Prosila bi za mnenje, kdaj je potrebno v obrazcu Davek od dohodka pravnih oseb označiti, da gre za poslovanje s povezanimi osebami. V našem primeru je podjetje dalo dugemu podjetju posojilo 5.000, € . V prvem podjetju je direktor 100% lastnik v drugem pa 50%. Računovodkinja mi je rekla, da je limit za poročanje oz. označitev, da gre za povezane osebe, 50.000,00 €
A je to res kje določeno?
Hvala za odgovor.
lp
Povezana oseba po 16. in 17.čl. ZDDPO-2
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: Povezana oseba po 16. in 17.čl. ZDDPO-2
Upam, da se boste prebili skozi "zakonodajo", ki vam jo bom v nadaljevanju izpisala (davčni obrazec s prilogami je objavljen v uradnem listu, na vsaki prilogi pa je tudi navodilo kako se izpolni in v katerih primerih).
A. Osnovni podatki na obrazcu Davek od dohodkov pravnih oseb:
Davčni zavezanec prejema ali daje posojila ali izkazuje obresti s povezanimi osebami rezidenti iz 17. člena ZDDPO-2 in mora v skladu s šestim odstavkom 19. člena ZDDPO-2 prilagajati davčno osnovo (obkrožite ustrezno): DA NE
6. odstavek 19.člena Zddpo
(6) Pri ugotavljanju prihodkov in odhodkov rezidenta iz poslov med rezidentoma, ki sta povezani osebi po 17. členu tega zakona, se davčna osnova ne poveča oziroma zmanjša razen, če eden od rezidentov:
1. v davčnem obdobju, za katerega se ugotavljajo prihodki in odhodki, izkazuje nepokrito davčno izgubo iz preteklih obdobij; ali
2. plačuje davek po tem zakonu po stopnji 0% oziroma po posebej določeni stopnji, nižji od splošne stopnje po 60. členu tega zakona; ali
3. je oproščen plačevanja davka po tem zakonu.
B. Osnovni podatki na obrazcu Davek od dohodkov pravnih oseb:
Davčni zavezanec posluje s povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2 (obkrožite ustrezno): DA NE
Davčni zavezanec posluje s povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2 in mora v skladu s šestim odstavkom 17. člena ZDDPO-2 prilagajati davčno osnovo (obkrožite ustrezno): DA NE
6. odstavek 17. Člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb:
(6) Ne glede na določbe četrtega in petega odstavka tega člena se pri ugotavljanju prihodkov in odhodkov rezidenta iz poslov med dvema rezidentoma, ki sta povezani osebi po tem členu, davčna osnova ne poveča oziroma zmanjša, razen če eden od rezidentov:
1. v davčnem obdobju, za katerega se ugotavljajo prihodki in odhodki, izkazuje nepokrito davčno izgubo iz preteklih obdobij; ali
2. plačuje davek po tem zakonu po stopnji 0% oziroma po posebej določeni stopnji, nižji od splošne stopnje po 60. členu tega zakona; ali
3. je oproščen plačevanja davka po tem zakonu.
Priloga 17:Obrazec Podatki v zvezi s transfernimi cenami pri poslovanju med povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2 (v nadaljevanju: Podatki v zvezi s transfernimi cenami pri poslovanju med povezanimi osebami rezidenti ) izpolnijo zavezanci za davek, ki v obračunu med splošnimi podatki označijo, da poslujejo s povezanimi osebami po 17. členu ZDDPO-2.
