Knjiženje materialnega poslovanja

[Mimy]

Pozdravljeni,

Prosila bi vas za pomoč glede knjiženja materialnega poslovanja. V našem podjetju opravimo vse vknjižbe na konto 300 na podlagi prejetih računov in mesečno prenašamo stanje na kontu 300 preko konta 309 na konto zalog 310. Zanima me ali se mi v tem primeru morajo vsi trije konti zneskovno ujemati? V bilanci se mi konta 300 in 309 zneskovno ujemata, problem pa je, ker ne vem ali se mi mora tudi konto 310 zneskovno ujemati s kontoma.
Namreč konto 310 se nam ne ujema za znesek pri inventuri ugotovljenih viškov. Primer knjižbe:


300 87.483,52 B
309 87.483,52 B
309 87.483,52 D
310 90.823,54 B
405 -3.340,02 B

[slovan]

310 90.823,54 B
405 -3.340,02 B

Pri inventuri ste ugotovili višek materiala v višini 3.340,02€, pri čemer se popravi IZHOD iz zaloge in stroški.
Vse tri konte medsebojno primerjate glede na njihov promet (debet, kredit). Tudi v primeru prenosa na zaloge ste primerjali debetni promet (promet v breme) konta 310 s prometoma na kontu 300 in 309. Stanje na kontu 310 pa ne more biti enako stanju na drugih dveh kontih, saj ne gre zgolj za nabavo temveč tudi za porabo materiala (400/310).

lp

[Mimy]

Najlepša hvala za pomoč.

[Mirko Zbačnik]

Postopek, ki ga omenjate je postopek knjiženja nabave materiala, ki predstavljajo poleg same vrednosti tega, tudi druge, z materialom povezane stroške. To so največkrat transport, sklaciščenje... in še kaj. Vse skupaj z zapiranjem kontov nabave prenesete na konto 310. Najbolje je, da tako knjižite posamezno nabavo,

[Mimy]

Kot razumem bi lahko direkt vse knjižila na konto 310, namesto na prehodni konto 300 in potemtakem bi se ta dva konta morala zneskovno ujemati. Res je, v našem primeru knjižimo na konte tudi transportne stroške in jih potem prenašamo na konto 310. V mojem primeru se mi konta 300 in 310 ne ujemata v bilanci za znesek ugotovljenih viškov. Ti viški pa so knjiženi storno na konto 405 v breme. Zanima me ali je to računovodsko pravilno?