zavezanca, razen davčnih zavezancev iz tretjega odstavka 5. člena tega zakona, ki na ozemlju Slovenije opravlja dobave blaga ali storitev, od katerih se DDV lahko odbije, razen davčnega zavezanca, ki dobavlja blago ali opravlja storitve, za katere je, v skladu z 2. do 4. točko prvega odstavka 76. člena tega zakona, plačnik DDV izključno kupec oziroma naročnik ali oseba, kateri je blago ali so storitve namenjene;
b) vsakega davčnega zavezanca ali pravno osebo, ki ni davčni zavezanec, ki opravi pridobitev blaga, ki je predmet DDV v skladu z 2. točko prvega odstavka 3. člena tega zakona, in vsakega davčnega zavezanca ali pravno osebo, ki ni davčni zavezanec, ki se v skladu s tretjim odstavkom 4. člena tega zakona odloči, da so njegove pridobitve znotraj Unije predmet DDV;
c) vsakega davčnega zavezanca, ki na ozemlju Slovenije opravi pridobitev blaga znotraj Unije za namene transakcij v zvezi z dejavnostmi iz drugega odstavka 5. člena tega zakona, ki jih je opravil zunaj ozemlja Slovenije;
d) vsakega davčnega zavezanca, ki v Sloveniji prejme storitve, za katere je dolžan plačati DDV v skladu s 3. točko prvega odstavka 76. člena tega zakona; e) vsakega davčnega zavezanca, ki ima sedež v Sloveniji in opravlja storitve na ozemlju druge države članice, za katere je plačnik DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES izključno prejemnik storitev.
(2) Identifikacijska številka za DDV je davčna številka s predpono SI.