Oznaka povezanosti:B – rezidenta kot povezani osebi, ko imajo iste pravne ali fizične osebe ali njihovi družinski člani: – v dveh rezidentih neposredno ali posredno v lasti najmanj 25 odstotkov vrednosti ali števila delnic ali deležev v kapitalu, upravljanju, nadzoru oz. glasovalnih pravic ali – obvladujejo dva rezidenta na podlagi pogodbe na način, ki se razlikuje od razmerij med nepovezanimi osebami (druga točka prvega odstavka 17. člena ZDDPO-2);
Pri vas gre za povezani osebi, saj je isti lastnik v prvem podjetju (100%) in v drugem podjetju (50%): ista fizična oseba ima v lasti najmanj 25% deležev v kapitalu v podjetju A in podjetju B
V preglednico Podatki v zvezi s transakcijami med povezanimi osebami rezidenti se vpiše skupna vrednost (kumulativni promet) vzpostavljenih terjatev oziroma obveznosti iz naslova prometa s sredstvi, vključno z neopredmetenimi sredstvi, in storitve (ne glede na njihovo plačilo) v obdobju, za katero se sestavlja obrazec obračuna davka od dohodkov pravnih oseb. Vpišejo se podatki o kumulativnem prometu s posamezno povezano osebo za obdobje, za katero se sestavlja obračun, če kumulativni promet s posamezno povezano osebo v obdobju presega 50.000 eurov. V primeru, da ena od postavk (npr. terjatve) pri prometu z določeno povezano osebo presega navedeni znesek, se vpiše tudi znesek drugega prometa (npr. obveznosti), tudi če ta ne dosega vrednosti navedenega zneska.
lp
A. Osnovni podatki na obrazcu Davek od dohodkov pravnih oseb:
Davčni zavezanec prejema ali daje posojila ali izkazuje obresti s povezanimi osebami rezidenti iz 17. člena ZDDPO-2 in mora v skladu s šestim odstavkom 19. člena ZDDPO-2 prilagajati davčno osnovo (obkrožite ustrezno): DA NE
6. odstavek 19.člena Zddpo
(6) Pri ugotavljanju prihodkov in odhodkov rezidenta iz poslov med rezidentoma, ki sta povezani osebi po 17. členu tega zakona, se davčna osnova ne poveča oziroma zmanjša razen, če eden od rezidentov:
1. v davčnem obdobju, za katerega se ugotavljajo prihodki in odhodki, izkazuje nepokrito davčno izgubo iz preteklih obdobij; ali
2. plačuje davek po tem zakonu po stopnji 0% oziroma po posebej določeni stopnji, nižji od splošne stopnje po 60. členu tega zakona; ali
3. je oproščen plačevanja davka po tem zakonu.
B. Osnovni podatki na obrazcu Davek od dohodkov pravnih oseb:
Davčni zavezanec posluje s povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2 (obkrožite ustrezno): DA NE
Davčni zavezanec posluje s povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2 in mora v skladu s šestim odstavkom 17. člena ZDDPO-2 prilagajati davčno osnovo (obkrožite ustrezno): DA NE
6. odstavek 17. Člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb:
(6) Ne glede na določbe četrtega in petega odstavka tega člena se pri ugotavljanju prihodkov in odhodkov rezidenta iz poslov med dvema rezidentoma, ki sta povezani osebi po tem členu, davčna osnova ne poveča oziroma zmanjša, razen če eden od rezidentov:
1. v davčnem obdobju, za katerega se ugotavljajo prihodki in odhodki, izkazuje nepokrito davčno izgubo iz preteklih obdobij; ali
2. plačuje davek po tem zakonu po stopnji 0% oziroma po posebej določeni stopnji, nižji od splošne stopnje po 60. členu tega zakona; ali
3. je oproščen plačevanja davka po tem zakonu.
Priloga 17:Obrazec Podatki v zvezi s transfernimi cenami pri poslovanju med povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2 (v nadaljevanju: Podatki v zvezi s transfernimi cenami pri poslovanju med povezanimi osebami rezidenti ) izpolnijo zavezanci za davek, ki v obračunu med splošnimi podatki označijo, da poslujejo s povezanimi osebami po 17. členu ZDDPO-2.
