Pozdravljeni.
Imam vprašanje, vezano na davek od dobiča in rezervacije, pri tem pa potrebujem čim bolj preprost odgovor.
Gre za klasično oblikovanje rezervacij in sicer: oblikujem rezervacijo za neko tožbo, za katero pričakujem, da jo bomo izgubili in sicer za npr. 1000 evrov.
Davčno se mi kot odhodek takoj prizna 50%, naslednjih 50% pa, ko tožbo izgubim oz. dejansko pride do odliva. Kaj pa, če tožbo nepričakovano zmagam in mi teh 1000 evrov ni potrebno plačati? Kako to vpliva na davčno osnovo za DDPO?
DDPO in rezervacije
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: DDPO in rezervacije
Rezervacije za tožbe so 100% davčno priznan odhodekb], saj so 50%davčno priznane samo tiste, ki so izrecno naštete v 20. členu ZDDPO-2.
Ko boste doživeli srečni trenutek, da vam ne bo treba plačati toženega zneska, boste rezervacije odpravili in pripoznali prihodke od odpraverezervacij.
ZDDPO-2 20. člen (rezervacije)
(1) Pri ugotavljanju davčne osnove oziroma priznavanju odhodkov zavezanca, se oblikovanje rezervacij, v skladu z 12. členom tega zakona, prizna kot odhodek v znesku, ki ustreza 50% oblikovanih rezervacij, razen če s tem zakonom ni določeno drugače.
(2) Za rezervacije po tem členu se štejejo rezervacije za dana jamstva ob prodaji proizvodov ali opravitvi storitev, rezervacije za reorganizacijo, rezervacije za pričakovane izgube iz kočljivih pogodb, rezervacije za pokojnine, rezervacije za jubilejne nagrade in rezervacije za odpravnine ob upokojitvi. Pogojne dolgoročne obveznosti se ne štejejo za rezervacije.
Ko boste doživeli srečni trenutek, da vam ne bo treba plačati toženega zneska, boste rezervacije odpravili in pripoznali prihodke od odpraverezervacij.
ZDDPO-2 20. člen (rezervacije)
(1) Pri ugotavljanju davčne osnove oziroma priznavanju odhodkov zavezanca, se oblikovanje rezervacij, v skladu z 12. členom tega zakona, prizna kot odhodek v znesku, ki ustreza 50% oblikovanih rezervacij, razen če s tem zakonom ni določeno drugače.
(2) Za rezervacije po tem členu se štejejo rezervacije za dana jamstva ob prodaji proizvodov ali opravitvi storitev, rezervacije za reorganizacijo, rezervacije za pričakovane izgube iz kočljivih pogodb, rezervacije za pokojnine, rezervacije za jubilejne nagrade in rezervacije za odpravnine ob upokojitvi. Pogojne dolgoročne obveznosti se ne štejejo za rezervacije.