Postopek samoobdavčitve

[Iry7]

Po novem sem zavezanka za DDV (odbijam vstopni DDV) in od začetka zavezanosti prvič uvažam material iz EU (račun brez DDV). Kot vem, moram opraviti samoobdavčitev.
Mi lahko lepo prosim kdo razloži kako se to izvede (na forumih se samoobdavčitev precej omenja nisem pa zasledila nič o tem kaj je - kako se izvede)? Moram morda oddati le rekapitulacijsko poročilo in DDV-O in je to vse?
Predvidevam, da postopek ni tak, da bi kot upravičenec do vračila vstopnega DDV tega morala najprej plačati potem pa uveljavljati njegovo vračilo? To bi bil nesmisel. V različnih prispevkih je navedeno, da se pri samoobdavčitvi obračuna vstopni DDV, a če se dejansko ne plača (ker se v primeru plačila sme odbiti) mi ni
razumljivo za kak namen bi ga bilo potrebno obračunavati (torej, kam knjižiti temeljnico s katero se obračuna) - razen za vnos v DDV poročilo (rekapitulacijsko, DDV-O).

Torej kaj, kako in kdaj je potrebno storiti v zvezi z DDV ob nabavi materiala iz EU?

Hvala in lep pozdrav.

[Mirko Zbačnik]

Postopek samobdavčitve se izkaže le "papirno" na obrazcu, kjer hkrati v obrazec vnesete tako odbitek kot obveznost DDV in ravno tako poteka knjiženje.

[Iry7]

Se lepo zahvaljujem za pojasnilo.
Naj samo povzamem, da vidim ali razumem pravilno: obrazec, ki ga navajate je obrazec DDV-O (?). Izpolnitev tega obrazca predstavlja knjiženje oziroma postopek samoobdavčitve (?).

Na podlagi razmisleka o knjižbah oziroma postopku samoobdavčitve ugotavljam: Ker se v obrazec DDV-O vnesejo skupni zneski DDV v obračunskem obdobju, se posamezni (samo)obračuni vstopnega DDV (v primeru nabav) obračunajo na temeljnicah (ali pa se lahko morda v praksi obračun izvde kar na prejetem računu glede na to, da se obračunski dokument (če bi to bila temeljnica) kot dokument nikamor ne knjiži), zneski (samo)obračunanega vstopnega DDV pa se vpišejo v knjigo prejetih računov kamor se knjiži dotični prejeti račun. Razmišljam pravilno?

Še vprašanji:
- Se neto znesek računa v P-RAČ vpiše pod stolpec 'Vrednost' ali 'Oproščene pridobitve'. V nekem prispevku sem namreč prebrala, da gre pri opisanih nabavah iz EU za oproščene pridobitve (verjetno je bilo tako navedeno z mislijo, da dobavitelj ne obračuna DDV na računu) a misim, da temu ni tako, saj so oproščene pridobitve najbrž tiste, ki so oproščene plačila DDV tudi v državi prejema (?).
- Gre pri vpisu v DDV-O takole: neto znesek računa se prišteje v polji 31 in 32 (za nabave za katere se obračunava DDV), obračunani DDV pa se prišteje v polji 41 (za 22% DDV) in 52?

Hvala in lep pozdrav

[lelika]

Pridobitve iz EU je osnova za ddv. Ddv od tega zneska je zajet v vhodnem ddv, ter prav tako v izhodnem ddv.

Priloga RPO pa je le za kontrolo poslovanja z EU, ter je obvezna.

lp

[Iry7]

Hvala lepa za odgovor, vendar pa v njem ne uspem zaslediti odgovorov na svoja vprašanja (ne vem na kateri del mojega prispevka se odgovor nanaša).

Glede vašega prispevka mi je razumljivo, da je znesek računa dobavitelja osnova za izračun vstopnega DDV (o tem kako izpeljati postopek samoobdavčitve v svojem prispevku ravno sprašujem) ne vem pa, kaj mislite s tem, da je 'DDV od te osnove zajet v izhodnem DDV'. Gre za nabavo materiala ne blaga (ki bi se neposredno prodajalo naprej). Seveda se neto vrednost materiala tudi prišteva v vrednost izdelka, ki vodi do prodajne cene izdelka, katera se ob prodaji obdavči tudi z izstopnim DDV. Ne vem ali ste imela v mislih to ali pa morda to, da se v obrazec DDV-O obračunani vstopni DDV vpiše v polje 41 (kot obračunani vstopni DDV) kot tudi v polje 52 (kot zahtevek za vračilo (neplačilo) vstopnega DDV).

Lp

[Mirko Zbačnik]

Dejansko je vseeno, ali je to blago, ali material, ali pa osnovno sredstvo. Vi ste tujemu dobavitelji posredovali vašo ID številko (davčno z predoznako SI), da ste zavezanec za DDV v EU. Ta vam tega ni zaračunal. Vi ga v knjibovodstvu in tudi naobračunu izkažete tako kot vstopni in kot izstopni DDV. Rezultat je ničen.