Oznaka povezanosti:B – rezidenta kot povezani osebi, ko imajo iste pravne ali fizične osebe ali njihovi družinski člani: – v dveh rezidentih neposredno ali posredno v lasti najmanj 25 odstotkov vrednosti ali števila delnic ali deležev v kapitalu, upravljanju, nadzoru oz. glasovalnih pravic ali – obvladujejo dva rezidenta na podlagi pogodbe na način, ki se razlikuje od razmerij med nepovezanimi osebami (druga točka prvega odstavka 17. člena ZDDPO-2);
Pri vas gre za povezani osebi, saj je isti lastnik v prvem podjetju (100%) in v drugem podjetju (50%): ista fizična oseba ima v lasti najmanj 25% deležev v kapitalu v podjetju A in podjetju B
V preglednico Podatki v zvezi s transakcijami med povezanimi osebami rezidenti se vpiše skupna vrednost (kumulativni promet) vzpostavljenih terjatev oziroma obveznosti iz naslova prometa s sredstvi, vključno z neopredmetenimi sredstvi, in storitve (ne glede na njihovo plačilo) v obdobju, za katero se sestavlja obrazec obračuna davka od dohodkov pravnih oseb. Vpišejo se podatki o kumulativnem prometu s posamezno povezano osebo za obdobje, za katero se sestavlja obračun, če kumulativni promet s posamezno povezano osebo v obdobju presega 50.000 eurov. V primeru, da ena od postavk (npr. terjatve) pri prometu z določeno povezano osebo presega navedeni znesek, se vpiše tudi znesek drugega prometa (npr. obveznosti), tudi če ta ne dosega vrednosti navedenega zneska.
lp
Re: Povezana oseba po 16. in 17.čl. ZDDPO-2
Hvala Ga. Slovan,
vem, da se smatra za povezano osebo, ampak postavlja se mi vprašanje (ker me je spravila v dilemo bivša računovodkinja), glede da je prometa med povezanimi osebami krepko pod 50.000 eur, ali se sploh označi, da se posluje s povezanimi osebami, glede na to, da v tem primeru priloga in poročanje o transakcijah ni obvezno.
Skratka jaz sem na prvi strani označila DA posluje s povezanimi osebami po 17.čl., priloge pa nisem izpolnila, ker mi je opozorilo napisalo, da je obvezna pri prometu nad 50.000,00 EUR. Upam, da je tako prav in da ne bo to spodbudilo inšpektorje za inšp. nadzor. Do sedaj pa je moja računovodkinja vedno označila, da ne posluje s povezanimi osebami z obrazložitvijo , da promet ne presega 50000 €.
Najlepša vam hvala in upam, da si boste v naslednjem tednu malo odpočili. Če ni skrivnost me še zanima, kje se dobi računovodkinjo, ki tako obvlada zadeve kot vi. RES POHVALNO!!!
Želim vam veliko dobrega, saj tako nesebično posredujete svoje znanje.
vem, da se smatra za povezano osebo, ampak postavlja se mi vprašanje (ker me je spravila v dilemo bivša računovodkinja), glede da je prometa med povezanimi osebami krepko pod 50.000 eur, ali se sploh označi, da se posluje s povezanimi osebami, glede na to, da v tem primeru priloga in poročanje o transakcijah ni obvezno.
Skratka jaz sem na prvi strani označila DA posluje s povezanimi osebami po 17.čl., priloge pa nisem izpolnila, ker mi je opozorilo napisalo, da je obvezna pri prometu nad 50.000,00 EUR. Upam, da je tako prav in da ne bo to spodbudilo inšpektorje za inšp. nadzor. Do sedaj pa je moja računovodkinja vedno označila, da ne posluje s povezanimi osebami z obrazložitvijo , da promet ne presega 50000 €.
Najlepša vam hvala in upam, da si boste v naslednjem tednu malo odpočili. Če ni skrivnost me še zanima, kje se dobi računovodkinjo, ki tako obvlada zadeve kot vi. RES POHVALNO!!!
Želim vam veliko dobrega, saj tako nesebično posredujete svoje znanje.