KNJIŽENJE AKONTACIJ DAVKA

[Janina1]

Določena obveznost po davčnem obračunu za l.2014 je 5.000,00 in znesek poknjižim na 8110/2630 ter mesečna plačila na 2630/1100.

Ali določeno doplačilo npr. 3.000,00 v davčnem obračunu za l.2013 in plačilo preko poslovnega računa poknjižite na iste konte kot sem navedla zgoraj?
Predvsem me zanima, če najprej poknjižite zneske, ki so določeni v obračunu in potem plačila ter vračila?

Iščem najpreprostejšo in pravilno varianto.

[slovan]

Teh prispevkov je na forumu kar nekaj in iz njih lahko ugotovite kako različno evidentirajo te dogodke. Vsak je pač izbral njemu "najprimernejši način". Vendar pa:
- po zakonu o davčnem postopku dospe posamezna akontacija zadnjega dne v mesecu, plača pa se jo do 10. v naslednjem mesecu. To pomeni, da bi morala biti ta obveznost konec vsakega meseca izkazana v poslovnih knjigah s knjižbo: 811/263 in nato plačilo 263/110 (ne vsa obveznost, ki se nanaša na leto 2014 v enkratnem znesku, temveč le mesečna obveznost, skupaj 12krat).
- po davčnem obračunu nastala dodatna obveznost, leto 2013 (ker so bile akontacije manjše kot je dokončna obveznost) se knjiži prav tako: 811/263 in nato plačilo kot ste navedli.

Predvsem me zanima, če najprej poknjižite zneske, ki so določeni v obračunu in potem plačila ter vračila?

Najprej poknjižite zneske, ki izhajajo iz davčnega obračuna za konkretno leto (predtem vsak konec meseca 811/263 akontacije):
- doplačilo obveznosti: 811/263
- preplačilo: 162/ in 811storno/
In s tem ste zaključili knjiženja, ki izhajajo iz davčnega obračuna za preteklo leto. V njem ste tudi ugotovili višino akontacije za tekoče leto, te pa boste nato vsak konec meseca knjižili kot je že zgoraj navedeno.

lp

[Janina1]

Hvala vam za odgovor. Veliko je bilo že napisanega v zvezi s tem-vem.
Nov kto plan lani je prinesel s seboj določene spremembe, da se knjiži enotno skoraj za vse vrste poslovnih subjektov.

Celotni saldo na 8110 se na koncu leta odšteje od dobička, da dobimo čisti dobiček.

Tudi določitev doplačil za leto nazaj, a ne?-to je bil glavni vzrok, da sem zopet načela to temo.

[slovan]

Celotni saldo na 8110 se na koncu leta odšteje od dobička, da dobimo čisti dobiček. Tudi določitev doplačil za leto nazaj, a ne?-

Na koncu leta je na kontu 811 celotna obveznost, ki ste jo ugotovili z davčnim obračunom. Glede na to, da ste med letom knjižili akontacije (811/263) in so te manjše od ugotovljene obveznosti, tudi to razliko knjižite na konto 811 (na koncu leta imate na kontu 263 saldo, ki je sestavljen iz akontacije za mesec december/plačane 10.01. in doplačila po davčnem obračunu).

Način prikazovanja akontacij davka iz dejavnosti (811) je povsem enak kot je pri drugih subjektih (d.o.o.; d.d...), kar pomeni, da se je način spremenil pri s.p.-jih: poprej je "vlogo" konta 811 "odigral konto 932-davek iz dejavnosti in se je dobiček ugotovil šele v razredu 9. S spremembo kontnega načrta pa se tudi pri zasebnikih ugotovi dobiček že v razredu 8 in se v razred 9 prenese le čisti dobiček. Tej spremembi sicer ni prilagojen izkaz poslovnega izida, saj se konča pri podjetnikovem dohodku.

lp

[Priročni]

Računovodkinja mi pravi, da nam manjkajo knjižbe doplačil davka na kontu 810/264. Samo nakazilo je bilo knjiženo 264/110 in sedaj ima velik saldo na 264/.

Kako pravilno sedaj urediti stanje (knjižbe), da bo ob koncu leta le saldo od decembrske akontacije/plačane 10.01. in doplačila po davčnem obračunu?