[slovan]

Bistvo DDV-ja je v tem, da se plača tam, kjer bo material, blago.. porabljeno (končna poraba) ali pa tam kjer bodo storitve koriščene (zopet končna poraba). Pri pridobitvah iz držav EU pošiljatelj (dobavitelj) ne obračuna DDV-ja, ker bo ta obračunan in plačan v državi kupca. Postopku obračuna pravimo samoobdavčitev. Zato je vedno prvi korak obračun DDV-ja, ki ga je kupec dolžan plačati v proračun RS in pogovorno večina reče, da je to izstopni DDV, ker se enači z DDV-jem, ki smo ga dolžni obračunati in plačati od izdanih računov.
Naslednji korak pa je ugotavljanje ali imamo pravico do odbitka tega "samozaračunanega" davka. In če ga imamo, je to vhodni DDV.
Osnova za obračun davka je v obeh primerih enaka. Tehnika vpisovanja v davčne knjige pa je prilagojena računalniški obdelavi podatkov. V knjigi prejetih računov se račun vpiše normalno, saj pri upoštevanju vhodnega davka ni problema. V knjigi izdanih računov pa je prilagojen dodatni stolpec: samoobdavčitev/pridobitve, ki je nato podlaga za izračun davka (kot izhodni davek).
V DDV-O obrazcu pa upoštevamo:
- osnova v 32: pridobitve blaga iz drugih držav članic EU (ali pa 32a, če gre za storitve);
- DDV obračunani (obveznost za plačilo): 23 ali 24 oziroma pri storitvah 23a ali 24a
- pravica do odbitka DDV: 41: stopnja 22 ali polje 42 stopnja 9,5%.

Ne vem ali ste imela v mislih to ali pa morda to, da se v obrazec DDV-O obračunani vstopni DDV vpiše v polje 41 (kot obračunani vstopni DDV) kot tudi v polje 52 (kot zahtevek za vračilo (neplačilo) vstopnega DDV).

Polje 52 je izračunljivo polje in je rezultat obračunanega DDV-ja (II) in odbitka DDV-ja (IV). V primeru, da je v njem podatek je odbitek DDV-ja na mesečni ravni večji od obračunanega DDV-ja.

lp

[Iry7]

Spoštovana gospa Slovan,

Najlepše se vam zahvaljujem za vaše pojasnilo.
Ponovno ste me prijetno razveselila s svojo sposobnostjo jasne, nedvoumne in celovite razlage.

Razumevanje ozadja vpisovanja v obrazec DDV-O si moram sicer še nekoliko razjasniti (kdaj gre za pridobitev, kdaj za nabavo, kdaj vpišem v polje za samoobdavčitev, torej kdaj vpisovati v rubriko 23 in kdaj v 25 ter kdaj v 31 in kdaj v 32) ker je v praksi (in predpisih) uporaba pojmov nabava, pridobitev in samoobdavčitev precej pomešana (se uporabljajo za različne primere), navodila za izpolnjevanje obrazca DDV-O pa so precej skopa oziroma dvoumna.
Sem pa uspela na forumu najti nek prispevek, ki vpis v rubrike DDV-O za različne primere kar dobro pojasnjuje, poleg tega pa navaja tudi gradivo kjer je to še podrobneje opisano, tako da si bom lahko tam svoje razumevanje dodatno razjasnila.

Še enkrat hvala in lepo pozdravljena.

[slovan]

Osnovno razlikovanje je (v obrazcu DDV-O in na splošno pri razumevanju ZDDV):
- pojem nabave blaga in storitev: pri nabavi v Sloveniji;
- pridobitev blaga ali storitev iz držav članic: vse nabave iz držav članic EU, pri katerih boste morali obračunati DDV v Sloveniji (samoobdavčitev); čemur bi včasih rekli tudi uvoz iz EU
- nabave blaga in storitev, od katerih obračuna DDV prejemnik: samoobdavčitev v Sloveniji (gradbena storitev med davčnimi zavezanci v Sloveniji), ki se nanaša na gradbene storitev oziroma vse storitve naveden v 76. a členu (osnova polje 31a; DDV kot prejemnik 25 ali 25a; pravica do odbitka DDV pa polje 41 ali 42.
- uvoz blaga: gre za klasični uvoz iz tretjih držav (tistih, ki niso v EU)
- dobava blaga in storitev: prodaja blaga in storitev tako v Sloveniji kot tudi v EU, kot tudi izvoz (prodaja tretjim državam, torej tistim, ki niso v EU)

Razlaga nekaterih polj obrazca DDV-O:
- polje 23: obračunan DDV od pridobitev (nabav ) iz EU; stopnja 22% (povezana polja: osnova 32 ali 32a;); odbiten DDV polje 41 ali 42.
- polje 25: gre za gradbene storitve, razlaga je zgoraj; DDV po stopnji 22%; v to polje je vključen tudi DDV od prejetih storitev davčnih zavezancev iz tretjih držav (osnova 31; DDV 25 in 41)
- polje 31: nabava blaga in storitev v Sloveniji (osnova); tudi uvoz iz tretjih držav (osnova iz ECL-a); opravljene storitve davčnih zavezancev iz tretjih držav (določitev kraja opravljane storitve na podlagi 1. odstavka 25. člena-samoobdavčitev; DDV je polje 41 ali 42 in 25 ali 25a-glede na stopnjo davka);
- polje 32: pridobitve (nabava) blaga iz EU - osnova; če so storitve je polje 32a-osnova.

lp

[Iry7]

Lepa hvala za dodatno pojasnilo, zelo ste prijazna.

Lep pozdrav

[anka]

P.s.

Načeloma je pri računalniškem računovodskem programu tako, da v KPR vpišeš vse podatke dobavitelja, potem pa mislim, da mora biti opcija za "samoobdavčitev", kar pomeni, da se ko ga dokončno vnesete pojavi tako v KPR kot v KIR. Hkrati pa tudi v obrazcu DDV.

lep dan (zeloooooo mrzel)