Davek od dobička 2014

[jaztiona]

Spoštovani,
žal se nam je dogodilo, da davka od ugotovljenega dobička v letu 2014 v višini 34,00 EUR nismo knjižili in tudi ne pravočasno plačali Davčni upravi. Sledila je dne 28.5.2015 izvršba na znesek glavnice 47,66 (v tem znesku so poleg davka 2014 zajete tudi zamudne obresti na neplačane akontacije od davka na dobiček iz leta 2012), zamudne obresti 1,41 za plačilo šele maja 2015 in 25,00 stroški sklepa, skupaj torej 74,07 EUR. Dne 29.5.2015 je bil iz poslovnega računa trgan znesek 74,08 EUR, čeprav ne vemo zakaj ne 74,07 EUR, kot je znašal sklep o izvršbi. Ob plačilu smo na prometu TR razbremenili konto 264 v celotnem znesku, kar verjetno ni pravilno.

V zvezi z navedenim vas lepo prosimo, da nam svetujete:
- kako popraviti knjižbo plačila davka na dobiček 29.5.2015 glede na to, da ne gre v celoti za davek, temveč tudi za stroške izvršbe in nekaj zamudnih obresti tudi za leto 2012
- po ZR 2014 so se zapirali konti R4 in R7 ter je bil dobiček v višini 200,27 EUR knjižen na konto 932
- sedaj se nam namreč bruto bilanca 2015 razhaja točno za znesek 74,08 EUR, pasiva je za toliko večja od aktive
- verjetno je potrebno zamudne obresti in strošek izvrsbe knjižiti na dan plačila v breme kontov R4 in R7, kaj pa s kontom 811, saj po ZR 2014 akontacija davka sploh ni bila
knjižena?
- ko bomo uskladili bruto bilanco in ugotovili točni znesek dobička za leto 2015, ali knjižimo davek v višini 17% na 811/264 ter ga raje v celoti plačamo takoj v zakonskem roku,
brez plačil nekih minimalnih akontacij?

Prosim vas za odgovor in vas lepo pozdravljamo, MŠ

[slovan]

da davka od ugotovljenega dobička v letu 2014 v višini 34,00 EUR

Če ga v tem letu niste "knjižili" kar pomeni tudi, da niste "zmanjšali čistega dobička pred obdavčitvijo, imate za to leto preveč izkazanega dobička na kontu 932. Ta znesek sedaj ob izvršbi knjižite preko dobička: 932/110.

Zamudne obresti in stroške davčne izvršbe knjižite v tekočem letu; jih pa morate izvzeti iz davčno priznanih odhodkov (4,7/110).

sedaj se nam namreč bruto bilanca 2015 razhaja točno za znesek 74,08 EUR, pasiva je za toliko večja od aktive

To mi sicer ni jasno zakaj bi bila pasiva večja od aktive, če ste celotno izvršbo knjižili preko konta 264 (264/110..): zmanjšanje aktive in zmanjšanje pasive!!

ko bomo uskladili bruto bilanco in ugotovili točni znesek dobička za leto 2015, ali knjižimo davek v višini 17% na 811/264 ter ga raje v celoti plačamo takoj v zakonskem roku,
brez plačil nekih minimalnih akontacij?

Davek morate izkazati v letu 2015, saj je za ta znesek tudi čisti dobiček manjši: 810/264 in ob razporeditvi dobička boste konto 810 zapirali z kontom 815: 815/810 in ČD prenesli v razred 9.
In ko bo zapadla obveznost za plačilo davka: 264/110 v letu 2016.

lp