ponovno drobni inventar

[anitam]

Mi lahko kdo svetuje pri naslednjem:
drobni inventar do 500 eur vodimo v registru osnovnih sredstev in DI; amortizacije DI ne obračunavamo. Kakšna je pravilna knjižba pri nabavi takšnega DI:
041/220
16
Kaj pa dalje takojšen odpis:
433/051 ali 404/051

Hvala za pomoč.
Lp

[Mirko Zbačnik]

Obravnava DI je lahko različna. Prva delitev oziroma odločitev je, da tovrstni DI obravnavamo kot material, ga vodimo v SK 32, ali ga opredelimo kot osnovno sredstvo, tako kot ste se odločili vi, v SK 41.

Če ga obravnavate kot material, ga lahko damo takoj med odhodke, lahko postopoma, a ga imamo v evidenci do končnega odpisa (uničenja).

V kolikor ga obravnavamo kot osnovno sredstvo, se ta sredstva amortizira. Vemo, da lahko za osnovna sredstva, to naj bi bilo celo pravilo, amortiziramo v dobi, ki je dejanska ocenjeni življenjski dobi in je različna z največjo dobo uporabnosti za davčne namene. Drobni inventar, ki ga vodimo v okviru osnovnih sredstvih, lahko za davčne namene odpišemo v davčnem obdobju, ko jih nabavimo v celoti, vendar amortizacijo kljub temu obračunavamo. V davčnem obračunu moramo letni za znesek amortizacije teh osnovnih sredstev povečati davčno osnovo.

Velja za vse primere, ko vodimo različne stopnje amortizacije za poslovne in za davčne namene, da moramo paziti, da se znesek stroška ne podvaja, oziroma, v kolikor imamo stopnjo amortizacije višjo od davčno priznanje, le to v davčnem obračunu popraviti na davčno priznan znesek amortizacije. A tu to je že tema, ki (lahko) presega okvire DI in nas pripelje tudi do odloženih davkov.

Iz vašega vprašanja je razvidno, da amortizacije niste obračunali. To vsekakor popravite, a pazite pri davčnem obračunu, saj v kolikor ste odpis DI v njem že upoštevali, morate za tqa znesek popravka obračuna amortizacije popraviti tudi davči obračun.

[anitam]

Hvala za odgovor...kaj pa knjiženje v obeh primerih?

[Mirko Zbačnik]

Drobni inventar, v kolikor ga obravnavate kot material nabavite /320 in 220/, nato ga daste v uporabo z /320 na 321/, ter od tu odpišete /3210 in /404. Kako odpisujete, je vaša odločitev Lahko ga takoj, lahko konec leta, lahko postopoma....

Če ga obravnavate kot osnovno sredstvo, ga knjižite podobno kot ostala osnovna sredstva, le skupine kontov, oziroma konti so drugi. nabava /220 in 041/ , ter amortizacija /051 in 433. Obravnava je popolnoma enaka, kot za ostala osnovna sredstva.

Kar se tiče razlik med poslovno bilanco, se pravi, obračunom in knjiženjem za poslovne namene ter davčnim obračunom se ne upošteva, razen, če ste družba in razlike nastajajo pri pomembnejših postavkah se srečate z odloženimi davki. A to je že drugo poglavje.