[slovan]

Vprašanje ste postavili pri temi iz leta 2014, medtem pa se je marsikaj spremenilo (npr. kontni načrt itd).
Poslušajte računovodkinjo in obveznost, ki ste jo ugotovili v davčnem obračunu prikažite: 810/264. Na ta način vam bo ostal saldo na kontu 264 v višini akontacije december in doplačila davka (seveda če ste prej pravilno knjižili).

lp

[Priročni]

Vprašanje ste postavili pri temi iz leta 2014, medtem pa se je marsikaj spremenilo (npr. kontni načrt itd).
Poslušajte računovodkinjo in obveznost, ki ste jo ugotovili v davčnem obračunu prikažite: 810/264. Na ta način vam bo ostal saldo na kontu 264 v višini akontacije december in doplačila davka (seveda če ste prej pravilno knjižili).

lp

Pozabil sem omeniti, da nam manjkajo knjižbe po davčnem obračunu iz prejšnjih let (2015,2016,2017) za doplačilo davka. Torej ni bilo knjižb po ugotovitvi v davčnem obračunu 810/264 ampak se je le nakazalo in knjižilo plačilo 264/110.

Kako zadevo urediti za nazaj?

[slovan]

A sami vodite poslovne knjige? Ste d.o.o. ali s.p.? Vam računovodkinja izdela le računovodske izkaze??

Veliko vprašanj glede na to, da morate urediti tudi za nazaj. Če ste d.o.o. preverite vaše izkaze poslovnega izida: dobiček pred obdavčenjem; davek iz dobička; čisti dobiček po obdavčenju..... Ker imate debetni saldo na kontu obveznosti, je verjetno tudi dobiček iz preteklih let nerealno izkazan, saj niste knjižili 810/264...to pa je zmanjšanje dobička za davek.

Premalo podatkov za konkreten odgovor!

lp

[Priročni]

A sami vodite poslovne knjige? Ste d.o.o. ali s.p.? Vam računovodkinja izdela le računovodske izkaze??

Veliko vprašanj glede na to, da morate urediti tudi za nazaj. Če ste d.o.o. preverite vaše izkaze poslovnega izida: dobiček pred obdavčenjem; davek iz dobička; čisti dobiček po obdavčenju..... Ker imate debetni saldo na kontu obveznosti, je verjetno tudi dobiček iz preteklih let nerealno izkazan, saj niste knjižili 810/264...to pa je zmanjšanje dobička za davek.

Premalo podatkov za konkreten odgovor!

lp

Smo d.o.o. in od sedaj sami vodimo poslovne knjige.

Gledam za nazaj...vidim, da se je vsako leto knjižil celotni dobiček iz 80, davek iz 80 na 81 in nato na obveznost 26. V bistvu manjka torej tiste mesečne knjižbe (akontacije), ki bi se morale vsak meseca knjižiti.

hm... kakšen namig kaj narediti prosim...

[slovan]

Če je bila na koncu leta knjižena razporeditev dohodka/dobička: 800/810 za davek iz dohodka in z davčnim obračunom letna obveznost davka: 810/264, potem ni nobene potrebe za mesečne akontacije: 810/264. Ker imate debetni saldo na kontu 264 so bile med letom knjižene plačane akontacije in od tod razlike. Lahko pa tudi premalo izkazana/knjižena obveznost po letnem obračunu davka.

Morali boste skozi vsa knjiženja obračuna obveznosti in plačila teh obveznosti.

lp

[Priročni]

Če je bila na koncu leta knjižena razporeditev dohodka/dobička: 800/810 za davek iz dohodka in z davčnim obračunom letna obveznost davka: 810/264, potem ni nobene potrebe za mesečne akontacije: 810/264. Ker imate debetni saldo na kontu 264 so bile med letom knjižene plačane akontacije in od tod razlike. Lahko pa tudi premalo izkazana/knjižena obveznost po letnem obračunu davka.

Morali boste skozi vsa knjiženja obračuna obveznosti in plačila teh obveznosti.

lp

Imate prav. Sem šel skozi in ugotovil, da konec leta (po ugotovitvi letne obveznosti davka) knjižimo 810/264. Plačila so med letom knjižena na 264 in zato tudi debetni saldo. Če sedaj po obračunu knjižim kot je napisano zgoraj mi na dan 31.12.2018 pride 264 kreditni saldo v znesku decembrske akontacije in obveznosti za doplačilo davka po letnem obračunu.

In to je ok, drži?

Preveri tudi knjiženo obveznost po letnem obračunu davka...in vedno je bil knjižen znesek ujemajoč se z DDPO zap. 17 - DAVEK

[slovan]

Drži. Na kontu 264 po stanju 31.12.2018 je akontacija december 2018 (plačilo januar 2019) in obveznost za doplačilo davka po končnem obračunu.

lp